#tax-deductions
Tax Deductions
Maximize tax deductions and reduce your tax liability legally
Obmedzenie úrokových nákladov podľa oddielu 163(j): 30 % ATI, výnimka pre malé podniky a voľba pre podnikanie v oblasti nehnuteľností
Oddiel 163(j) obmedzuje odpočet obchodných úrokov na 30 % upraveného zdaniteľného príjmu a zákon OBBBA obnovil pripočítateľnú položku typu EBITDA pre zdaňovacie obdobia začínajúce po 31. decembri 2024. Táto príručka vás prevedie výpočtom, výnimkou pre malé podniky podľa oddielu 448(c), neodvolateľnou voľbou pre podnikanie v oblasti nehnuteľností, pascou na základ EBIE v partnerstvách a postupom vykazovania na formulári 8990.
Sekcia 195 a Sekcia 248: Prvých 5 000 $, ktoré si každý zakladateľ môže odpočítať
Sekcia 195 a Sekcia 248 umožňujú zakladateľom odpočítať si prvých 5 000 $ nákladov na založenie a prvých 5 000 $ organizačných nákladov v prvom roku, pričom zvyšok sa odpisuje počas 180 mesiacov. Príručka k postupnému znižovaniu odpočtu pri 50 000 $, predpokladanej voľbe a chybám, ktoré vedú k strate odpočtu pre LLC, partnerstvá a korporácie.
Článok 274(n) Stravovanie a zábava po TCJA: Kategórie 100, 50 a nula percent a zlomový bod článku 274(o) v roku 2026
Pracovná príručka k štyrom sadzbám odpočtu na stravovanie podľa článku 274 – 100 %, 80 %, 50 % a nula – a k zlomovému bodu článku 274(o) v roku 2026, ktorý ukončil zamestnávateľský odpočet na občerstvenie v oddychových miestnostiach, cateringové kancelárske obedy a stravovanie poskytované pre pohodlie zamestnávateľa.
Pravidlá strát z pasívnych činností podľa Section 469: Ako investori do nehnuteľností uvoľňujú zablokované straty
Praktická príručka k oddielu 469 pre investorov do nehnuteľností a majiteľov vedľajších podnikaní – sedem testov materiálnej účasti, odpočet 25 000 USD na aktívny prenájom, výnimka pre realitných profesionálov, problematika krátkodobých prenájmov a pravidlá nakladania s majetkom, ktoré uvoľňujú pozastavené straty.
Odpočet podľa oddielu 691(c): Ako môžu dedičia IRA získať späť daň z dedičstva
Dedičia zdaniteľných pozostalostí si môžu uplatniť odpočet dane z príjmu podľa oddielu 691(c) za federálnu daň z dedičstva už zaplatenú zo zdedených IRA a iných aktív IRD. Táto príručka sa zaoberá oprávnenosťou, výpočtom „s“ a „bez“, tým, kde si ho uplatniť v Prílohe A, a chybami, ktoré stoja rodiny šesťciferné sumy.
100 % bonusové odpisovanie je späť: Ako malé podniky kombinujú sekciu 168(k) a sekciu 179 v roku 2026 na odpis zariadenia v roku jeho kúpy
100 % bonusové odpisovanie podľa sekcie 168(k) je opäť trvalé pre majetok uvedený do prevádzky po 19. januári 2025 a limit sekcie 179 pre rok 2026 je 2 560 000 USD. Táto príručka ukazuje, ako malé podniky kombinujú obe možnosti na odpočítanie zariadenia v roku jeho kúpy, s príkladom na 1,2 milióna USD a pascami, ktorým sa treba vyhnúť.
Zúčtovateľné plány: Ako oslobodene od dane preplácať výdavky vlastníkom a zamestnancom
Zúčtovateľný plán umožňuje S korporácii preplácať vlastníkom a zamestnancom kilometre, domácu kanceláriu a potreby bez zdanenia podľa nariadenia Treasury Regulation 1.62-2. Vyžaduje tri podmienky – súvislosť s podnikaním, doloženie do 60 dní a vrátenie prebytku do 120 dní – a nahrádza odpočet výdavkov zamestnancov, ktorý zrušil zákon Tax Cuts and Jobs Act.
De Minimis Safe Harbor: Ako malé podniky účtujú vybavenie do 2 500 $ priamo do nákladov bez odpisovania
Malý podnik s písomnou politikou kapitalizácie datovanou pred začiatkom daňového roka a s priloženou ročnou voľbou k daňovému priznaniu si môže podľa nariadenia Treas. Reg. §1.263(a)-1(f) odpočítať hmotný majetok až do výšky 2 500 $ na položku alebo faktúru (5 000 $ s príslušnou finančnou závierkou), čím sa úplne vyhne odpisovým plánom.
Safe Harbor pre prenájom nehnuteľností podľa sekcie 199A: Ako prenajímatelia evidujú 250 hodín, vyhýbajú sa pasci Triple Net Lease a získavajú 20% odpočet QBI
Revenue Procedure 2019-38 umožňuje prenajímateľom považovať prenájom nehnuteľností za podnikanie pre účely 20 % odpočtu QBI, ak evidujú 250 hodín kvalifikovaných služieb, vedú súbežnú evidenciu, vyhýbajú sa "triple net lease" zmluvám a podajú podpísané vyhlásenie – teraz už trvalo v rámci zákona One Big Beautiful Bill Act z roku 2025.
Bezpečný prístav pre prenájom nehnuteľností podľa sekcie 199A: Príručka pre prenajímateľov s prílohou Schedule E
Rev. Proc. 2019-38 umožňuje prenajímateľom uplatniť si 20 % odpočet QBI, ak podnik v oblasti prenájmu vykazuje viac ako 250 hodín služieb spojených s prenájmom ročne so súbežnou evidenciou a podpísaným vyhlásením. Nájmy typu 'triple net' a nehnuteľnosti na osobné účely sú vylúčené.
Ustanovenie 461(h) o ekonomickom plnení a výnimka pre opakujúce sa položky: Kedy sú záväzky v akruálnom účtovníctve skutočne daňovo uznateľné
Ustanovenie 461(h) pridáva test ekonomického plnenia k testu všetkých udalostí, takže daňovníci účtujúci v akruálnej sústave si nemôžu odpočítať záväzok, kým nedôjde k skutočnej podkladovej aktivite. Výnimka pre opakujúce sa položky urýchľuje odpočty predvídateľných výdavkov, ak k ekonomickému plneniu dôjde do 8,5 mesiaca od konca roka a sú splnené štyri špecifické podmienky.
HSA vs FSA vs HRA v roku 2026: Praktická príručka pre výber, kombinovanie a nepremrhanie vašich prostriedkov na zdravie
Prehľad pravidiel pre HSA, FSA a HRA v roku 2026 s novými limitmi príspevkov, kombináciou s FSA s obmedzeným účelom, ktorá vytvára až 7 800 USD predzdaneného priestoru, a návodom, ako môžu malí zamestnávatelia využiť ICHRA a QSEHRA na konkurencieschopnosť voči korporátnym benefitom.