#employee-benefits
Employee Benefits
Discover employee benefit options to attract talent and reduce turnover in small businesses
ACA formuláre 1094-C a 1095-C: Príručka zhody pre rok 2026 pre relevantných veľkých zamestnávateľov
Ako relevantní veľkí zamestnávatelia podávajú formuláre 1094-C a 1095-C za vykazovací rok 2025. Pokrýva termíny 2. marca a 31. marca 2026, pravidlo o poskytovaní na vyžiadanie platné po roku 2024, výšky sankcií pre rok 2026 (3 340 USD a 5 010 USD na zamestnanca), nové 90-dňové okno na odpoveď na list 226-J a chyby v kódovaní riadkov 14/16, ktoré najčastejšie vyvolávajú audity IRS.
Lehoty na oznámenia COBRA pre zamestnávateľov: Päť časových okien, ktoré rozhodujú o tom, či dlhujete spotrebnú daň
Systém oznamovania COBRA funguje v piatich lehotách – 90, 30, 14, 60 a 45 dní. Zmeškajte ktorúkoľvek z nich a skupinový zdravotný plán môže čeliť spotrebnej dani podľa oddielu 4980B vo výške 100 USD za deň, sankciám ERISA až do výšky 110 USD za deň a súkromným žalobám. Praktická príručka pre sponzorov plánov a HR tímy.
Fiduciárne povinnosti ERISA pre sponzorov plánov 401(k): Osobná zodpovednosť a investičný manažér 3(38)
Sekcia 409 zákona ERISA ukladá osobnú zodpovednosť fiduciárom plánov 401(k) a korporátny závoj nechráni majiteľov malých podnikov. Táto príručka vysvetľuje štandard obozretného experta, povinnosť monitorovať podľa rozsudku Tibble v. Edison a to, ako najatie investičného manažéra podľa sekcie 3(38) prenáša investičné rozhodovanie — a väčšinu súvisiacej zodpovednosti — preč od sponzora plánu.
Poplatok PCORI 2026: Samopoistené plány, HRA a formulár 720 do 31. júla
Pre roky plánu končiace v roku 2025 musia sponzori samopoistených plánov a zamestnávatelia s HRA podať formulár 720 do 31. júla 2026 a zaplatiť 3,84 USD za každú krytú osobu (3,47 USD pre roky plánu končiace pred 1. októbrom 2025). Táto príručka sa venuje tomu, kto poplatok dlhuje, trom schváleným metódam výpočtu priemerného počtu krytých osôb, prečo HRA počítajú iba zamestnancov a bežným chybám pri podávaní formulára 720, ktoré vyvolávajú oznámenia od IRS.
Vzdelávacia pomoc podľa sekcie 127: Ako malé podniky platia 5 250 $ na školné alebo študentské pôžičky bez dane v roku 2026
Sekcia 127 umožňuje zamestnávateľom preplatiť až 5 250 USD na zamestnanca ročne na školné, knihy alebo istinu a úroky zo študentskej pôžičky bez odvodov a dane z príjmu. Zákon OBBBA v júli 2025 natrvalo zaviedol ustanovenie o študentských pôžičkách a od roku 2027 začína indexovať limit o infláciu — tu je návod, ako malý podnik nastaví plán v súlade s predpismi.
Zamestnanecké výhody podľa Section 132: Ako zamestnávatelia poskytujú nezdniteľné výhody bez zvyšovania mzdových nákladov
Praktická príručka k zamestnaneckým výhodám podľa Section 132 — výhody súvisiace s výkonom práce, de minimis, zamestnanecké zľavy, služby bez dodatočných nákladov, limity na dopravu vo výške 340 $/mesiac pre rok 2026 a pravidlá pre ocenenia za zásluhy — pokrývajúca, ktoré výhody sú oslobodené od dane, pascu peňažných ekvivalentov a spôsob dokumentovania všetkého tak, aby program prešiel auditom mzdovej agendy IRS.
Trumpove účty 2026: Vysvetlenie federálneho vkladu 1 000 $ a ročného limitu 5 000 $
Trumpove účty sú novým daňovo odloženým nástrojom na sporenie pre deti, ktorý vznikol na základe zákona One Big Beautiful Bill Act. Deti narodené v rokoch 2025 – 2028 dostanú jednorazový federálny vklad 1 000 $, rodiny môžu prispievať až do výšky 5 000 $ ročne a zamestnávatelia môžu pridať 2 500 $ bez dane na zamestnanca – vklad však vyžaduje podanie formulára 4547.
Požiadavky zákona WARN na 60-dňovú výpovednú lehotu: Príručka zamestnávateľa k hromadnému prepúšťaniu, uzatváraniu prevádzok a štátnym mini-WARN zákonom
Ako federálny zákon WARN spúšťa 60-dňovú lehotu pri 100 zamestnancoch, tri úzke výnimky, doplatky mzdy a pokuty 500 USD za deň, a štátne mini-WARN zákony (NY, NJ, CA), ktoré potichu zvyšujú latku na 90 dní, 25 zamestnancov alebo povinné odstupné.
Daňový bonus podľa paragrafu 45S za platené voľno: Príručka pre malých zamestnávateľov po OBBBA na rok 2026
Zákon One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) natrvalo zaviedol daňový bonus podľa paragrafu 45S za platené rodinné a zdravotné voľno, znížil hranicu oprávnenosti na šesť mesiacov a pridal metódu založenú na poistnom, ktorá umožňuje malým zamestnávateľom uplatniť si 12,5 % – 25 % z poistného na PFML aj v prípade, ak sa nečerpá žiadne voľno.
QSEHRA vs. ICHRA v roku 2026: Ako môžu malí zamestnávatelia bez skupinového plánu preplatiť pracovníkom individuálne zdravotné poistenie – oslobodené od dane
Pre rok 2026 QSEHRA obmedzuje daňovo oslobodené reimbursácie na 6 450 USD pre jednotlivca a 13 100 USD pre rodinu pre zamestnávateľov s menej ako 50 FTE, zatiaľ čo ICHRA nemá žiadny strop IRS a umožňuje zamestnávateľom akejkoľvek veľkosti meniť príspevky medzi 11 federálnymi triedami zamestnancov – za predpokladu, že sú splnené test cenovej dostupnosti 9,96 %, požiadavka MEC a 90-dňové oznámenie.
Samofinancované vs. vyrovnane financované vs. plne poistené zdravotné plány: Ako malí zamestnávatelia znižujú náklady na poistné bez rizika katastrofických poistných udalostí
Príručka modelov financovania pre malých zamestnávateľov porovnávajúca plne poistené, vyrovnane financované a samofinancované skupinové zdravotné plány, s výpočtami pre stop-loss krytie, fiduciárnu zodpovednosť ERISA, podávanie formulárov Form 5500 a analýzu toho, kedy jednotlivé modely skutočne šetria peniaze.
ESOP Section 1042 Rollover: Ako môžu majitelia C-Corp predávať akcie zamestnancom a odložiť (alebo eliminovať) daň z kapitálových výnosov
Sekcia 1042 IRC umožňuje majiteľovi C-corporation, ktorý predáva akcie do ESOP, odložiť federálnu daň z kapitálových výnosov na neurčito — a potenciálne ju eliminovať prostredníctvom zvýšenia daňovej základne pri úmrtí. Táto príručka pokrýva päť kvalifikačných podmienok, čo sa považuje za kvalifikovaný náhradný majetok (QRP), stratégiu diverzifikácie pomocou dlhopisov s pohyblivou úrokovou sadzbou a kompromisy, ktoré by mali zakladatelia zvážiť v porovnaní so strategickým predajom.