Preskočiť na hlavný obsah

#international-tax

International Tax

Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations

Príspevkov: 168Zobraziť všetky štítkySpäť na všetky príspevky
10 min čítania

Zrážková daň FIRPTA: Príručka kupujúceho pre rok 2026 k oddielu 1445 a formuláru 8288

Zákon FIRPTA vyžaduje, aby kupujúci nehnuteľností v USA zrazili 15 % z hrubej predajnej ceny zahraničným predávajúcim a odviedli ju prostredníctvom formulára 8288 do 20 dní od uzavretia obchodu. Táto príručka vysvetľuje oddiel 1445, oslobodenie pre osobnú rezidenciu do 300 000 USD, 10 % zníženú sadzbu, certifikáty o zrážke na formulári 8288-B a spôsob, akým sa kupujúci vyhýbajú osobnej zodpovednosti pomocou čestného vyhlásenia o cudzozemskom statuse (Affidavit of Non-Foreign Status).

Mike Thrift

real-estateinternational-taxtax-compliance
12 min čítania

Započítanie dane zaplatenej v zahraničí vs. vylúčenie príjmov zo zahraničia: Čo by si mali expati vybrať v roku 2026?

Porovnávacia príručka k formuláru 1116 (Započítanie dane zaplatenej v zahraničí) a formuláru 2555 (Vylúčenie príjmov zo zahraničia) pre expatov a cezhraničných pracovníkov v roku 2026 – limit FEIE vo výške 132 900 USD, päťročné blokovanie pri zrušení, pravidlo kumulácie FTC a praktický príklad ukazujúci, kedy ktorá možnosť skutočne šetrí peniaze.

Mike Thrift

taxexpatriateinternational-tax
14 min čítania

Voľba klasifikácie subjektu podľa formulára 8832: Ako LLC a zahraničné subjekty využívajú pravidlá 'Check-the-Box'

Formulár 8832 umožňuje oprávneným subjektom — domácim LLC a väčšine zahraničných spoločností — zvoliť si zdanenie ako prehliadaný subjekt, partnerstvo alebo C-korporácia. Táto príručka sa zaoberá predvolenými klasifikáciami, 60-mesačným obmedzením, úľavou pri oneskorenej voľbe podľa Rev. Proc. 2009-41 a rozdielmi medzi formulárom 8832 a formulárom 2553.

Mike Thrift

taxtax-compliancellc
11 min čítania

Zjednodušené postupy pre dodržiavanie daňových predpisov: Ako môžu neúmyselní americkí daňovníci dobehnúť FBAR, formulár 8938 a tri roky oneskorených priznaní bez zdrvujúcich sankcií

Ako neúmyselní americkí daňovníci využívajú zjednodušené postupy IRS (Streamlined Filing Compliance Procedures) na dobehnutie FBAR, formulára 8938 a troch rokov oneskorených daňových priznaní – nulová sankcia v rámci SFOP pre daňovníkov v zahraničí, jednorazová 5 % sankcia za offshore majetok v rámci SDOP pre tuzemských podávateľov a informácie o tom, čo musí preukazovať potvrdenie o neúmyselnosti.

Mike Thrift

tax-complianceinternational-taxexpatriate
12 min čítania

Transferové oceňovanie pre malé nadnárodné spoločnosti: Článok 482, Druhý pilier OECD a obhájiteľná dokumentácia

Článok 482 sa týka každej malej nadnárodnej spoločnosti s vnútroskupinovými transakciami a chýbajúce formuláre 5472 nesú sankciu 25 000 USD za každý z nich. Pracovný sprievodca princípom nezávislého vzťahu, piatimi metódami transferového oceňovania, priebežnou dokumentáciou a tým, ako Druhý pilier OECD ovplyvní skupiny so sídlom v USA v roku 2026.

Mike Thrift

transfer-pricinginternational-taxtax-compliance
13 min čítania

Formulár W-8BEN a W-8BEN-E: Ako americké firmy platia zahraničným dodávateľom bez spustenia 30 % zrážkovej dane

Americkí platitelia musia od zahraničného dodávateľa pred platbou získať platný formulár W-8BEN alebo W-8BEN-E, inak IRS považuje platbu za predmet 30 % zrážkovej dane a sankcií podľa formulára 1042-S. Táto príručka vysvetľuje, ktorý formulár použiť, ako si uplatniť výhody zo zmluvy, trojročný cyklus obnovy, klasifikáciu FATCA a päť chýb v dokumentácii, ktoré menia rutinné prijímanie dodávateľa na problém pri audite.

Mike Thrift

tax-complianceinternational-taxvendor-management
13 min čítania

Kódy HTS a colná klasifikácia pre malých dovozcov v roku 2026: Prečo zodpovednosť oficiálneho dovozcu pretrváva aj pri využití colného deklaranta

Ako 10-miestny Harmonizovaný colný sadzobník, doplnky v Kapitole 99 a vrstvy Sekcie 301 priraďujú právnu zodpovednosť za clo oficiálnemu dovozcovi – nie deklarantovi – a ako môže dobrovoľné oznámenie podľa 19 U.S.C. § 1592(c)(4) obmedziť sankcie na úrok, ak zistíte chyby pred auditom CBP.

Mike Thrift

tariffscustomscompliance
14 min čítania

Formulár 5472 pre americké LLC vlastnené zahraničnými osobami: Pasca s pokutou 25 000 USD, ktorá prekvapuje jednočlenné transparentné subjekty

Zahraniční vlastníci amerických jednočlenných LLC musia podať formulár 5472 do 15. apríla 2026, a to aj pri nulových príjmoch. Kapitálový vklad už od 1 USD zakladá túto povinnosť a nepodanie priznania prináša minimálnu pokutu 25 000 USD plus neobmedzené poplatky za predĺženie vo výške 25 000 USD každých 30 dní po oznámení od IRS.

Mike Thrift

tax-compliancellcforeign-corporations
13 min čítania

Form 1042-S Zrážková daň pri platbách zahraničným osobám: Príručka súladu pre americké firmy

Formulár 1042-S slúži na vykazovanie príjmov FDAP zo zdrojov v USA vyplatených zahraničným osobám. Americké firmy vystupujú ako agenti zrážkovej dane s osobnou zodpovednosťou — predvolená 30 % zrážka, pravidlá dokumentácie W-8, termíny do 15. marca a prísne pokuty za každý formulár. Táto príručka sa zaoberá rozdielmi medzi W-8BEN a W-8BEN-E, znížením sadzieb podľa zmlúv, pravidlami zdroja príjmu a bežnými chybami, ako je zasielanie formulára 1099 zahraničnému dodávateľovi.

Mike Thrift

taxinternational-taxtax-compliance
14 min čítania

GILTI a voľba podľa oddielu 962: Ako môžu americkí akcionári zahraničných korporácií výrazne znížiť svoje dane

Voľba podľa oddielu 962 umožňuje americkým fyzickým osobám, ktoré vlastnia kontrolovanú zahraničnú korporáciu, aby boli ich príjmy GILTI/NCTI zdanené sadzbami pre právnické osoby, čím sa efektívna sadzba v USA zníži z maximálnych 37 % na približne 12,6 % v roku 2026. Zákon OBBBA znížil odpočet podľa oddielu 250 na 40 %, zrušil výnimku QBAI a zvýšil limit pre nepriamy zápočet zahraničnej dane z 80 % na 90 % – pravidlá PTEP však môžu stále vyvolať druhú vrstvu zdanenia v USA pri neskoršom rozdelení ziskov.

Mike Thrift

international-taxforeign-corporationstax-planning
15 min čítania

Daňová pasca PFIC (formulár 8621): Prečo sú americkí investori trestaní za vlastníctvo zahraničných podielových fondov a ETF

PFIC (zahraničné podielové fondy, UCITS ETF) spúšťajú pre amerických investorov daň podľa oddielu 1291 – zisky sú alokované počas celého obdobia držby, zdanené najvyššími sadzbami bežnej dane a zaťažené zloženým úrokom. Táto príručka sa zaoberá formulárom 8621, voľbami QEF a mark-to-market, výnimkou de minimis 25 000 $/50 000 $ pre podávanie priznaní a spôsobmi, ako sa vyhnúť tejto pasci.

Mike Thrift

taxinternational-taxtax-compliance
12 min čítania

Formulár 5471 dekódovaný: Príručka pre akcionárov z USA kategóriami podávania, prílohami a predchádzaním šesťciferným pokutám

Formulár 5471 so sebou prináša automatické počiatočné pokuty vo výške 10 000 USD za každú spoločnosť, s maximálnym limitom 60 000 USD ročne pre osoby z USA, ktoré vlastnia, ovládajú alebo pôsobia ako funkcionári v zahraničných korporáciách. Pokrýva päť kategórií podávania, modulárne prílohy, premenovanie GILTI na NCTI pre zdaňovacie obdobia začínajúce po 31. decembri 2025 a postupy Streamlined a Delinquent pre návrat k súladu s predpismi.

Mike Thrift

taxtax-compliancecompliance
Začať zadarmo→Dokumentácia