#tax-deadlines
Important tax filing deadlines and compliance dates to remember
Formulár W-2c opravuje chyby v predtým podaných formulároch W-2, avšak sankčná štruktúra sa odvíja od pôvodného termínu 2. februára – 60 $, 130 $, 340 $ alebo 680 $ za formulár v závislosti od dĺžky omeškania. Praktická príručka k podávaniu W-2c a W-3c, limitu 10 priznaní pre e-filing, listom SSA o nesúlade a zosúladeniu s formulárom 941-X.
Ako relevantní veľkí zamestnávatelia podávajú formuláre 1094-C a 1095-C za vykazovací rok 2025. Pokrýva termíny 2. marca a 31. marca 2026, pravidlo o poskytovaní na vyžiadanie platné po roku 2024, výšky sankcií pre rok 2026 (3 340 USD a 5 010 USD na zamestnanca), nové 90-dňové okno na odpoveď na list 226-J a chyby v kódovaní riadkov 14/16, ktoré najčastejšie vyvolávajú audity IRS.
Od daňového obdobia 2026 bude IRS automaticky uplatňovať odpustenie prvej pokuty (FTA) pre daňovníkov s čistou trojročnou históriou plnenia povinností — zruší tak pokuty za nepodanie priznania, nezaplatenie a neodvedenie dane bez potreby telefonátu alebo formulára 843. Tu sa dozviete, ako bude zavedenie prebiehať, kto spĺňa podmienky a kedy je lepšou voľbou uplatnenie primeraného dôvodu.
Pre roky plánu končiace v roku 2025 musia sponzori samopoistených plánov a zamestnávatelia s HRA podať formulár 720 do 31. júla 2026 a zaplatiť 3,84 USD za každú krytú osobu (3,47 USD pre roky plánu končiace pred 1. októbrom 2025). Táto príručka sa venuje tomu, kto poplatok dlhuje, trom schváleným metódam výpočtu priemerného počtu krytých osôb, prečo HRA počítajú iba zamestnancov a bežným chybám pri podávaní formulára 720, ktoré vyvolávajú oznámenia od IRS.
Podanie formulára IRS 706 na uplatnenie prenositeľnosti umožňuje pozostalému manželovi zdediť až 15 miliónov dolárov nevyužitého federálneho oslobodenia od dane z pozostalosti (DSUE), čím chráni spoločný majetok až do výšky 30 miliónov dolárov pred 40 % federálnou daňou z pozostalosti v roku 2026. Ak zmeškáte deväťmesačnú lehotu, Rev. Proc. 2022-32 stále umožňuje oneskorenú voľbu do piatich rokov od úmrtia.
Neziskové organizácie s hrubými príjmami do 50 000 USD podávajú formulár 990-N; tie s príjmami pod 200 000 USD a majetkom pod 500 000 USD podávajú 990-EZ; ostatní podávajú plný formulár 990. Táto príručka pokrýva limity, termíny, pokuty za omeškanie až do 120 USD denne a pravidlo trojročného automatického odobratia statusu, ktoré potichu ruší oslobodenie od dane.
Solo 401(k) podlieha povinnému podávaniu formulára 5500-EZ, ak celkové aktíva plánu k poslednému dňu roka presiahnu 250 000 USD. Oneskorené podanie stojí 250 USD za deň, maximálne do 150 000 USD ročne, avšak Rev. Proc. 2015-32 obmedzuje sankcie za dodatočné podania na 1 500 USD na plán, ak nebolo vydané oznámenie o pokute.
Prehľad všetkých daňových povinností malých podnikov v roku 2026 – federálna daň z príjmu, daň zo samostatnej zárobkovej činnosti, dane zo mzdy, spotrebné dane a daň z predaja – s kompletným kalendárom podaní, bezpečnými prístavmi pre štvrťročné predpokladané dane, zmenami v ére OBBBA (trvalý odpočet QBI, 1,21 mil. $ podľa oddielu 179, obnovený 100 % bonusový odpis) a návykmi pri vedení záznamov, ktoré predchádzajú sankciám.
Šesťtýždňový rámec pre majiteľov malých podnikov, ako dobehnúť nezosúladené účtovné knihy, zostaviť štandardizovaný koncoročný finančný balík a čisto ho odovzdať účtovníkovi – ukotvený v termínoch federálneho podania pre rok 2026.
Voľba podľa paragrafu 83(b) umožňuje zakladateľom a prvým zamestnancom zaplatiť bežnú daň z príjmu z hodnoty obmedzených akcií k dátumu udelenia namiesto platenia pri každej tranži vestingu, čím sa budúce zhodnotenie presúva do dlhodobých kapitálových ziskov. 30-dňová lehota na podanie je absolútna a začína plynúť dňom skutočného prevodu.
Praktický týždenný, štvrťročný a koncoročný kontrolný zoznam na prípravu daní pre majiteľov malých firiem – zahŕňa daňové termíny IRS pre rok 2026, platby preddavkov na daň, daňové úľavy, podávanie formulárov 1099 a účtovné návyky, ktoré zmenia apríl z naháňačky na rutinné odovzdanie dokumentov.
Formulár 1120-W bol po roku 2022 zrušený, ale C korporácie, ktoré očakávajú federálnu daň vyššiu ako 500 USD, musia naďalej platiť štvrťročné odhadované platby. Tento sprievodca pokrýva termíny splatnosti na rok 2026, výpočet 21 % sadzby, dva bezpečné prístavy, pascu pre veľké korporácie s obratom nad 1 milión USD, metódu splátok z anualizovaného príjmu a požiadavku na platbu výhradne cez EFTPS.
