Preskočiť na hlavný obsah

#partnerships

Partnerships

Partnership accounting, profit sharing, and financial management

Príspevkov: 94Zobraziť všetky štítkySpäť na všetky príspevky

Odpočet zdravotného poistenia pre SZČO: Ako sekcia 162(l) poráža položkový odpočet

Sekcia 162(l) umožňuje živnostníkom, partnerom a viac ako 2-percentným akcionárom S-corp odpočítať poistné na zdravotné, zubné, očné poistenie, dlhodobú starostlivosť (LTC) a Medicare nad čiarou (above the line) v Prílohe 1, riadok 17 — čím obchádzajú hranicu 7,5 % AGI, ktorá obmedzuje položkové odpočty na zdravotnú starostlivosť. Formulár 7206 uplatňuje tri limity — zdaniteľný príjem, mesiace so subvencovaným krytím a koordináciu s PTC — a vlastníci S-corp musia zahrnúť poistné do Boxu 1 formulára W-2 (nie do Boxu 3 alebo 5), aby si zachovali nárok na odpočet.

mike

tax-deductionsself-employmenthealth-insurance

Odpočty na ochranu prírody podľa Oddielu 170(h): Prečo darcovia s vysokými príjmami čelia 40 % sankciám, automatickým auditom a 6 % miere uznania na súde

Oddiel 170(h) umožňuje vlastníkom pozemkov odpočítať si stratu hodnoty vzniknutú trvalým obmedzením v prospech ochrany prírody, avšak IRS označil syndikované štruktúry s vysokým pomerom za uvedené transakcie a v súčasnosti na súdoch zamieta viac ako 90 % uplatnených odpočtov. Táto príručka vysvetľuje štvorbodový kvalifikačný test, strop 2,5-násobku základu podľa Oddielu 170(h)(7), 40 % sankciu s prísnou zodpovednosťou, požiadavky na formulár 8283, šesťročnú premlčaciu lehotu a okno na vyrovnanie s IRS v roku 2026.

mike

taxtax-deductionstax-compliance

Sekcia 170(h) vecné bremená na ochranu prírody: 40 % sankcie, 2,5-násobný limit pre partnerstvá a 6 % miera uznania súdom

Sekcia 170(h) umožňuje vlastníkom pozemkov odpočítať si zníženie trhovej hodnoty spôsobené trvalým vecným bremenom na ochranu prírody, ale syndikované verzie teraz čelia limitu 2,5-násobku bázy partnerstva podľa zákona SECURE 2.0, 40 % sankcii za hrubé nesprávne ocenenie a priemernej 6 % miere uznania daňovým súdom v konaní.

mike

tax-deductionscharitable-givingpartnerships

Úskalia SSTB v rámci paragrafu 199A: Prečo lekári, právnici a konzultanti prichádzajú o 20-percentný odpočet QBI

Pravidlo SSTB v paragrafe 199A odmieta 20-percentný odpočet kvalifikovaného príjmu z podnikania vysoko zarábajúcim lekárom, právnikom, konzultantom a finančným poradcom. V roku 2026 sa postupné vyraďovanie pri spoločnom podávaní priznania pohybuje od 403 500 USD do 553 500 USD a zákon OBBBA pridal trvalý minimálny odpočet 400 USD pre aktívnych majiteľov firiem.

mike

tax-planningtax-deductionss-corporation

Voľba podľa paragrafu 754 a úpravy základne podľa 743(b): Ako partnerstvá zvyšujú vnútornú základňu pri vstupe partnera alebo jeho úmrtí

Voľba podľa paragrafu 754 spúšťa zvýšenie vnútornej daňovej základne podľa 743(b), keď partner zomrie, predá svoj podiel alebo vstúpi do spoločnosti – čo bráni dedičom a novým partnerom platiť daň dvakrát z toho istého zhodnotenia. Táto príručka sa zaoberá mechanizmami 743(b) a 734(b), alokáciou podľa paragrafu 755 naprieč triedami aktív, pravidlom o podstatnej vstavanej strate, zrušením formulára 15254 a situáciami, kedy administratívne náklady prevyšujú prínosy.

mike

partnershipstax-planningestate-planning

Odpočet zdravotného poistenia pre samostatne zárobkovo činné osoby podľa oddielu 162(l): Odpis pred úpravou základu dane, ktorý prekonáva položkové odpočty pre živnostníkov a majiteľov S-Corp

Oddiel 162(l) umožňuje živnostníkom, spoločníkom a akcionárom S-corp s podielom nad 2 % odpočítať 100 % poistného na lekársku, zubnú a očnú starostlivosť a dlhodobú starostlivosť ako odpočet pred úpravou základu dane v Prílohe 1, riadok 17 – za predpokladu, že splnia limit zdaniteľných príjmov, pravidlo o zamestnávateľovi manžela/manželky a požiadavky na vykazovanie W-2 vo formulári 7206.

mike

taxtax-deductionsself-employment

Príručka pre audit partnerstiev podľa BBA: Zástupcovia partnerstiev, Push-Out voľby a pasca imputovaného nedoplatku, ktorú ste nečakali

V rámci centralizovaného režimu auditu podľa zákona Bipartisan Budget Act (BBA) daňový úrad IRS stanovuje daňové úpravy partnerstva na úrovni subjektu pri najvyššej sadzbe pre jednotlivcov. Táto príručka vysvetľuje, kedy sa odhlásiť podľa sekcie 6221(b), ako môže zástupca partnerstva upraviť alebo preniesť (push out) imputovaný nedoplatok podľa sekcie 6226 a ako podať žiadosť o administratívnu úpravu prostredníctvom formulára 8082.

mike

partnershipstaxtax-compliance

Daňový kredit na bývanie pre nízkopríjmové skupiny (LIHTC) Článok 42: Ako developeri využívajú 9 % a 4 % kredity na financovanie projektov dostupného bývania

Príručka LIHTC pre developerov na rok 2026 – rozdiely medzi 9 % a 4 % kreditmi, výpočet kvalifikovaného základu a dotácií 70 %/30 % súčasnej hodnoty, tri prekrývajúce sa časové harmonogramy dodržiavania predpisov, formuláre IRS (8609, 8609-A, 8586, 8611), mechanika syndikácie a zmeny v rámci zákona One Big Beautiful Bill Act, ktoré znížili test financovania dlhopismi z 50 % na 25 %.

mike

real-estatetax-creditstax-compliance

Daňový kredit na historické pamiatky podľa sekcie 47: Terénna príručka pre rok 2026 pre developerov a ich účtovníkov (CPA)

Sekcia 47 Internal Revenue Code umožňuje developerom uplatniť si 20-percentný federálny daňový kredit na kvalifikované výdavky na obnovu certifikovaných historických stavieb, ktorý sa od prijatia zákona TCJA uplatňuje rovnomerne počas piatich rokov. Táto príručka vás prevedie trojdielnou certifikáciou NPS, testom podstatnej obnovy, tým, čo sa považuje za QRE, pravidlami päťročného spätného získania (recapture) a tým, ako je štruktúrovaná syndikácia v rámci bezpečného prístavu Rev. Proc. 2014-12.

mike

tax-creditsreal-estatetax-planning

Odpustenie prvej pokuty bude od roku 2026 automatické: Úľava IRS pre čistú daňovú históriu pri nesplnení povinnosti podať priznanie, zaplatiť a odviesť dane

Od daňového obdobia 2026 bude IRS automaticky uplatňovať odpustenie prvej pokuty (FTA) pre daňovníkov s čistou trojročnou históriou plnenia povinností — zruší tak pokuty za nepodanie priznania, nezaplatenie a neodvedenie dane bez potreby telefonátu alebo formulára 843. Tu sa dozviete, ako bude zavedenie prebiehať, kto spĺňa podmienky a kedy je lepšou voľbou uplatnenie primeraného dôvodu.

mike

tax-complianceirs-reportingtax-planning

Voľba klasifikácie subjektu podľa formulára 8832: Ako LLC a zahraničné subjekty využívajú pravidlá 'Check-the-Box'

Formulár 8832 umožňuje oprávneným subjektom — domácim LLC a väčšine zahraničných spoločností — zvoliť si zdanenie ako prehliadaný subjekt, partnerstvo alebo C-korporácia. Táto príručka sa zaoberá predvolenými klasifikáciami, 60-mesačným obmedzením, úľavou pri oneskorenej voľbe podľa Rev. Proc. 2009-41 a rozdielmi medzi formulárom 8832 a formulárom 2553.

mike

taxtax-compliancellc
Začať zadarmo→Dokumentácia