Vrátenie daňových pokút za COVID-19: Vaša posledná šanca do 10. júla 2026

Možno máte peniaze, ktoré momentálne sedia na IRS. Ak ste počas pandémie COVID-19 zaplatili pokuty alebo úroky – aj keď ste si vtedy mysleli, že ste nemali na výber – nedávne súdne rozhodnutie s názvom Kwong v. United States vás môže oprávňovať na vrátenie peňazí. Je tu však háčik: musíte konať rýchlo. Termín na zachovanie vášho nároku je 10. júl 2026 a už je tu.

Toto nie je automatické. IRS nikomu nevolá a neponúka vrátenie peňazí. Musíte sami podať formulár 843, aby ste si nárokovali peniaze, ktoré vám môžu byť dlžné. Poďme si prejsť, čo sa stalo, kto má nárok a ako presne podať žiadosť, kým vyprší čas.

Rozhodnutie súdu Kwong: Čo sa zmenilo​

V novembri 2025 Súd federálnych nárokov USA rozhodol v prípade Kwong v. United States, že IRS nesprávne interpretoval federálne pravidlá pomoci pri katastrofách počas pandémie COVID-19. Tu je, čo to znamená:

Hlavný problém Podľa oddielu 7508A(d) daňového zákonníka (Internal Revenue Code), keď prezident vyhlási katastrofu, federálne termíny na podanie daňového priznania a platbu sú automaticky odložené pre každého v oblasti katastrofy. Počas COVID-19 bola pandémia vyhlásená za celoštátnu katastrofu od 20. januára 2020 do 10. júla 2023 (koniec núdzového vyhlásenia plus 60-dňové predĺženie).

IRS však nepozastavil termíny na celé obdobie, ako to zákon vyžadoval. Súd súhlasil s daňovým poplatníkom v prípade Kwong, že IRS sa mýlil – niektoré termíny mali byť odložené nad rámec toho, čo IRS povolil.

Čo to pre vás znamená Ak ste zaplatili pokuty alebo úroky na daniach, pretože ste zmeškali termín v období od 20. januára 2020 do 10. júla 2023, môžete mať nárok na vrátenie peňazí. Týka sa to daní, ktoré ste podali neskoro, platieb, ktoré ste uhradili neskoro, alebo pokút, ktoré vám IRS vyrubil za zmeškanie termínov počas pandémie.

Dôležité: Prípad je stále v odvolacom konaní IRS sa odvolal proti rozhodnutiu Kwong. Prípad nie je konečný. Avšak, aj keby bolo rozhodnutie Kwong neskôr zrušené, súdy v niektorých prípadoch povolili daňovým poplatníkom, ktorí v podobných situáciách podali ochranné žiadosti o vrátenie, získať peniaze na základe iných právnych teórií. Podanie žiadosti teraz chráni vašu pozíciu – ak budete čakať a súd nakoniec rozhodne vo váš prospech, nebudete mať nárok na podanie žiadosti.

Kto má skutočne nárok​

Na úľavu môžete mať nárok, ak:

1. Vaše hlavné miesto podnikania bolo v Spojených štátoch počas obdobia katastrofy (ktoré pokrýva všetkých 50 štátov pre COVID-19, takže väčšina amerických podnikov je zahrnutá)
2. Boli vám vyrubené pokuty alebo úroky súvisiace s termínmi podania alebo platby medzi 20. januárom 2020 a 10. júlom 2023
3. Pokutu alebo úrok ste zaplatili, aj keď ste sa neskôr odvolali alebo získali čiastočné odpustenie
4. Vzťahuje sa na vás pokuta súvisiaca s termínom, nie pokuta týkajúca sa presnosti (vysvetlené nižšie)

Ktoré pokuty sa počítajú?​

Úľava sa vzťahuje len na pokuty súvisiace s termínom. Patria sem:

• Pokuty za nepodanie priznania (za zmeškanie pôvodného termínu podania)
• Pokuty za nezaplatenie (za neskorú platbu daní)
• Úroky z nedoplatku (úroky účtované z oneskorených platieb daní)
• Pokuty za neskoré podanie iných federálnych priznaní, ktoré ste boli povinní podať (napríklad 1099, W-2 alebo informačné priznania pre medzinárodné transakcie)

Úľava sa nevzťahuje na:

• Pokuty týkajúce sa presnosti (za podhodnotenie daňovej povinnosti, aj keď neúmyselné)
• Pokuty za podvod
• Pokuty za nezákonnú činnosť

Ak máte kombináciu pokút, môžete si nárokovať úľavu na tie súvisiace s termínom, zatiaľ čo ostatné pokuty zostanú v platnosti.

Termín 10. júla 2026: Prečo je dôležitý​

Termín sa uplatňuje odlišne v závislosti od vašej daňovej situácie:

• Ak váš termín padol medzi 20. januárom 2020 a 10. júlom 2023: Máte čas do 10. júla 2026 na podanie ochrannej žiadosti
• IRS nevydáva vrátenie peňazí automaticky – musíte sami podať formulár 843
• Zmeškanie termínu znamená stratu vášho nároku natrvalo, aj keby bol Kwong potvrdený a vy by ste sa stali oprávnenými o niekoľko rokov

Toto je pevný termín. IRS ho nepredlžuje, okrem veľmi obmedzených okolností (prírodná katastrofa, vážna choroba, alebo ak samotný IRS urobil chybu vo svojom zverejnenom usmernení). Nepredpokladajte, že pár dní oneskorenia neuškodí – uškodí.

Ako podať formulár 843: Krok za krokom​

Podanie žiadosti o vrátenie peňazí vyžaduje formulár 843, Žiadosť o vrátenie a žiadosť o odpustenie (Claim for Refund and Request for Abatement). Tu je postup:

Krok 1: Zhromaždite svoje daňové dokumenty​

Budete potrebovať:

• Kópiu pôvodného daňového priznania (priznaní), ktorých sa to týka
• Všetky oznámenia alebo výmery IRS, ktoré ukazujú vyrubenú pokutu alebo úrok
• Záznamy dokazujúce, že ste sumu zaplatili (výpisy z banky, potvrdenia o platbe)
• Dátumy zmeškaných termínov a dátumy, kedy ste nakoniec podali priznanie alebo zaplatili

Krok 2: Stanovte celkovú sumu vášho nároku​

Spočítajte všetky pokuty a úroky súvisiace so zmeškanými termínmi z éry COVID:

• Každú pokutu za nepodanie priznania
• Každú pokutu za nezaplatenie
• Všetky súvisiace úroky, ktoré narástli počas obdobia pozastavenia

Krok 3: Vyplňte formulár 843​

Formulár 843 vyžaduje:

• Vaše daňové identifikačné číslo (SSN pre živnostníkov, EIN pre podnikateľské subjekty)
• Dotknuté daňové roky
• Konkrétne sumy pokút a úrokov, ktoré si nárokujete
• Stručné vysvetlenie, prečo máte nárok na úľavu

Kritický pokyn: Na vrch formulára zreteľne napíšte: "Ochranná žiadosť podľa Kwong v. United States" alebo podobné znenie. To IRS oznámi, prečo podávate žiadosť, a pomôže zabezpečiť správne spracovanie vašej žiadosti.

Krok 4: Podajte svoju žiadosť​

Možnosť A: Online (nové od júla 2026) IRS teraz umožňuje elektronické podanie cez IRS.gov, ak máte online účet na IRS, ale len pre nároky zahŕňajúce plne zaplatené úroky a pokuty. Skontrolujte IRS.gov, či môžete podať online.

Možnosť B: Poštou (najbezpečnejšia možnosť) Pošlite formulár 843 na adresu:

Ogden IRS Service Center
Attn: Refunds Processing
1160 West 1200 South
Ogden, UT 84404

Vždy používajte doporučenú poštu s doručenkou, aby ste mali dôkaz, že IRS vašu žiadosť dostal. Uschovajte si kópie pre svoje záznamy.

Krok 5: Sledujte a čakajte​

Po podaní:

• IRS môže požiadať o ďalšie dokumenty; odpovedajte rýchlo
• Časy spracovania sa líšia; žiadosti môžu trvať 6–18 mesiacov, kým sa vyriešia
• Ak bude zamietnutá, môžete podať žalobu na federálnom súde, ale je to drahé a pomalé

Príklad z reálneho sveta: Ako to funguje​

Povedzme, že prevádzkujete malú poradenskú firmu ako S-korporáciu. Zmeškali ste termín štvrťročnej platby dane z preddavkov v apríli 2020 (počas chaosu lockdownu) a neuvedomili ste si to až do júna. Platbu ste potom uhradili, ale IRS vám vyrubil pokutu 500 USD za nezaplatenie plus 120 USD na úrokoch.

Podľa Kwong mal byť aprílový termín pozastavený. Teraz môžete podať formulár 843:

• Nárok: 500 USD pokuta + 120 USD úrok = spolu 620 USD
• Dôvod: Aprílový termín 2020 spadá pod pozastavenie podľa oddielu 7508A(d) podľa Kwong
• Získali ste späť svojich 620 USD

Ak ste mali tri zmeškané termíny a viacero pokút, nárokovali by ste si všetky na jednom formulári 843. IRS ich spracuje spoločne.

Bežné chyby, ktorým sa vyhnúť​

1. Nepodanie žiadosti vôbec: Vrátenie peňazí nie je automatické. Žiadna žiadosť = žiadne vrátenie, aj keby bol Kwong potvrdený
2. Zmeškanie termínu 10. júla: Toto je pevné. Podajte žiadosť do 9. júla, ak si nie ste istí
3. Nárokovanie pokút, ktoré nie sú oprávnené: Pokuty za presnosť, podvod alebo nedaňové termíny nebudú fungovať – zamerajte sa len na pokuty za nepodanie, nezaplatenie a úroky z nedoplatku
4. Podanie bez dokumentácie: IRS bude vyžadovať dôkaz, že ste zaplatili. Majte pripravené výpisy z banky a potvrdenia o platbe
5. Zámäta s dobrovoľným zverejnením IRS: Nároky na vrátenie podľa Kwong sa líšia od dobrovoľného zverejnenia. Nepokúšajte sa ich kombinovať

Čo sa stane, ak IRS vašu žiadosť zamietne​

IRS môže zamietnuť váš formulár 843, ak:

• Rozhodnutie Kwong je zrušené v odvolacom konaní (hoci by ste potom boli v rovnakej pozícii ako všetci ostatní, ktorí podali ochranné žiadosti)
• Pokuta v skutočnosti nesúvisela so zmeškaným termínom
• Podali ste žiadosť po 10. júli 2026

Ak je zamietnutá, môžete:

• Podať žalobu na federálnom súde (drahé; vyžaduje advokáta)
• Odvolať sa v rámci IRS (niekedy možné, ale pomalé)
• Akceptovať zamietnutie (väčšina malých podnikov to robí)

Vzhľadom na to, že odvolanie prebieha a výsledok je neistý, mnohí majitelia malých podnikov sa zaisťujú podaním ochrannej žiadosti teraz. Podanie stojí málo a chráni vaše práva.

Prečo je to dôležité pre vaše účtovníctvo​

Ak dostanete vrátenie peňazí, dostanete ho ako šek alebo kredit na váš účet IRS. Je dôležité ho správne zaúčtovať:

• Zaznamenajte príjem vrátenia: Vo svojich daňových záznamoch uveďte, že vrátenie bolo prijaté podľa Kwong
• Nepočítajte odpočty dvakrát: Pôvodne odpočítaná pokuta (ak ste to urobili) sa nemení; vrátenie je samostatná udalosť príjmu
• Poradte sa so svojím CPA o daňovom zaobchádzaní: V závislosti od toho, kedy bola pôvodná pokuta vyrubená, samotné vrátenie môže mať daňové dôsledky (zvyčajne malé, ale overte si to)

Udržiavanie jasných záznamov o zaplatených pokutách, ich dátumoch a akýchkoľvek následných vráteniach vám pomôže dokázať váš prípad v prípade auditu a zabezpečí, že vaše knihy zostanú odolné voči auditu.

Zjednodušte si správu financií​

Pri navigácii nárokov na pomoc po pandémii a triedení rokov nahromadených pokút je udržiavanie jasných finančných záznamov nevyhnutné. Majitelia malých podnikov, ktorí si počas pandémie viedli organizované knihy – s jasne sledovanými pokutami a platbami – zisťujú, že podávanie nárokov Kwong je oveľa jednoduchšie s dôverou.

Beancount.io poskytuje účtovníctvo v čistom texte, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť každej pokuty, úrokového poplatku a platby, ktorú vaša firma uskutočnila. Na rozdiel od účtovného softvéru s čiernou skrinkou, ktorý skrýva pokuty v sumároch, Beancount vám umožňuje auditovať celú vašu históriu pomocou jednoduchých textových dotazov. Táto jasnosť je neoceniteľná pri podávaní žiadostí o vrátenie podľa pravidiel, ako je Kwong, kde záleží na dokumentácii a dôkazoch. Začnite zadarmo a presvedčte sa, prečo vývojári a finanční profesionáli prechádzajú na účtovníctvo v čistom texte, aby presne sledovali, čo zaplatili.

Záver​

Rozhodnutie Kwong vás môže oprávňovať na vrátenie peňazí v hodnote päť- alebo šesťciferných súm – alebo vás nemusí oprávňovať na nič, ak IRS úspešne podá odvolanie. Ale bez podania formulára 843 to nezistíte. Termín je 10. júl 2026. Podajte svoju ochrannú žiadosť teraz, uschovajte si dokumentáciu a buďte pripravení vymáhať vrátenie, ak bude prípad vyriešený vo váš prospech. Zmeškanie tohto termínu znamená stratu šance získať späť peniaze, ktoré vám vláda môže dlhovať.