Do Texasu ste sa nepresťahovali preto, aby ste riešili každoročné podávanie dokumentov. Presťahovali ste sa kvôli absencii štátnej dane z príjmu. Preto keď do vašej kancelárie dorazí list od Kontrolóra verejných účtov (Comptroller of Public Accounts) s pečiatkou „Oznámenie o zámere odňať oprávnenie“ (Notice of Intent to Forfeit), býva to nepríjemné prekvapenie – najmä ak na daniach nedlhujete ani cent.
V tom spočíva paradox texaskej franšízovej dane. Štát nevyberá žiadnu osobnú daň z príjmu a veľká väčšina malých podnikov vďaka súčasnej hranici obratu 2,65 milióna USD neplatí žiadnu franšízovú daň. Ale „dlhovať nulu“ nie je to isté ako „nerobiť nič“. Ak vynecháte výročnú Správu o verejných informáciách (Public Information Report), štát môže zbaviť vašu LLC práva podnikať v Texase, vystaviť vedúcich pracovníkov a riadiacich členov osobnej zodpovednosti za dlhy spoločnosti a zablokovať vám prístup k texaským súdom. To všetko kvôli formuláru, ktorého vyplnenie trvá asi pätnásť minút.
Tento sprievodca prechádza všetkým, čo každá malá firma s väzbou na Texas (Texas nexus) potrebuje vedieť pre vykazovací rok 2026: kto musí podávať priznanie, čo znamená zmena hranice, ako funguje daň z marže (margin tax), ak ju prekročíte, a presne ako postupovať pri Správe o verejných informáciách, aby kontrolór nikdy nemal dôvod poslať to hrozivé oznámenie.
Celkový obraz: Franšízová daň, ktorú väčšina malých firiem neplatí
Texaská franšízová daň je daň z výsady (privilege tax). Texas nezdaňuje príjmy fyzických ani právnických osôb, takže štát namiesto toho spoplatňuje subjekty za výsadu podnikať podľa jeho zákonov. Vzťahuje sa na korporácie, spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC), komanditné spoločnosti, profesijné združenia a väčšinu finančných inštitúcií, ktoré boli buď založené v Texase, alebo v štáte pôsobia (majú nexus). Živnostníci (sole proprietorships) a verejné obchodné spoločnosti vlastnené výlučne fyzickými osobami sú oslobodené – čo je jeden z dôvodov, prečo mnohí freelanceri v Texase LLC vôbec nezakladajú.
Pre správy v rokoch 2026 a 2027 sa hranica nulovej daňovej povinnosti zvýšila na 2,65 milióna USD v annualizovanom celkovom obrate. Predchádzajúca hranica, platná pre správy v rokoch 2024 a 2025, bola 2,47 milióna USD. Tento nárast je významný: firma, ktorá mala minulý rok obrat 2,5 milióna USD, by podľa pravidiel z roku 2024 franšízovú daň platila, ale teraz klesá pod stanovenú hranicu. Kontrolór odhaduje, že približne deväť z desiatich texaských subjektov klesne pod túto hranicu a nebude dlhovať nič.
Háčik je v tom, že „nič nedlhovať“ vás nezbavuje administratívy.
Čo sa zmenilo pre rok 2026
Počnúc správami splatnými 1. januára 2024 alebo neskôr, kontrolór zrušil Správu o nulovej daňovej povinnosti (Formulár 05-163) pre subjekty na úrovni alebo pod hranicou. Pred touto zmenou museli firmy aktívne podávať priznanie s uvedením „nedlhujeme nič“. Teraz, ak je váš annualizovaný celkový obrat 2,65 milióna USD alebo menej, Správu o nulovej daňovej povinnosti úplne vynecháte.
Stále však musíte podať informačnú správu:
- Správa o verejných informáciách / Public Information Report (Formulár 05-102), ak ste korporácia, LLC, komanditná spoločnosť, profesijné združenie alebo finančná inštitúcia.
- Správa o informáciách o vlastníctve / Ownership Information Report (Formulár 05-167) pre ostatné zdaniteľné subjekty, ako sú trusty, partnerstvá partnerstiev a spoločné podniky (joint ventures).
Oba formuláre obsahujú podobné informácie – konateľov, riaditeľov, riadiacich členov, registrovaného agenta, adresu sídla – ale PIR je zverejnený verejne vo vyhľadávaní zdaniteľných subjektov kontrolóra (Taxable Entity Search), zatiaľ čo OIR je dôverný. Väčšina malých firiem podáva PIR.
Termín zostáva nezmenený: 15. máj každý rok, alebo nasledujúci pracovný deň, ak 15. máj pripadne na víkend alebo sviatok.
Prvý krok: Zistite, či dlhujete daň
Aj keď ste si istí, že ste pod hranicou, prepočítajte si to. Na slove „annualizovaný“ záleží: ak bol váš podnik otvorený len šesť mesiacov v roku, nemôžete porovnávať svoj polročný obrat s 2,65 miliónmi USD – musíte ho najprv annualizovať vydelením celkového obratu počtom dní vo vašom vykazovanom období a vynásobením číslom 365.
Butik, ktorý sa otvoril 1. júla 2025 a za prvých šesť mesiacov zarobil 1,5 milióna USD, by mal annualizovaný obrat približne 3 milióny USD. To je nad hranicou, hoci reálne peniaze v banke hovoria iný príbeh.
Ak ste po annualizácii pod hranicou: prejdite priamo k časti Správa o verejných informáciách. Ak ste nad, musíte skutočne vypočítať daň z marže.
Ako funguje daň z marže pre firmy nad hranicou
Texas nezdaňuje čistý príjem. Zdaňuje „maržu“, ktorá sa vypočítava pomocou jednej zo štyroch metód, ktorá poskytne najnižší výsledok:
- 70 % celkového obratu
- Celkový obrat mínus náklady na predaný tovar (COGS)
- Celkový obrat mínus celkové odmeny (compensation)
- Celkový obrat mínus 1 milión USD
Vyberiete si metódu, ktorá vám poskytne najmenšiu zdaniteľnú maržu, potom použijete svoj koeficient prerozdelenia (texaské hrubé tržby deleno celkovými hrubými tržbami) a vynásobíte ho daňovou sadzbou.
Sadzby pre rok 2026:
- 0,375 % pre subjekty zaoberajúce sa predovšetkým maloobchodom alebo veľkoobchodom
- 0,75 % pre všetky ostatné zdaniteľné subjekty
K dispozícii je aj zjednodušená voľba nazývaná EZ Computation pre subjekty s annualizovaným celkovým obratom 20 miliónov USD alebo menej. Pri metóde EZ úplne vynecháte analýzu marže pomocou štyroch metód a jednoducho vynásobíte prerozdelený celkový obrat sadzbou 0,331 %. Nevýhoda: strácate odpočet COGS, odpočet odmien a akékoľvek daňové úľavy. Pre niektoré firmy – zvyčajne tie orientované na služby s nízkymi nákladmi na tovar a nízkymi mzdami – je EZ výpočet výhodnejší. Pre iné štandardný výpočet marže ušetrí reálne peniaze.
Praktické pravidlo: ak je váš obrat medzi 2,65 miliónmi USD a 5 miliónmi USD, urobte výpočet podľa EZ a aspoň jednej štandardnej metódy. Rozdiel môže byť niekoľko tisíc dolárov v prospech jednej alebo druhej možnosti.
Správa o verejných informáciách: Čo obsahuje a ako ju podať
PIR je krátka, ale venujte jej pozornosť, pretože sa stáva súčasťou verejného záznamu. Požadované informácie zahŕňajú:
- Právny názov subjektu, texaské identifikačné číslo daňovníka a federálne identifikačné číslo zamestnávateľa (EIN)
- Adresy hlavného sídla a hlavného miesta podnikania
- Meno a poštovú adresu každého funkcionára, riaditeľa, spoločníka alebo manažéra
- Názov každého subjektu, ktorý vlastní 10 % alebo viac podielu v podávajúcom subjekte
- Každú dcérsku spoločnosť, v ktorej podávajúci subjekt vlastní 10 % alebo väčší podiel
- Meno a adresu registrovaného agenta
Ak sa od minulého roka nič nezmenilo, môžete potvrdiť informácie z predchádzajúceho roka a pokračovať. Ak sa zmenili funkcionári, spoločníci pribudli alebo odišli, alebo ste presťahovali kancelárie, toto je vaša príležitosť aktualizovať záznam.
Elektronické podanie cez Webfile je cesta najmenšieho odporu. Základný postup:
- Prejdite na portál Webfile texaského kontrolóra (Texas Comptroller) a buď sa prihláste, alebo si vytvorte nový profil pomocou svojho 11-miestneho texaského identifikačného čísla daňovníka.
- Na ovládacom paneli nájdite subjekt v časti „My Taxpayer Accounts“ a kliknite naň.
- V stĺpci „Pay Taxes/Fees“ vyberte File a Public/Ownership Information Report.
- Skontrolujte alebo aktualizujte informácie o funkcionároch, riaditeľoch a vlastníctve.
- Odoslať. Webfile vráti potvrdzujúce číslo — uložte si ho.
Podania odoslané elektronicky musia byť doručené do 23:59 centrálneho času (Central Time) v deň splatnosti. Portál sa nakrátko zatvára počas neskorých nočných okien údržby, preto nečakajte do 23:50 dňa 15. mája.
Čo ak zmeškáte termín
Režim sankcií rozlišuje medzi franchise tax a informačnou správou:
- Pre samotnú franchise tax: 5 % pokuta, ak podáte priznanie do 30 dní od dátumu splatnosti, 10 % pokuta po 30 dňoch, plus úrok vo výške federálnej krátkodobej sadzby zvýšenej o 4,25 % (upravuje sa ročne).
- Pre PIR alebo OIR: neexistuje žiadna automatická pokuta za oneskorené podanie. Na rozdiel od toho, čo uvádzajú niektoré staršie príručky, sa tu neuplatňuje poplatok 50 USD za omeškanie.
Väčším problémom pri oneskorenom podaní PIR nie je finančná pokuta. Je to strata oprávnenia (forfeiture).
Forfeiture: Ako štát trestá tých, ktorí nepodávajú správy
Ak nepodáte správu alebo nezaplatíte, kontrolór (Comptroller) zašle Oznámenie o zámere odobrať oprávnenie (Notice of Intent to Forfeit). Na vyriešenie problému máte 45 dní od dátumu tohto oznámenia. Ak tak neurobíte, kontrolór odoberie vaše korporátne privilégiá. O dva mesiace neskôr sa záležitosť postúpi štátnemu tajomníkovi (Secretary of State), ktorý môže úplne zrušiť vašu zakladaciu listinu alebo osvedčenie o oprávnení.
Dôsledky sú vážne:
- Váš subjekt stráca právo vykonávať obchodnú činnosť v Texase. Zmluvy, ktoré podpíšete počas straty oprávnenia, môžu byť nevykonateľné a akákoľvek strana, s ktorou obchodujete, môže tento vzťah napadnúť.
- Strácate právo žalovať alebo sa brániť na texaských súdoch. Ak vás zákazník oklame alebo niekto zažaluje vašu firmu, doslova sa nemôžete dostaviť na súd. Je to tak navrhnuté — štát chce, aby ste problém vyriešili natoľko, že vám odoberie súdnu ochranu.
- Funkcionári, riaditelia a riadiaci spoločníci sa stávajú osobne zodpovednými za dlhy, ktoré subjektu vzniknú počas obdobia straty oprávnenia. Ochrana z obmedzeného ručenia, kvôli ktorej ste LLC pôvodne zakladali, sa vyparí.
- Názov subjektu sa stane dostupným pre niekoho iného, kto si ho môže nárokovať po zrušení listiny, čo môže spôsobiť reálne problémy, ak niekto venuje pozornosť vašej značke.
Malý dodávateľ v Houstone, ktorý vynechal dve po sebe idúce podania PIR, zistil pravidlo o osobnom ručení tou ťažšou cestou počas súdneho sporu o nezaplatenú faktúru subdodávateľa. Súd povolil žalobcovi siahnuť na osobný majetok vlastníka za dlhy, ktoré LLC vznikli v čase, keď mala odobraté oprávnenie. Nebola dlžná žiadna franchise tax; išlo len o vynechaný formulár.
Obnovenie subjektu po strate právomoci
Obnovenie (reinstatement) je možné, ale zdĺhavé. Proces zvyčajne prebieha nasledovne:
- Podajte všetky chýbajúce správy — priznania k franchise tax a PIR/OIR za každý vynechaný rok.
- Zaplaťte všetky dane, pokuty a úroky, ktoré vznikli.
- Požiadajte o Potvrdenie o daňovej bezdlžnosti (Tax Clearance Letter) od kontrolóra podaním formulára 05-391. Kontrolór overí, či máte všetko vyrovnané, a vydá list, zvyčajne do niekoľkých týždňov.
- Podajte formulár 801 (Žiadosť o obnovenie a žiadosť o zrušenie daňového odobratia oprávnenia) u texaského štátneho tajomníka, ku ktorému priložíte Tax Clearance Letter a poplatok za podanie 75 USD.
Ak bol subjekt bez oprávnenia viac ako tri roky, uplatňujú sa dodatočné postupy a možno budete musieť subjekt vytvoriť úplne nanovo, aby ste vysporiadali vlastníctvo majetku, ktorý bol napísaný na zaniknutú spoločnosť. Banky, dodávatelia a realitné kancelárie majú tendenciu objaviť tieto problémy v najmenej vhodnom momente, napríklad deň pred uzavretím obchodu.
Náklady na obnovenie — poplatky, pokuty, čas účtovníka a stratené obchodné hodiny — zvyčajne predstavujú mnohonásobok toho, čo by stálo včasné podanie PIR. Považujte termín 15. mája za nemenný.
Špeciálne situácie, na ktoré si treba dať pozor
Niekoľko scenárov pravidelne komplikuje život malým podnikom:
Založili ste LLC minulý rok, ale nemali ste žiadne príjmy. Napriek tomu podávate priznanie. LLC bez činnosti podáva PIR s nulovými príjmami. Štátu záleží na tom, že existujete, nie na tom, či ste niečo robili.
Ste texaská LLC so sídlom v inom štáte. Máte sídlo v Delaware, prevádzku v Kalifornii, ale stále ste subjekt založený v Texase? Podávate priznanie. Povinnosť podať PIR sa viaže na subjekt, ktorý existuje podľa texaského práva, bez ohľadu na to, kde skutočne pôsobíte.
Ste subjekt mimo štátu s texaskými zákazníkmi. Platia pravidlá ekonomického prepojenia (economic nexus). Ak máte fyzickú prítomnosť v Texase, zamestnancov v Texase alebo významné hrubé príjmy z Texasu, pravdepodobne sa musíte zaregistrovať a podávať správy ročne. Prahová hodnota 500 000 USD pre ekonomické prepojenie na účely franchise tax sa vzťahuje na test hrubých príjmov; ak sa k tejto sume blížite, poraďte sa s texaským daňovým poradcom.
Ukončili ste podnikanie uprostred roka. Texas vyžaduje Záverečnú správu (Final Report) splatnú 45 dní po tom, čo subjekt prestane podnikať v Texase. Nepredpokladajte, že povinnosť končí momentom zastavenia prevádzky. Podajte záverečnú správu, PIR a žiadosť o Potvrdenie o stave účtu (Certificate of Account Status) predtým, než štátny tajomník prijme vaše dokumenty o zrušení spoločnosti.
Požiadali ste o predĺženie. Štandardné subjekty si môžu predĺžiť termín do 15. novembra podaním formulára 05-164 a zaplatením buď 100 % dane z minulého roka, alebo 90 % odhadu na tento rok do 15. mája. Subjekty, ktoré platia franchise tax elektronicky (EFT), majú mierne odlišný rozvrh: automatické predĺženie do 15. augusta a druhé predĺženie do 15. novembra. PIR je splatná spolu s pôvodnou správou v predĺženom termíne — neexistuje žiadne samostatné predĺženie pre PIR.
Časté chyby, ktoré stoja firmy skutočné peniaze
Chyby, ktoré potrápia najviac podávateľov, nie sú ničím exotickým:
- Nesprávne daňové identifikačné číslo. Texas vydáva 11-miestne daňové číslo daňovníka, ktoré nie je vaším EIN. Ich zámena vás zablokuje v systéme Webfile a je hlavným dôvodom „stratených“ priznaní.
- Chýbajúce aktualizácie vedúcich pracovníkov. Ak manažér odišiel pred dvoma rokmi a vy ste každý rok mlčky potvrdzovali ten istý formulár, zverejňujete nepresné verejné záznamy. Aktualizujte ich pred odoslaním.
- Chyby v alokácii (apportionment). Nesprávny výpočet hrubých príjmov v Texase je najčastejším zdrojom dodatočných výmerov dane z podnikania (franchise tax) pri auditoch, najmä u firiem poskytujúcich služby na diaľku. Pravidlá určovania zdroja príjmov sa výrazne zmenili v roku 2021 a znova v roku 2023.
- Zámena účtovného obdobia a vykazovaného obdobia. Výkaz za rok 2026 využíva finančné informácie z vášho fiškálneho roka 2025. Uvedenie údajov za rok 2026 vo výkaze za rok 2026 je jednou z tých najbolestivejších chýb, ktoré sa dajú len ťažko napraviť.
- Predpoklad, že TurboTax to vyrieši. Väčšina spotrebiteľského daňového softvéru nepodáva priznania k texaskej dani z podnikania. Dokonca aj softvér pre malé podniky často spracuje federálne priznanie, ale Texas vynechá. Overte si to výslovne.
Budovanie jednoduchej ročnej rutiny pre dodržiavanie predpisov
Texaská daň z podnikania nie je pre väčšinu malých firiem komplikovaná, ale je neúprosná. Jednoduchý kalendár dodržiavania predpisov pokryje 95 % rizík:
- Každý január si pripravte údaje o príjmoch za predchádzajúci rok a overte si, či ste nad alebo pod prahovou hodnotou. Urobte si z toho záznam.
- Každý marec sa prihláste do Webfile a potvrďte údaje o entite, vedúcich pracovníkoch a registrovanom agentovi, ktoré plánujete podať.
- Každý apríl vykonajte výpočet marže, ak ste nad prahom. Ak ste blízko, vypočítajte ju štandardným aj EZ spôsobom.
- Každý 1. máj podajte PIR (a priznanie k dani z podnikania, ak je splatná). Dvojtýždňová rezerva pred 15. májom vám umožní vyriešiť problémy s Webfile bez paniky.
- Každý 16. máj si uložte potvrdenie o podaní a PDF podaného priznania do priečinka so záznamami. Na oznámenia o audite, ktoré prídu o niekoľko rokov neskôr, sa oveľa ľahšie odpovedá s dobovými súbormi.
Pre malé podniky s viacerými entitami – napríklad realitného operátora so samostatnou LLC pre každú nehnuteľnosť – vynásobte tento proces počtom entít a nikdy ho nezanedbajte. Každá LLC je samostatným podávateľom.
Udržujte svoje financie usporiadané, aby bolo dodržiavanie predpisov nuda
Veľká časť problémov s dodržiavaním texaskej dane z podnikania pramení z jednej veci: chýbajúceho čistého účtovníctva. Ak sú vaše celkové príjmy za rok niečo, čo musíte každý apríl rekonštruovať z bankových výpisov, pracujete tvrdšie, než musíte, a je tiež pravdepodobnejšie, že podáte niečo nesprávne.
Beancount.io ponúka plain-text accounting, ktoré vám poskytuje úplnú transparentnosť a kontrolu verzií nad vašimi finančnými údajmi – každý záznam je čitateľný textový súbor, každá zmena sa sleduje v systéme git a neexistuje žiadny „black-box“ softvér, o ktorom by ste museli premýšľať, keď sa kontrolór (Comptroller) opýta, ako ste vypočítali svoje celkové ročné príjmy. Začnite zadarmo a premeňte každoročný zhon na obyčajnú pripomienku v kalendári.