#employee-benefits
Discover employee benefit options to attract talent and reduce turnover in small businesses
DOL očakáva doporučenú poštu, kontrolu záznamov, kontakt s oprávneným príjemcom a bezplatné online vyhľadávanie — a IRS Rev. Rul. 2019-19 zdaňuje šek z 401(k), ktorý nebol nikdy vyplatený.
Federálna sankcia je 0 $, ale Kalifornia, Massachusetts, New Jersey, Rhode Island a D.C. stále účtujú 300 – 4 908 $ na osobu — plus samostatné štátne podania pre zamestnávateľov.
ERISA fidelity bond chráni plán pred krádežou, nie vás. Poistenie zodpovednosti fiduciára pokrýva nároky na porušenie povinností pri 401(k) za 500–2 500 dolárov ročne.
QSEHRA umožňuje zamestnávateľom s menej ako 50 FTE preplácať individuálne zdravotné odvody bez dane — až do výšky 6 450 USD pre jednotlivca v roku 2026, ak sú splnené pravidlá IRS o 90-dňovej lehote a pokrytí.
Zmena správcu záznamov 401(k) zmrazí účty a ERISA vyžaduje oznámenie o prerušení 30 až 60 dní vopred — ak ho zmeškáte, DOL môže uložiť pokutu 173 $ za účastníka a deň.
Ako zatvoriť 401(k) pri predaji alebo ukončení činnosti: uznesenie predstavenstva, úplné nadobudnutie práv, distribúcia do 12 mesiacov, podanie konečného formulára 5500.
Rozvrh 9/80 nahromadí 44 hodín do jedného pracovného týždňa, ak nezačnete pracovný týždeň v strede piatka — FLSA nikdy nepriemeruje dva týždne, takže vznikajú štyri hodiny nadčasov.
Darčekové karty pre zamestnancov sú ekvivalenty hotovosti, nikdy nie de minimis — vykážte nominálnu hodnotu ako doplnkovú mzdu na formulári W-2 so zrážkou 22 %.
Formulár 5500 je splatný 31. júla pre plány s kalendárnym rokom; pokuty IRS za omeškanie sú 250 dolárov denne až do 150 000 dolárov, ale DFVCP obmedzuje úľavu pre malé plány na 1 500 dolárov.
HRA podľa § 105 pre jedného zamestnanca umožňuje samostatne zárobkovo činnej osobe odpočítať celé rodinné zdravotné výdavky — vrátane poistného — od dane z príjmu aj od dane zo samostatnej zárobkovej činnosti.
Celková suma v kolónke 1 formulára 1099-SA nie je daňový dlh: formulár 8889 ju vyrovnáva s kvalifikovanými zdravotnými výdavkami a nezdravotné výbery pred dovŕšením 65 rokov podliehajú dodatočnej 20% dani.
Cenová dostupnosť podľa ACA dosahuje pre plánové roky 2026 rekordných 9,96 % a oznámenie o Medicare Part D je splatné pred 15. októbrom – kompletný kontrolný zoznam pre malých zamestnávateľov.
