#tax-planning
Strategické daňové plánovanie, aby minimize daňové záväzky a maximize úspory
SB 180, podpísaný 13. júla 2026, predlžuje daňový kredit California Competes až do fiškálneho roka 2032-33. Malé podniky sa môžu uchádzať v troch ročných termínoch o podiel na viac ako 180 miliónoch dolárov v kreditoch — bez minimálnej veľkosti, bez poplatku — no udelené kredity sú viazané na záväzné míľniky v oblasti pracovných miest a investícií, ktoré vyžadujú vedenie čistého účtovníctva.
Stanovisko hlavného právneho poradcu IRS CCA 202628009 (10. júla 2026) rozhodlo, že povinnosť obnoviť deficit založená na výzve, vynútiteľná iba zadržaním budúcich distribúcií, nie je bezpodmienečná, čím nespĺňa ani bezpečný prístav ekonomického efektu podľa §1.704-1(b), ani test regresného záväzku podľa §1.752-2(b) – ide o bežnú skutkovú situáciu v štandardných zmluvách rodinných komanditných spoločností, ktorá môže presunúť regresný dlh a pozastaviť predtým odpočítané straty.
HB 463 v Georgii znižuje rovnú sadzbu dane z príjmu z 5.19% na 4.99% pre zdaňovacie obdobia začínajúce 1. januára 2026, s podmienenými ročnými zníženiami smerom k 3.99% — no sadzba dane z prechodných subjektov (PTET) zostáva na 5.75%, takže vlastníci S-corp a partnerstiev, ktorí si túto voľbu zvolili, by si mali prepočítať úsporu voči stropu SALT.
Odložený predajný trust umožňuje majiteľovi firmy rozložiť daň z kapitálových výnosov z predaja na 10 až 20 rokov podľa § 453 amerického daňového zákonníka bez povinnosti reinvestovať do rovnakého druhu majetku, no poplatky za zriadenie a správu bežne dosahujú 100 000 až 300 000 USD a viac za desaťročie a daňový úrad (IRS) doteraz nikdy nevydal formálne stanovisko, ktoré by túto štruktúru schvaľovalo.
Tridsaťpäťročný človek je šesťkrát pravdepodobnejšie, že sa stane invalidným, než že zomrie pred 65. rokom života, napriek tomu väčšina dohôd o predaji podielu počíta len s úmrtím. Ako poistenie na vykúpenie podielu v prípade invalidity (DBO) financuje vykúpenie podielu spoluvlastníka – eliminačné doby, krížový nákup vs. vyplatenie podnikom a prečo sú poistné nedahovo uznateľné, ale poistné plnenie je oslobodené od dane.
Od 1. januára 2026 nový paragraf IRC §274(o) zákona OBBBA znižuje odpočet dane pre zamestnávateľov za firemné jedálne, kancelárske občerstvenie a stravovanie „v záujme zamestnávateľa“ z 50 % (alebo 100 %) na nulu, zatiaľ čo stravné s klientmi, služobné cesty a stravné pre zamestnancov reštaurácií si zachováva pôvodný režim. Prinášame prehľad nákladov, ktoré táto zmena spôsobí, a ako by mali malé podniky upraviť svoje účtovníctvo.
Educational Choice for Children Act vytvára federálny daňový úver z príjmu vo výške $1,700 za hotovostné dary organizáciám poskytujúcim štipendiá pre žiakov K-12, počnúc zdaňovacím obdobím 2027 — ale len v štátoch, ktoré sa zapoja. Tu je, ako funguje nevratný, výlučne hotovostný úver podľa Sekcie 25F, päťročný prevod do budúcich rokov, pravidlo 90 % prevodu prostriedkov pre SGO, a prečo by si majitelia pass-through firiem mali sledovať zapojenie svojho štátu počas roka 2026.
Od daňového roka 2026 OBBBA obmedzuje odpočet strát z hazardu na 90 % výhier. Hráči na hranici zisku môžu dlhovať IRS daň z fiktívneho príjmu z 10 % rozdielu.
Esportové organizácie musia oddeliť príjmy z výhier od výplat hráčom, uznávať sponzorské príjmy podľa ASC 606 v okamihu plnenia jednotlivých záväzkov a sledovať rast hranice pre podávanie formulára 1099-NEC/MISC v roku 2026 zo $600 na $2 000 na jedného príjemcu.
IRS pre rok 2026 obmedzuje celkové príspevky do 401(k) na $72,000 oproti limitu $24,500 na odklad zamestnanca; majitelia firiem môžu tento rozdiel po zdanení previesť do účtu Roth bez daní pomocou stratégie mega backdoor Roth.
Boatsetter a GetMyBoat vykazujú na formulári 1099-K hrubý objem transakcií, nie vašu čistú výplatu, preto zaznamenávajte celú cenu prenájmu ako príjem a proviziu platformy ako samostatný náklad — a sledujte rezervácie bez kapitána (bareboat) a s kapitánom oddelene, keďže pridanie kapitána presúva príjem zo Schedule E na daň zo samostatnej zárobkovej činnosti podľa Schedule C.
CNC sústruh za $150,000 kúpený v aukcii a plne odpísaný v rámci 100% bonusového odpisovania môže priniesť približne $37,500 daňovej úspory v prvom roku pri efektívnej daňovej sadzbe 25%, ale len ak sú provízia dražiteľa, daň z predaja či použitia a náklady na manipuláciu správne zahrnuté do obstarávacej ceny.
