Preskočiť na hlavný obsah

#tax-planning

Daňové plánovanie

Strategické daňové plánovanie, aby minimize daňové záväzky a maximize úspory

Príspevkov: 761Zobraziť všetky štítkySpäť na všetky príspevky
13 min čítania

Formulár 706-NA: Pasca vo výške 60 000 $, ktorá môže zmeniť americké nehnuteľnosti zahraničného investora na 40 % daň z dedičstva

Cudzinci bez trvalého pobytu v USA (nerezidenti), ktorí vlastnia americké nehnuteľnosti, akcie amerických korporácií alebo iný majetok s umiestnením v USA, získavajú oslobodenie od dane z dedičstva len vo výške 60 000 $ — nie 13,99 milióna $, ktoré využívajú občania v roku 2026 — a z prebytku platia až 40 %. Praktický sprievodca formulárom 706-NA, zrážkovou daňou FIRPTA, zmluvnou úľavou cez formulár 8833, prevodnými certifikátmi a štruktúrami blokačných korporácií, ktoré skutočne fungujú.

Mike Thrift

taxestate-planninginternational-tax
14 min čítania

Formulár 8858 pre zahraničné subjekty typu 'disregarded entity' a zahraničné pobočky: Praktický sprievodca podávaním priznania pre zakladateľov-expatov, nadnárodné spoločnosti a majiteľov amerických LLC v zahraničí

Formulár 8858 slúži na vykazovanie zahraničných subjektov typu 'disregarded entity' a zahraničných pobočiek v americkom daňovom priznaní. Za neodoslanie formulára hrozí pokuta 10 000 USD na subjekt ročne, ktorá sa po upozornení od IRS môže vyšplhať až na 50 000 USD. Táto príručka pokrýva informácie o tom, kto musí formulár podávať, prílohy (Schedules) C až M, menové prepočty podľa sekcie 987, prepojenie s boxom 11 v Schedule K-2/K-3 pre podávateľov kategórie 6 a štyri spôsoby, ako dosiahnuť súlad s predpismi.

Mike Thrift

tax-complianceinternational-taxexpatriate
11 min čítania

Obchádzka limitu SALT cez PTET: Ako majitelia pass-through subjektov premieňajú štátnu daň na federálny odpočet

Ako partnerstvá a S korporácie vo viac ako 36 štátoch využívajú voľbu dane z pass-through subjektov (PTET) podľa oznámenia IRS 2020-75 na odpočítanie štátnej dane z príjmu na úrovni subjektu a obídenie federálneho limitu SALT – s praktickým príkladom, mechanizmom zápočtu pre rezidentov a termínmi volieb pre rok 2026.

Mike Thrift

tax-plannings-corporationpartnerships
16 min čítania

Kvalifikovaný majetok na zlepšenie podľa paragrafu 168(e)(6): Ako úpravy reštaurácií, maloobchodov a kancelárií odomykajú 15-ročné obdobie odpisu a 100 % bonusový odpis

Kvalifikovaný majetok na zlepšenie (QIP) podľa paragrafu 168(e)(6) umožňuje pri úpravách interiérov nebytových priestorov využiť 15-ročné obdobie odpisu a kvalifikovať sa na 100 % bonusový odpis po prijatí zákona OBBBA. Zahŕňa zákonný test, tri výnimky, históriu od TCJA po OBBBA, spracovaný príklad reštaurácie za 540 000 USD a dodatočné odpisy cez formulár 3115.

Mike Thrift

depreciationbonus-depreciationcost-segregation
15 min čítania

Voľba uzatvorenia účtovných kníh podľa oddielu 1377(a)(2): Ako S-korporácie alokujú prietokové príjmy pri odchode akcionára počas roka

Oddiel 1377(a)(2) umožňuje S-korporácii rozdeliť svoje daňové obdobie, keď akcionár úplne odíde, a priradiť prietokové položky k obdobiu, počas ktorého každý majiteľ skutočne vlastnil akcie. Táto príručka sa zaoberá tým, kedy je táto voľba k dispozícii, kto musí súhlasiť, alternatívou podľa 1.1368-1(g) a požiadavkami na účtovníctvo.

Mike Thrift

s-corps-corporationtax-planning
14 min čítania

Odpočet úrokov z hypotéky podľa sekcie 163(h) v roku 2026: Limit 750 000 USD, pôvodné úvery a pravidlá pre HELOC

Sekcia 163(h) rozhoduje o tom, či váš najväčší riadok v Prílohe A (Schedule A) bude odpočet vo výške 14 000 USD alebo 8 500 USD. Tu je vysvetlenie, ako v praxi funguje trvalý limit 750 000 USD podľa TCJA, pôvodné úvery pred rokom 2018 do výšky 1 milióna USD, pravidlo „podstatného zlepšenia“ pre HELOC a návrat odpočtu poistného na hypotéku v roku 2026 – s praktickými príkladmi a dokumentáciou potrebnou pre audit.

Mike Thrift

tax-deductionsreal-estatehome-ownership
16 min čítania

Obmedzenie úrokových nákladov podľa oddielu 163(j): 30 % ATI, výnimka pre malé podniky a voľba pre podnikanie v oblasti nehnuteľností

Oddiel 163(j) obmedzuje odpočet obchodných úrokov na 30 % upraveného zdaniteľného príjmu a zákon OBBBA obnovil pripočítateľnú položku typu EBITDA pre zdaňovacie obdobia začínajúce po 31. decembri 2024. Táto príručka vás prevedie výpočtom, výnimkou pre malé podniky podľa oddielu 448(c), neodvolateľnou voľbou pre podnikanie v oblasti nehnuteľností, pascou na základ EBIE v partnerstvách a postupom vykazovania na formulári 8990.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-deductions
13 min čítania

Odpisovanie nákladov na výskum a vývoj podľa oddielu 174 v roku 2026: Ako sa softvérové startupy zotavujú z pasce kapitalizácie TCJA

Nový oddiel 174A zákona OBBBA obnovuje okamžité odpisovanie nákladov na domáci výskum a vývoj v daňových rokoch po 31. decembri 2024 a oprávnené malé podniky môžu do 6. júla 2026 podať dodatočné daňové priznania za roky 2022 – 2024, aby získali späť preplatok na dani. Sprievodca tromi súčasne existujúcimi režimami oddielu 174, pripočítaním kreditu podľa oddielu 41, zahraničnou 15-ročnou amortizáciou a vyhlásením nahrádzajúcim formulár 3115.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-credits
13 min čítania

Sekcia 195 a Sekcia 248: Prvých 5 000 $, ktoré si každý zakladateľ môže odpočítať

Sekcia 195 a Sekcia 248 umožňujú zakladateľom odpočítať si prvých 5 000 $ nákladov na založenie a prvých 5 000 $ organizačných nákladov v prvom roku, pričom zvyšok sa odpisuje počas 180 mesiacov. Príručka k postupnému znižovaniu odpočtu pri 50 000 $, predpokladanej voľbe a chybám, ktoré vedú k strate odpočtu pre LLC, partnerstvá a korporácie.

Mike Thrift

tax-deductionsstartuptax-planning
13 min čítania

Ocenenie na špeciálne účely podľa oddielu 2032A: Znížte hodnotu pozostalosti rodinnej farmy alebo úzko vlastneného podniku v roku 2026 až o 1,46 milióna USD

Oddiel 2032A umožňuje vykonávateľom pozostalosti oceniť kvalifikovanú poľnohospodársku pôdu alebo nehnuteľný majetok úzko vlastneného podniku na základe produktívneho využitia namiesto trhovej hodnoty, pričom v roku 2026 je limit zníženia 1 460 000 USD – čo predstavuje úsporu až 584 000 USD na federálnej dani z pozostalosti pri 40 % sadzbe. Táto voľba je neodvolateľná, vyžaduje materiálnu účasť a spúšťa 10-ročné obdobie spätného získania dane.

Mike Thrift

tax-planningestate-planningfamily-business
14 min čítania

Oslobodenie od dane pri účasti podľa § 245A: Ako americké C korporácie repatriujú zahraničné zisky bez daní

Ustanovenie § 245A priznáva americkým C korporáciám 100 % odpočet prijatých dividend z kvalifikovaných zahraničných dividend, ale len vtedy, ak sú splnené pravidlá 365-dňovej doby držby, pravidlá pre hybridné dividendy, mimoriadne nakladanie s majetkom a poradie PTEP. Táto príručka vysvetľuje, ako oslobodenie od dane pri účasti koordinuje s GILTI a Subpart F, pasce, ktoré diskvalifikujú odpočet, a účtovníctvo, vďaka ktorému je tento postup obhájiteľný pri audite.

Mike Thrift

international-taxc-corporationforeign-corporations
12 min čítania

Voľba podľa oddielu 338(h)(10): Ako kupujúci a predávajúci menia predaj akcií na predaj aktív

Praktický sprievodca federálnou daňovou voľbou, ktorá umožňuje kupujúcim a predávajúcim S korporácií a dcérskych spoločností konsolidovaných skupín považovať nákup akcií na daňové účely za nákup aktív – pokrýva formulár 8023, navýšenie pre predávajúceho (gross-up), alokáciu kúpnej ceny podľa oddielu 1060 a chyby, ktoré bežne zmária túto voľbu.

Mike Thrift

mergers-and-acquisitionstaxtax-planning
Začať zadarmo→Dokumentácia