#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Test podstatnej prítomnosti podľa oddielu 7701(b) pre zahraničných podnikateľov: Vzorec 183 dní, užšie prepojenie a rozhraničovacie pravidlá zmlúv
Praktický sprievodca oddielom 7701(b) IRC pre globálne mobilných zakladateľov – 31-dňová hranica, vážený trojročný vzorec 183 dní, pravidlá pre oslobodené osoby, výnimka užšieho prepojenia (formulár 8840) a rozhraničovacie pravidlá zmlúv (formulár 8833) – s praktickým príkladom ukazujúcim, ako môže 130 dní v USA v roku 2026 spustiť celosvetové zdanenie.
30-dňové rozhodnutie, ktoré môže zakladateľom ušetriť milióny: zrozumiteľný sprievodca voľbou podľa oddielu 83(b)
Voľba podľa oddielu 83(b) umožňuje zakladateľom a prvým zamestnancom zaplatiť daň z bežného príjmu už dnes z plnej hodnoty obmedzených akcií namiesto platenia pri každom nadobudnutí práv (vestingu). Podaním formulára IRS 15620 do 30 dní môžete premeniť milióny fiktívnych bežných príjmov na dlhodobý kapitálový zisk a spustiť časomieru držby QSBS hneď v prvý deň.
Solo 401(k) vs. SEP-IRA pre SZČO: Limity pre rok 2026, možnosť Roth a pro-rata pasca
Pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) Solo 401(k) často ochráni viac než dvojnásobok toho, čo SEP-IRA pri rovnakom príjme — osoba so zárobkom 90 000 $ môže v roku 2026 prispieť 47 000 $ oproti 22 500 $. Táto príručka sa venuje limitom, možnosti Roth, pravidlu pro-rata a termínu na odklad k 31. decembru.
Doktrína fázových transakcií: Ako IRS spája viacstupňové daňové plány
Doktrína fázových transakcií umožňuje IRS považovať postupnosť formálne oddelených krokov za jednu zdaniteľnú transakciu. Táto príručka vysvetľuje tri testy, ktoré súdy uplatňujú – test konečného výsledku, vzájomnej závislosti a záväzného prísľubu – prelomové prípady (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), transakcie z roku 2026, ktoré sú najviac ohrozené (1031 drop-and-swaps, konverzie entít pred predajom, dary pred koncom platnosti oslobodenia od dedičskej dane) a dokumentačné návyky, vďaka ktorým sú viacstupňové plány obhájiteľné.
100 % bonusové odpisovanie je späť: Ako malé podniky kombinujú sekciu 168(k) a sekciu 179 v roku 2026 na odpis zariadenia v roku jeho kúpy
100 % bonusové odpisovanie podľa sekcie 168(k) je opäť trvalé pre majetok uvedený do prevádzky po 19. januári 2025 a limit sekcie 179 pre rok 2026 je 2 560 000 USD. Táto príručka ukazuje, ako malé podniky kombinujú obe možnosti na odpočítanie zariadenia v roku jeho kúpy, s príkladom na 1,2 milióna USD a pascami, ktorým sa treba vyhnúť.
Konštruktívny príjem a šek z 31. decembra: Prečo vás 'nepreplatil som ho' pri daniach nezachráni
Praktická príručka k doktríne konštruktívneho príjmu podľa predpisu Treasury 1.451-2 – čo sa počíta ako príjem v roku, keď ste dostali šek, čo nie a ktoré koncoročné presuny príjmov skutočne prežijú audit.
De Minimis Safe Harbor: Ako malé podniky účtujú vybavenie do 2 500 $ priamo do nákladov bez odpisovania
Malý podnik s písomnou politikou kapitalizácie datovanou pred začiatkom daňového roka a s priloženou ročnou voľbou k daňovému priznaniu si môže podľa nariadenia Treas. Reg. §1.263(a)-1(f) odpočítať hmotný majetok až do výšky 2 500 $ na položku alebo faktúru (5 000 $ s príslušnou finančnou závierkou), čím sa úplne vyhne odpisovým plánom.
Formulár 8275: Ako jednostranové zverejnenie poráža pokuty podľa oddielov 6662 a 6694
Formulár 8275 je jednostranové vyhlásenie o zverejnení, ktoré po priložení k daňovému priznaniu môže neutralizovať 20 % pokutu za nepresnosť podľa oddielu 6662 a pokutu pre spracovateľa podľa oddielu 6694 v prípade sporných pozícií, ktoré majú primeraný základ.
Daň v NYC, o ktorej väčšina freelancerov nevie, kým ju nemusia zaplatiť
4-percentná daň z podnikania bez právnej subjektivity (Unincorporated Business Tax) v New Yorku sa vzťahuje na freelancerov, konzultantov a partnerstvá s hrubými príjmami v NYC nad 95 000 USD. Plný kredit eliminuje daň pri zdaniteľnom príjme 95 000 USD alebo menej, zatiaľ čo voľba S-corp môže subjekty s vyššími zárobkami úplne vyňať z tohto režimu.
Štvrťročné odhadované dane pre samostatne zárobkovo činné osoby v roku 2026: Safe Harbor pravidlá, formulár 1040-ES a metóda ročného príjmu
Pracovná príručka k pravidlám štvrťročných odhadovaných daní na rok 2026 pre freelancerov a SZČO – dve safe harbor pravidlá IRS (90 % aktuálneho roka, 100 %/110 % predchádzajúceho roka), štyri nerovnomerné termíny splatnosti, formulár 1040-ES, metóda ročného príjmu pre nepravidelné zárobky, EFTPS vs. Direct Pay a chyby, ktoré vedú k sankciám pri 6 – 7 % federálnej sadzbe.
Darovať teraz alebo nechať na neskôr? Pasca nadobúdacej hodnoty, ktorá rodiny v tichosti stojí státisíce na dani z kapitálových výnosov
Dary počas života podľa oddielu 1015 IRC prenášajú nadobúdaciu hodnotu darcu, zatiaľ čo dedičstvo podľa oddielu 1014 ju zvyšuje na trhovú hodnotu v čase smrti – rozdiel, ktorý môže zmeniť výsledok po zdanení o šesťmiestne sumy pri jedinej zhodnotenej pozícii v rámci federálneho oslobodenia 15 miliónov dolárov v roku 2026.
Oddiel 119 Stravovanie a ubytovanie pre pohodlie zamestnávateľa: Ako zamestnávatelia v pohostinstve, nemocniciach a správcovstve nezarátavajú ubytovanie v objekte a stravu v jedálni do miezd
Oddiel 119 umožňuje zamestnávateľom vylúčiť stravu v objekte a povinné ubytovanie z miezd zamestnancov, bez odvodov FICA a bez zrážkovej dane z príjmu. Táto príručka prechádza testom pohodlia zamestnávateľa, bezpečným prístavom „viac ako polovica“, kvalifikovaným ubytovaním v kampuse, pravidlom hotovosti Kowalski a tým, čo mení a čo nemení ukončenie platnosti odpočtu podľa oddielu 274(o) v roku 2026.