Preskočiť na hlavný obsah

Blog

Poznatky, návody a aktualizácie z oblasti účtovníctva v čistom texte od tímu Beancount.io.

Prehliadať podľa taguZobraziť všetkých autorov
17 min čítania

Pravidlá Section 367 pre odchádzajúce prevody: Skrytá daňová pasca pri presune akcií, duševného vlastníctva alebo operácií amerických spoločností do zahraničia

Section 367 nahrádza korporátne pravidlá neuznávania zisku v momente, keď americký majetok prechádza do zahraničnej korporácie, čím vynucuje okamžité zdanenie zisku pri odchádzajúcich prevodoch aktív a duševného vlastníctva. Táto príručka vysvetľuje sekcie 367(a), (b), (d) a (e), cestu odkladu dane cez GRA a formulár 8838, 10 % pokutu podľa formulára 926, rozšírenie TCJA na goodwill a existujúcu pracovnú silu a finálne nariadenia z roku 2024 o repatriácii duševného vlastníctva.

Mike Thrift

taxinternational-taxforeign-corporations
12 min čítania

Voľba podľa oddielu 338(h)(10): Ako kupujúci a predávajúci menia predaj akcií na predaj aktív

Praktický sprievodca federálnou daňovou voľbou, ktorá umožňuje kupujúcim a predávajúcim S korporácií a dcérskych spoločností konsolidovaných skupín považovať nákup akcií na daňové účely za nákup aktív – pokrýva formulár 8023, navýšenie pre predávajúceho (gross-up), alokáciu kúpnej ceny podľa oddielu 1060 a chyby, ktoré bežne zmária túto voľbu.

Mike Thrift

mergers-and-acquisitionstaxtax-planning
14 min čítania

Článok 274(n) Stravovanie a zábava po TCJA: Kategórie 100, 50 a nula percent a zlomový bod článku 274(o) v roku 2026

Pracovná príručka k štyrom sadzbám odpočtu na stravovanie podľa článku 274 – 100 %, 80 %, 50 % a nula – a k zlomovému bodu článku 274(o) v roku 2026, ktorý ukončil zamestnávateľský odpočet na občerstvenie v oddychových miestnostiach, cateringové kancelárske obedy a stravovanie poskytované pre pohodlie zamestnávateľa.

Mike Thrift

taxtax-deductionstax-compliance
14 min čítania

Oslobodenie od dane pri účasti podľa § 245A: Ako americké C korporácie repatriujú zahraničné zisky bez daní

Ustanovenie § 245A priznáva americkým C korporáciám 100 % odpočet prijatých dividend z kvalifikovaných zahraničných dividend, ale len vtedy, ak sú splnené pravidlá 365-dňovej doby držby, pravidlá pre hybridné dividendy, mimoriadne nakladanie s majetkom a poradie PTEP. Táto príručka vysvetľuje, ako oslobodenie od dane pri účasti koordinuje s GILTI a Subpart F, pasce, ktoré diskvalifikujú odpočet, a účtovníctvo, vďaka ktorému je tento postup obhájiteľný pri audite.

Mike Thrift

international-taxc-corporationforeign-corporations
13 min čítania

Ocenenie na špeciálne účely podľa oddielu 2032A: Znížte hodnotu pozostalosti rodinnej farmy alebo úzko vlastneného podniku v roku 2026 až o 1,46 milióna USD

Oddiel 2032A umožňuje vykonávateľom pozostalosti oceniť kvalifikovanú poľnohospodársku pôdu alebo nehnuteľný majetok úzko vlastneného podniku na základe produktívneho využitia namiesto trhovej hodnoty, pričom v roku 2026 je limit zníženia 1 460 000 USD – čo predstavuje úsporu až 584 000 USD na federálnej dani z pozostalosti pri 40 % sadzbe. Táto voľba je neodvolateľná, vyžaduje materiálnu účasť a spúšťa 10-ročné obdobie spätného získania dane.

Mike Thrift

tax-planningestate-planningfamily-business
13 min čítania

Sekcia 195 a Sekcia 248: Prvých 5 000 $, ktoré si každý zakladateľ môže odpočítať

Sekcia 195 a Sekcia 248 umožňujú zakladateľom odpočítať si prvých 5 000 $ nákladov na založenie a prvých 5 000 $ organizačných nákladov v prvom roku, pričom zvyšok sa odpisuje počas 180 mesiacov. Príručka k postupnému znižovaniu odpočtu pri 50 000 $, predpokladanej voľbe a chybám, ktoré vedú k strate odpočtu pre LLC, partnerstvá a korporácie.

Mike Thrift

tax-deductionsstartuptax-planning
13 min čítania

Odpisovanie nákladov na výskum a vývoj podľa oddielu 174 v roku 2026: Ako sa softvérové startupy zotavujú z pasce kapitalizácie TCJA

Nový oddiel 174A zákona OBBBA obnovuje okamžité odpisovanie nákladov na domáci výskum a vývoj v daňových rokoch po 31. decembri 2024 a oprávnené malé podniky môžu do 6. júla 2026 podať dodatočné daňové priznania za roky 2022 – 2024, aby získali späť preplatok na dani. Sprievodca tromi súčasne existujúcimi režimami oddielu 174, pripočítaním kreditu podľa oddielu 41, zahraničnou 15-ročnou amortizáciou a vyhlásením nahrádzajúcim formulár 3115.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-credits
16 min čítania

Obmedzenie úrokových nákladov podľa oddielu 163(j): 30 % ATI, výnimka pre malé podniky a voľba pre podnikanie v oblasti nehnuteľností

Oddiel 163(j) obmedzuje odpočet obchodných úrokov na 30 % upraveného zdaniteľného príjmu a zákon OBBBA obnovil pripočítateľnú položku typu EBITDA pre zdaňovacie obdobia začínajúce po 31. decembri 2024. Táto príručka vás prevedie výpočtom, výnimkou pre malé podniky podľa oddielu 448(c), neodvolateľnou voľbou pre podnikanie v oblasti nehnuteľností, pascou na základ EBIE v partnerstvách a postupom vykazovania na formulári 8990.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-deductions
14 min čítania

Odpočet úrokov z hypotéky podľa sekcie 163(h) v roku 2026: Limit 750 000 USD, pôvodné úvery a pravidlá pre HELOC

Sekcia 163(h) rozhoduje o tom, či váš najväčší riadok v Prílohe A (Schedule A) bude odpočet vo výške 14 000 USD alebo 8 500 USD. Tu je vysvetlenie, ako v praxi funguje trvalý limit 750 000 USD podľa TCJA, pôvodné úvery pred rokom 2018 do výšky 1 milióna USD, pravidlo „podstatného zlepšenia“ pre HELOC a návrat odpočtu poistného na hypotéku v roku 2026 – s praktickými príkladmi a dokumentáciou potrebnou pre audit.

Mike Thrift

tax-deductionsreal-estatehome-ownership
12 min čítania

Zrážková daň podľa sekcie 1446(f): Príručka pre kupujúcich o 10 % pasci pri predaji podielov v partnerstve zahraničnými partnermi

Sekcia 1446(f) vyžaduje, aby kupujúci podielov v partnerstve zrazili 10 % z realizovanej sumy, keď zahraničný partner predáva svoj podiel, a odviedli ju IRS do 20 dní prostredníctvom formulára 8288. Táto príručka prechádza šiestimi výnimkami, certifikáciami, ktoré musia byť k dispozícii pred uzavretím obchodu, a účtovnými záznamami, ktoré obhajujú túto pozíciu pri audite.

Mike Thrift

tax-compliancepartnershipsinternational-tax
13 min čítania

Príloha B-1 formulára 1065: Zverejňovanie 50 % vlastníkov v odstupňovaných partnerstvách, rodinných LLC a fondoch súkromného kapitálu

Príloha B-1 formulára 1065 využíva atribúciu podľa oddielu 267(c) – nie oddielu 318 – na identifikáciu partnerov, ktorí vlastnia 50 % alebo viac zisku, straty alebo kapitálu. Praktická príručka pre odstupňované partnerstvá, rodinné holdingové LLC a štruktúry fondov súkromného kapitálu.

Mike Thrift

partnershipstax-compliancetax-preparation
Začať zadarmo→Dokumentácia