Sledujete šesť detí vo vašej obývačke od 7:00 do 17:30 a potom vaša vlastná rodina večerá v tej istej miestnosti o 18:00. Keď príde daňová sezóna, táto zdieľaná obývačka vyzerá ako problém. Pre takmer každý iný domáci podnik by to bol problém: žiadna výhradná kancelária, žiadny odpočet za domácu kanceláriu. Ale poskytovatelia rodinnej starostlivosti o deti majú dva daňové zvýhodnenia, ktoré nemá takmer nikto iný – špeciálnu výnimku z pravidla výhradného používania a štandardný odpočet na jedlo, ktorý nahrádza bločky z obchodu. Obe sú hodnotné. Obe zmiznú bez správnych záznamov.
Táto príručka vás prevedie časovo-priestorovým percentom, ktoré poháňa váš odpočet za domácnosť, štandardnými sadzbami za jedlo a olovrant, ktoré zjednodušujú odpisy stravy, a denníkom dochádzky, ktorý dokladá oboje.
Prečo domáca škôlka funguje podľa iných pravidiel
Väčšina domácich podnikov musí prejsť testom výhradného používania: miestnosť používaná len na podnikanie, nikdy na rodinný život. Spálňa navyše prestavaná na kanceláriu spĺňa podmienky; obývačka, ktorá cez deň hostí batolätá a večer filmový večer, nie.
Kongres vytvoril výnimku pre starostlivosť o deti. Ak pravidelne používate časť svojho domu ako zariadenie starostlivosti o deti, môžete si uplatniť výdavky na domáce podnikanie, aj keď vaša rodina žije v rovnakom priestore. Pravidelné používanie je kritériom, nie výhradné používanie. Miestnosť dostupná pre starostlivosť o deti počas celého pracovného dňa sa počíta ako používaná na starostlivosť počas celého dňa a príležitostné rodinné používanie ju nediskvalifikuje. Miestnosť, ktorú používate na podnikanie len občas, však nespĺňa podmienky – pravidelné prekonáva občasné.
Toto je dôležitejšie než kedykoľvek predtým. Približne 7 000 licencovaných domácich škôlok natrvalo zatvorilo medzi koncom roka 2019 a začiatkom roka 2021 a počet regulovaných zariadení naďalej klesal. Tí, čo prežili, fungujú s tenkými maržami, čo robí každý oprávnený odpočet kľúčovým.
Časovo-priestorové percento: váš odpočet za domácnosť v jednom čísle
Pretože vaše miestnosti slúžia dvojakému účelu, IRS pomerne rozdeľuje vaše výdavky na domácnosť pomocou dvojzložkového zlomku nazývaného časovo-priestorové percento.
Priestorové percento. Vydelte štvorcovú plochu, ktorú pravidelne používate na starostlivosť o deti, celkovou štvorcovou plochou vášho domu. Ak deti používajú obývačku s rozlohou 400 štvorcových stôp, herňu s rozlohou 200 štvorcových stôp a kuchyňu s rozlohou 150 štvorcových stôp – 750 štvorcových stôp v dome s rozlohou 1 800 štvorcových stôp – vaše priestorové percento je približne 42 percent. Merajte čestne: chodby a kúpeľne, ktoré deti skutočne používajú, sa môžu počítať do podnikateľského priestoru; vaša hlavná spálňa nie.
Časové percento. Vydeľte hodiny, počas ktorých tento priestor používate na prácu v starostlivosti o deti počas roka, celkovým počtom hodín v roku (8 760). Tu poskytovatelia bežne sami seba oberajú. Počítajte každú hodinu práce v starostlivosti o deti, nielen hodiny, keď sú deti prítomné:
- Hodiny dohľadu (samozrejmá časť)
- Ranná príprava a večerné upratovanie
- Varenie jedál pre škôlku a balenie olovrantov
- Práčovňa pre škôlku, dezinfekcia hračiek a príprava aktivít
- Vedenie záznamov, správy pre rodičov a fakturácia vykonávané v tomto priestore
Poskytovateľ otvorený 55 hodín týždenne počas 50 týždňov zaznamená 2 750 hodín starostlivosti. Pridajte dve hodiny denne na prípravu, upratovanie, varenie a papierovačky – ďalších vyše 500 hodín – a skutočný súčet sa blíži k 3 250 hodinám, čo je asi 37 percent roka. Ak ste začali alebo skončili v polovici roka, pomerne upravte menovateľ 8 760 podľa dní, keď bol dom skutočne k dispozícii na starostlivosť.
Vynásobte ich. Priestorové percento krát časové percento sa rovná vášmu podnikateľskému percentu. Použitím vyššie uvedených čísel: 42 percent × 37 percent ≈ 15,5 percenta. Toto jediné číslo sa aplikuje na vaše nepriame výdavky na domácnosť.
Na čo sa percento vzťahuje
Roztrieďte svoje náklady na domácnosť do troch skupín:
- Priame výdavky prospievajú len podnikateľskému priestoru – maľovanie herne, detské poistky, telefónna linka len pre škôlku. Tieto sú všeobecne odpočítateľné v plnej výške (pravidlá pre starostlivosť o deti majú tu zvláštnosti, takže pred predpokladaním 100 percent si skontrolujte pracovný list v publikácii 587).
- Nepriame výdavky udržiavajú celý dom v chode – nájomné alebo úroky z hypotéky, dane z nehnuteľností, poistenie domácnosti alebo nájomníka, energie, odvoz odpadu, všeobecné opravy, bezpečnostný systém a odpisy samotného domu. Vynásobte každý z nich vaším časovo-priestorovým percentom.
- Nesúvisiace výdavky – napríklad úprava predných záhonov – nie sú odpočítateľné vôbec.
Jedlo je zámerne vynechané z tohto zoznamu. IRS zakazuje počítať jedlá ako náklad na používanie vášho domu. Jedlo má vlastný odpočet v Schedule C, vypočítaný samostatne, čo nás privádza k druhému špeciálnemu zvýhodneniu.
Kŕmenie detí: štandardné sadzby za stravu oproti bločkom z obchodu
Môžete si odpočítať 100 percent skutočných nákladov na jedlo zjedené deťmi vo vašej starostlivosti – ale len s bločkami a čistým oddelením medzi nákupmi pre škôlku a nákupmi pre vašu rodinu. Uložte každý bloček, veďte si samostatnú evidenciu a nikdy si neodpočítajte ani sústo, ktoré zje vaša vlastná rodina.
Alebo môžete všetko toto preskočiť a použiť štandardné sadzby IRS za jedlo a olovrant. Pre daňový rok 2025 tabuľka publikácie 587 pre väčšinu štátov povoľuje:
| Jedlo | Štandardná sadzba |
|---|---|
| Raňajky | 1,66 USD |
| Obed | 3,15 USD |
| Večera | 3,15 USD |
| Olovrant | 0,93 USD |
(Aljaška a Havaj majú vyššie sumy. IRS každý rok aktualizuje tieto sadzby podľa najvyšších sadzieb federálneho programu starostlivosti o deti a dospelých, takže vždy použite tabuľku v publikácii 587 pre rok, za ktorý podávate daňové priznanie.)
Mechanika je jednoduchá, ale prísna:
- Stropy na dieťa za deň: najviac jedna raňajky, jeden obed, jedna večera a tri olovranty na oprávnené dieťa. Štvrtý olovrant je na vás.
- Jedna metóda za rok: použite štandardné sadzby alebo skutočné náklady na jedlo všetkých oprávnených detí za celý daňový rok – žiadne miešanie. Ale môžete meniť metódy z roka na rok, takže porovnávajte ročne.
- Náhrady znižujú odpočet: ak vám sponzor programu stravovania preplatí jedlo, odpočítajte len štandardnú sadzbu mínus náhradu.
- Len oprávnené deti: všeobecne deti do 13 rokov (plus staršie deti, ktoré sa o seba nevedia postarať), v nemedicínskej starostlivosti bez prenesenia opatrovníctva, zvyčajne menej ako 24 hodín denne. Jedlá vašich vlastných detí nikdy nespĺňajú podmienky, aj keď jedia pri tom istom stole.
- Licencia nie je potrebná: metóda štandardných sadzieb je dostupná, či už ste licencovaní, registrovaní alebo zapojení do programu stravovania.
Zvláštnosť CACFP: náhrady môžu byť príjmom
Mnohí poskytovatelia dostávajú peniaze cez sponzora programu stravovania. Tieto náhrady sú zdaniteľné – ale len do výšky, v akej presahujú vaše náklady na stravu pre oprávnené deti. Vykonajte netting: ak náhrady presahujú vaše náklady na stravu, uveďte rozdiel ako príjem v Schedule C; ak vaše náklady presahujú náhrady, odpočítajte rozdiel ako výdavok. Postupujte podľa tohto nettingu, aj keď vám sponzor pošle formulár 1099-MISC. 1099 v schránke nerobí hrubú sumu vaším príjmom – príjmom je prebytok nad výdavkami. A jedlo vašich vlastných detí úplne vynechajte z oboch strán výpočtu.
Nepotravinové potreby – papierové taniere, poháre, úložné nádoby, príbory – nie sú zahrnuté v žiadnej sadzbe. Odpočítajte ich samostatne v Schedule C.
Denník dochádzky, ktorý chráni oba odpočty
Tu je časť, ktorú poskytovatelia podceňujú: štandardné sadzby za stravu eliminujú bločky z obchodu, ale neeliminujú vedenie záznamov. Na použitie štandardných sadzieb musíte viesť záznamy, ktoré pre každé nárokované jedlo ukazujú:
- Meno každého dieťaťa, ktorému bolo podávané
- Dátumy a hodiny, kedy každé dieťa navštevovalo
- Typ a množstvo každého jedla a olovrantu podávaného
Publikácia 587 obsahuje vzorový denník jedál a olovrantov (príloha A), vytvorený presne na tento účel. Jeden dobre vedený denný list – prítomné deti s časmi príchodu a odchodu, plus začiarknutia pre raňajky, obed, olovrant – súčasne dokladá počet jedál a dokumentuje hodiny za vaším časovým percentom. To je elegantná časť tohto systému: ten istý denník živí oba odpočty.
Robte denník priebežne. Rekonštruovať rok dochádzky z pamäte v apríli je spôsob, ako odpočty umierajú pri audite. Praktické návyky, ktoré prežijú kontakt s rušným domom:
- Zaznamenávajte dochádzku pri príchode a odchode, v ten istý moment každý deň – klipboard pri dverách porazí aplikáciu, ktorú zabudnete otvoriť.
- Zaznamenávajte počty jedál, keď podávate, nie keď si spomeniete.
- Poznačte si zatvorenia, sviatky, choré dni a týždne dovoleniek; upravujú aj počty jedál aj časové percento.
- Ak používate skutočné náklady na jedlo, ukladajte bločky z obchodu do jednej obálky alebo priečinka za mesiac a označte položky len pre škôlku pri nákupe.
- Všetko uchovávajte aspoň tri roky od dátumu podania – štandardné okno, v ktorom môže IRS spochybniť priznanie.
Drahé chyby, ktorým sa vyhnúť
Úplné vynechanie odpočtu za domácnosť. Poskytovatelia počujú „výhradné používanie" a predpokladajú, že zdieľaná obývačka ich diskvalifikuje. Výnimka pre starostlivosť o deti existuje presne pre vašu situáciu. Spočítajte časovo-priestorovú matematiku, preto záver, že nie je čo nárokovať.
Počítanie len hodín s prítomnými deťmi. Príprava, upratovanie, varenie, dezinfekcia a papierovačky v priestore sa všetky počítajú do časového percenta. Dve nezapočítané hodiny denne môžu stáť niekoľko bodov podnikateľského percenta – skutočné peniaze aplikované na nájomné, energie a poistenie.
Odpočítavanie jedla rodiny. Najrýchlejší spôsob, ako otráviť inak čisté priznanie: jeden celkový nákup zahŕňajúci aj škôlku aj domácnosť, plne odpočítaný. Oddelte košíky alebo použite štandardné sadzby.
Platenie dane z celej náhrady CACFP. 1099-MISC uvádza hrubú sumu. Vaša zdaniteľná suma je hrubá suma mínus vaše náklady na stravu pre oprávnené deti – často nula. Vykonajte netting v Schedule C namiesto kopírovania 1099 na riadok príjmu.
Predvolba zjednodušenej metódy pre domácu kanceláriu. Skratka 5 USD za štvorcovú stopu bola navrhnutá pre kancelárie s výhradným používaním. Ak sa váš priestor starostlivosti večer mení na rodinný priestor, cesta skutočných výdavkov s časovo-priestorovým percentom zvyčajne vyhráva – prejdite pracovným listom pre starostlivosť o deti, než siahnuť po skratke.
Zabudnutie, že ste samostatne zárobkovo činní aj nad rámec Schedule C. Čistý zisk zo škôlky tiež priťahuje daň zo samostatnej zárobkovej činnosti, čo znamená štvrťročné preddavky. Poskytovateľ, ktorý nacení starostlivosť tak, aby pokryla jedlo, ale nie polovicu sociálneho poistenia a zdravotného poistenia zamestnávateľa plus daň z príjmu, podcení cenu o 20 percent alebo viac.
Nechanie pomocníkov rozmazať vaše podanie. Pravidelný asistent môže byť zamestnanec (s mzdovými podaniami) skôr než dodávateľ, a platenie rodinným príslušníkom za pomoc má vlastné pravidlá. Zistite správnu klasifikáciu pred koncom roka, nie počas neho.
Udržujte svoje účtovníctvo pre starostlivosť o deti organizované od prvého dňa
Váš daňový výsledok ako poskytovateľa je určený menej dômyselnou stratégiou než dennou disciplínou: jeden denník dochádzky a jedál, oddelené záznamy o nákupoch, mesačné súčty energií a poistenia a náhrady CACFP odsúhlasené s vaším 1099. Nastavte tento rytmus v januári a pracovný list časovo-priestorového percenta sa v apríli prakticky vyplní sám.
Beancount.io poskytuje účtovníctvo v čistom texte, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi – žiadne čierne skrinky, žiadne uzamknutie dodávateľom. Začnite zadarmo a pozrite sa, prečo vývojári a finanční profesionáli prechádzajú na účtovníctvo v čistom texte.