#solo-401-k
One-participant 401(k) plans for self-employed individuals, contribution limits, and Roth options
Oddiel 4975 zákona o vnútorných príjmoch (Internal Revenue Code) definuje diskvalifikované osoby a šesť kategórií zakázaných transakcií so samoriadenými IRA a Solo 401(k) účtami. Porušenia spúšťajú 15-percentnú ročnú spotrebnú daň a v prípade IRA účtov fiktívne rozdelenie celého účtu spätne k 1. januáru.
Porovnanie plánov solo 401(k) a SEP-IRA pre živnostníkov v roku 2026, s výpočtami príspevkov pri čistom príjme 60 000, 120 000 a 300 000 USD, pravidlami SECURE 2.0 pre Roth catch-up a super catch-up, termínmi zriadenia a rozhodovacím rámcom pre výber plánu, ktorý ochráni najviac príjmu.
Plány s definovanými požitkami a cash balance plány umožňujú vysoko zarábajúcim samostatným profesionálom nad 45 rokov odpočítať 150 000 až 290 000 USD ročne – čo je trikrát až štyrikrát viac, než dovoľuje SEP-IRA alebo Solo 401(k). Táto príručka prechádza matematikou príspevkov, profilom kandidáta, nákladmi, termínmi a tým, ako navrstviť DB plán na Solo 401(k).
Solo 401(k) podlieha povinnému podávaniu formulára 5500-EZ, ak celkové aktíva plánu k poslednému dňu roka presiahnu 250 000 USD. Oneskorené podanie stojí 250 USD za deň, maximálne do 150 000 USD ročne, avšak Rev. Proc. 2015-32 obmedzuje sankcie za dodatočné podania na 1 500 USD na plán, ak nebolo vydané oznámenie o pokute.
Americké penzijné plány s hotovostným zostatkom umožňujú samostatným lekárom, právnikom a konzultantom odpočítať 100 000 až 370 000 USD ročne nad rámec Solo 401(k). Limity príspevkov pre rok 2026, praktický príklad pre 54-ročného lekára a aktuárske záväzky, ktoré treba zvážiť pred podpisom.
Backdoor Roth IRA umožňuje osobám s vysokými príjmami prispieť až 7 500 USD ročne na dôchodkový rast oslobodený od dane spojením neodpočítateľného príspevku do tradičnej IRA s konverziou na Roth. Zahŕňa päťkrokový proces, pravidlo pro-rata, ktoré zmarí väčšinu pokusov, podanie formulára 8606 a vedenie záznamov, ktoré zabraňuje dvojitému zdaneniu.
V roku 2026 môže stratégia Mega Backdoor Roth presunúť až 47 500 USD z prostriedkov 401(k) po zdanení do Roth účtu nad rámec limitu voliteľného odkladu 24 500 USD. Táto príručka sa zaoberá tým, ako stratégia funguje, tromi funkciami plánu, ktoré vyžaduje, v čom sa pravidlo pro-rata 401(k) líši od verzie IRA, a chybami, ktoré potichu znižujú jej hodnotu.
V roku 2026 môže samostatne zárobkovo činná osoba so zárobkom 100 000 USD prispieť približne 18 587 USD do SEP IRA oproti 43 087 USD do Solo 401(k). Táto príručka porovnáva limity príspevkov na rok 2026, možnosti Roth, termíny do 31. decembra a prahové hodnoty pre podávanie formulára 5500-EZ, aby si freelanceri a konzultanti mohli vybrať ten správny plán.
