#multi-state-tax
Viacštátny daňový súlad, pravidlá nexus a požiadavky na zrážku dane pre podniky pôsobiace cez štátne hranice
Kalifornskí zamestnávatelia dlhujú za rok 2025 FUTA vo výške 1,8 % — 126 USD na zamestnanca namiesto 42 USD. Krátenie kreditu vykážte v prílohe A formulára 940, ktorá sa podáva spolu s odvodom za 4. štvrťrok.
Havaj nemá daň z predaja — GET zdaňuje vaše hrubé príjmy sadzbou 4,5 % vrátane okresných prirážok a 4,712 % je maximum, ktoré môžete zákazníkovi legálne vykázať.
Lokalni davek na plače je obveznost delodajalca, ne programske opreme. Pravilo 20 dni v Ohiu, PSD kode v Pensilvaniji, davek samo za rezidente NYC in 0,5-odstotni davek v Yonkersu.
Tridsaťosem štátov oslobodzuje výrobné stroje od dane z predaja, ale táto výhoda funguje cez certifikáty oslobodenia, ktoré odovzdávate dodávateľom, nie cez automatické vrátenia. Alabama, Havaj, Kentucky, Mississippi, Nevada, Nové Mexiko a obe Dakoty zdaňujú zariadenia v plnej výške alebo so zníženými sadzbami, zatiaľ čo náhradné diely, energie a chýbajúca dokumentácia spôsobujú problémy výrobcom všade.
Bonusy za nájom ropy a zemného plynu, odklady nájmu a tantiémy sú všetky bežné príjmy vykazované v prílohe E – ale tantiémy majú nárok na 15% percentuálne vyčerpanie, ktoré môže pokračovať aj po tom, čo váš základ dosiahne nulu. Ako sa zdaňuje každá platba, kam patrí vo vašom daňovom priznaní a aké nástrahy jednotlivých štátov sa vyhnúť.
Zákon SALT Parity Act v štáte Missouri umožňuje partnerstvám a korporáciám S platiť daň vo výške 4,7 % najvyššej sadzby pre fyzické osoby na formulári MO-PTE, čím sa odpočet presunie nad federálny strop SALT. Tu sú pravidlá, termíny a nástrahy podávania formulárov pre rok 2026.
Tri spôsoby, ako presťahovať LLC cez štátne hranice — domestikácia zachováva vaše EIN, zmluvy a daňové rozhodnutia, keď to oba štáty umožňujú; zahraničná kvalifikácia je vhodná pre podniky pôsobiace naďalej v oboch štátoch; zrušenie a nové založenie znamená nové EIN a novú voľbu S — plus 7-bodový daňový a administratívny kontrolný zoznam pre prechodný rok.
Každý zamestnávateľ v USA musí nahlásiť každého nového zamestnanca a kvalifikované opätovné prijatie do Štátneho registra nových zamestnancov do 20 dní od prvého dňa platenej práce a elektronickí podávatelia môžu podávať dávky v odstupe 12 až 16 dní. Táto príručka pokrýva šesť povinných údajov, označenie jedného štátu, ktoré umožňuje multistátnym zamestnávateľom podávať do jedného registra, pravidlá hlásenia nezávislých dodávateľov v Kalifornii a New Yorku a federálny strop sankcií vo výške 25 USD za nenahláseného zamestnanca, ktorý sa pri kolúzii zvyšuje na 500 USD.
Kúpa majetku automaticky nezanechá nezaplatené štátne dane predávajúceho za sebou. Štátne zákony o hromadnom predaji robia kupujúceho zodpovedným, pokiaľ nie je podané oznámenie pred platbou alebo prevzatím — New York vyžaduje formulár AU-196.10 doporučene 10 dní vopred, Kalifornia vyžaduje osvedčenie o bezdĺžnosti od CDTFA namiesto samotnej úschovy, a Illinois a Pensylvánia rozširujú zodpovednosť nástupcu aj na dane z príjmu. Tu sú pravidlá pre bezdĺžnostné osvedčenie, ne-daňové záväzky, ktoré sa prenášajú, a sedem krokový kontrolný zoznam, ktorý treba vykonať pred uzavretím obchodu.
Či je doručenie zdaniteľné závisí od cieľového štátu, zdaniteľnosti tovaru, toho, kto fakturoval doručenie, a či sa zákazník mohol poplatku vyhnúť. Táto príručka pokrýva päť otázok, ktoré určujú odpoveď, hlavné vzory štátnych pravidiel v New Yorku, Texase, Kalifornii, Floride, Illinois a Severnej Karolíne, ako alokovať poplatky za doručenie pri zmiešaných zdaniteľných a oslobodených objednávkach, a mesačný kontrolný zoznam pre obhájiteľné záznamy o dani z doručenia.
Sedemnásť štátov organizuje pracovné prázdniny bez dane z obratu v lete 2026, od 32-dňového okna na Floride po víkend piatok–sobota v Iowe, každý s vlastnými cenovými stropmi — 75 USD za oblečenie v Ohiu, 300 USD v Connecticute, 40 USD na batohy v Marylande. Účasť je povinná pre väčšinu registrovaných predajcov a pravidlo miesta dodania znamená, že online predajcovia s väzbou na štát musia rešpektovať prázdniny štátu dodania.
Federálna hranica mzdy podľa FLSA pre výnimky „bielych golierov" je v roku 2026 stále 684 USD týždenne (35 568 USD ročne) po tom, čo bola pravidlá DOL z roku 2024 zrušená a odvolaná, ale šesť štátov stanovilo vyššie minimá – Washington 1 541,70 USD/týždenne, Kalifornia 1 352,00 USD, New York 1 275,00 USD v metropolitnej oblasti NYC a 1 199,10 USD inde, Colorado 1 057,69 USD, Aljaška 938,40 USD a Maine 871,16 USD. Platí hranica štátu, v ktorom sa práca vykonáva, a nesprávna klasifikácia vystavuje zamestnávateľa nároku na nevyplatené nadčasy za dva roky (tri, ak ide o úmyselné porušenie) plus náhradu škody, ktorá zdvojnásobuje vymožiteľnú sumu.
