Preskočiť na hlavný obsah

#tax-planning

Daňové plánovanie

Strategické daňové plánovanie, aby minimize daňové záväzky a maximize úspory

Príspevkov: 761Zobraziť všetky štítkySpäť na všetky príspevky
17 min čítania

Pravidlá Section 367 pre odchádzajúce prevody: Skrytá daňová pasca pri presune akcií, duševného vlastníctva alebo operácií amerických spoločností do zahraničia

Section 367 nahrádza korporátne pravidlá neuznávania zisku v momente, keď americký majetok prechádza do zahraničnej korporácie, čím vynucuje okamžité zdanenie zisku pri odchádzajúcich prevodoch aktív a duševného vlastníctva. Táto príručka vysvetľuje sekcie 367(a), (b), (d) a (e), cestu odkladu dane cez GRA a formulár 8838, 10 % pokutu podľa formulára 926, rozšírenie TCJA na goodwill a existujúcu pracovnú silu a finálne nariadenia z roku 2024 o repatriácii duševného vlastníctva.

Mike Thrift

taxinternational-taxforeign-corporations
11 min čítania

Platby vopred podľa sekcie 451(c): Pravidlo jednoročného odkladu, ktorému musia zakladatelia SaaS rozumieť

Sekcia 451(c) umožňuje SaaS podnikom využívajúcim akruálnu metódu odložiť platby vopred — ročné predplatné, darčekové karty, predplatené služby — o jeden daňový rok. Tu sa dozviete, ako metóda odkladu AFS interaguje s ASC 606, ako ju zvoliť vo formulári 3115 a kde číhajú časové pasce.

Mike Thrift

saastax-planningrevenue-recognition
12 min čítania

Pravidlá strát z pasívnych činností podľa Section 469: Ako investori do nehnuteľností uvoľňujú zablokované straty

Praktická príručka k oddielu 469 pre investorov do nehnuteľností a majiteľov vedľajších podnikaní – sedem testov materiálnej účasti, odpočet 25 000 USD na aktívny prenájom, výnimka pre realitných profesionálov, problematika krátkodobých prenájmov a pravidlá nakladania s majetkom, ktoré uvoľňujú pozastavené straty.

Mike Thrift

taxtax-planningreal-estate
12 min čítania

Výnimka pre zásoby podľa oddielu 471(c): Pravidlo 32 miliónov USD, ktoré umožňuje malým podnikom vynechať UNICAP

Pre daňový rok 2026 si podniky s trojročným priemerom hrubých príjmov vo výške 32 miliónov USD alebo menej môžu zvoliť oddiel 471(c), aby vynechali UNICAP, považovali zásoby za nepriame materiály a potreby a podali formulár 3115 — čo často vedie k jednorazovému odpočtu podľa oddielu 481(a) v roku zmeny.

Mike Thrift

taxsmall-businessinventory
13 min čítania

Odpočet podľa oddielu 691(c): Ako môžu dedičia IRA získať späť daň z dedičstva

Dedičia zdaniteľných pozostalostí si môžu uplatniť odpočet dane z príjmu podľa oddielu 691(c) za federálnu daň z dedičstva už zaplatenú zo zdedených IRA a iných aktív IRD. Táto príručka sa zaoberá oprávnenosťou, výpočtom „s“ a „bez“, tým, kde si ho uplatniť v Prílohe A, a chybami, ktoré stoja rodiny šesťciferné sumy.

Mike Thrift

taxtax-deductionsestate-planning
13 min čítania

Test podstatnej prítomnosti podľa oddielu 7701(b) pre zahraničných podnikateľov: Vzorec 183 dní, užšie prepojenie a rozhraničovacie pravidlá zmlúv

Praktický sprievodca oddielom 7701(b) IRC pre globálne mobilných zakladateľov – 31-dňová hranica, vážený trojročný vzorec 183 dní, pravidlá pre oslobodené osoby, výnimka užšieho prepojenia (formulár 8840) a rozhraničovacie pravidlá zmlúv (formulár 8833) – s praktickým príkladom ukazujúcim, ako môže 130 dní v USA v roku 2026 spustiť celosvetové zdanenie.

Mike Thrift

international-taxtax-complianceexpatriate
14 min čítania

30-dňové rozhodnutie, ktoré môže zakladateľom ušetriť milióny: zrozumiteľný sprievodca voľbou podľa oddielu 83(b)

Voľba podľa oddielu 83(b) umožňuje zakladateľom a prvým zamestnancom zaplatiť daň z bežného príjmu už dnes z plnej hodnoty obmedzených akcií namiesto platenia pri každom nadobudnutí práv (vestingu). Podaním formulára IRS 15620 do 30 dní môžete premeniť milióny fiktívnych bežných príjmov na dlhodobý kapitálový zisk a spustiť časomieru držby QSBS hneď v prvý deň.

Mike Thrift

taxtax-planningstartup
9 min čítania

Solo 401(k) vs. SEP-IRA pre SZČO: Limity pre rok 2026, možnosť Roth a pro-rata pasca

Pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) Solo 401(k) často ochráni viac než dvojnásobok toho, čo SEP-IRA pri rovnakom príjme — osoba so zárobkom 90 000 $ môže v roku 2026 prispieť 47 000 $ oproti 22 500 $. Táto príručka sa venuje limitom, možnosti Roth, pravidlu pro-rata a termínu na odklad k 31. decembru.

Mike Thrift

retirement-planningself-employmenttax-planning
12 min čítania

Doktrína fázových transakcií: Ako IRS spája viacstupňové daňové plány

Doktrína fázových transakcií umožňuje IRS považovať postupnosť formálne oddelených krokov za jednu zdaniteľnú transakciu. Táto príručka vysvetľuje tri testy, ktoré súdy uplatňujú – test konečného výsledku, vzájomnej závislosti a záväzného prísľubu – prelomové prípady (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), transakcie z roku 2026, ktoré sú najviac ohrozené (1031 drop-and-swaps, konverzie entít pred predajom, dary pred koncom platnosti oslobodenia od dedičskej dane) a dokumentačné návyky, vďaka ktorým sú viacstupňové plány obhájiteľné.

Mike Thrift

tax-planningtax-compliancereal-estate
14 min čítania

100 % bonusové odpisovanie je späť: Ako malé podniky kombinujú sekciu 168(k) a sekciu 179 v roku 2026 na odpis zariadenia v roku jeho kúpy

100 % bonusové odpisovanie podľa sekcie 168(k) je opäť trvalé pre majetok uvedený do prevádzky po 19. januári 2025 a limit sekcie 179 pre rok 2026 je 2 560 000 USD. Táto príručka ukazuje, ako malé podniky kombinujú obe možnosti na odpočítanie zariadenia v roku jeho kúpy, s príkladom na 1,2 milióna USD a pascami, ktorým sa treba vyhnúť.

Mike Thrift

bonus-depreciationsection-179tax-planning
14 min čítania

De Minimis Safe Harbor: Ako malé podniky účtujú vybavenie do 2 500 $ priamo do nákladov bez odpisovania

Malý podnik s písomnou politikou kapitalizácie datovanou pred začiatkom daňového roka a s priloženou ročnou voľbou k daňovému priznaniu si môže podľa nariadenia Treas. Reg. §1.263(a)-1(f) odpočítať hmotný majetok až do výšky 2 500 $ na položku alebo faktúru (5 000 $ s príslušnou finančnou závierkou), čím sa úplne vyhne odpisovým plánom.

Mike Thrift

small-businesstax-compliancetax-deductions
Začať zadarmo→Dokumentácia