Poznatky, návody a aktualizácie z oblasti účtovníctva v čistom texte od tímu Beancount.io.
Ekonomický nexus vyžaduje, aby predajcovia z iných štátov vyberali daň z predaja po prekročení štátneho limitu – zvyčajne 100 000 USD v tržbách. K 1. januáru 2026 zrušilo 16 štátov limit 200 transakcií a táto príručka vysvetľuje prahové hodnoty, pasce sprostredkovateľov trhovísk a štvrťročný proces dodržiavania predpisov.
Kvalifikovaný majetok na zlepšenie (QIP) podľa paragrafu 168(e)(6) umožňuje pri úpravách interiérov nebytových priestorov využiť 15-ročné obdobie odpisu a kvalifikovať sa na 100 % bonusový odpis po prijatí zákona OBBBA. Zahŕňa zákonný test, tri výnimky, históriu od TCJA po OBBBA, spracovaný príklad reštaurácie za 540 000 USD a dodatočné odpisy cez formulár 3115.
Verejný zákon PL 86-272 kedysi chránil predajcov z iných štátov pred štátnou daňou z príjmu, no revidované vyhlásenie MTC z roku 2021 teraz považuje chatovacie widgety, popredajnú podporu a analytické cookies za aktivity narúšajúce imunitu – a Kalifornia, New York, New Jersey, Oregon a Minnesota sa k nemu pridali.
Ako partnerstvá a S korporácie vo viac ako 36 štátoch využívajú voľbu dane z pass-through subjektov (PTET) podľa oznámenia IRS 2020-75 na odpočítanie štátnej dane z príjmu na úrovni subjektu a obídenie federálneho limitu SALT – s praktickým príkladom, mechanizmom zápočtu pre rezidentov a termínmi volieb pre rok 2026.
Formulár 8858 slúži na vykazovanie zahraničných subjektov typu 'disregarded entity' a zahraničných pobočiek v americkom daňovom priznaní. Za neodoslanie formulára hrozí pokuta 10 000 USD na subjekt ročne, ktorá sa po upozornení od IRS môže vyšplhať až na 50 000 USD. Táto príručka pokrýva informácie o tom, kto musí formulár podávať, prílohy (Schedules) C až M, menové prepočty podľa sekcie 987, prepojenie s boxom 11 v Schedule K-2/K-3 pre podávateľov kategórie 6 a štyri spôsoby, ako dosiahnuť súlad s predpismi.
Formulár 8300 vyžaduje, aby firmy nahlásili hotovostné platby nad 10 000 USD do 15 dní. Táto príručka pokrýva, kto musí podávať hlásenie, čo sa považuje za hotovosť (vrátane pokladničných šekov pod 10 000 USD), 24-hodinové a 12-mesačné pravidlá agregácie, sankcie za štruktúrovanie až do výšky 31 000 USD za formulár a priemyselné pasce, ktoré postihujú predajcov áut, klenotníkov, realitných maklérov a právnikov.
Cudzinci bez trvalého pobytu v USA (nerezidenti), ktorí vlastnia americké nehnuteľnosti, akcie amerických korporácií alebo iný majetok s umiestnením v USA, získavajú oslobodenie od dane z dedičstva len vo výške 60 000 $ — nie 13,99 milióna $, ktoré využívajú občania v roku 2026 — a z prebytku platia až 40 %. Praktický sprievodca formulárom 706-NA, zrážkovou daňou FIRPTA, zmluvnou úľavou cez formulár 8833, prevodnými certifikátmi a štruktúrami blokačných korporácií, ktoré skutočne fungujú.
Ako úmyselní neplatiči, krypto veľryby a držitelia offshore účtov využívajú formulár IRS 14457 na výmenu trestnoprávnej expozície za definované šesťročné občianskoprávne urovnanie v rámci praxe dobrovoľného oznámenia – vrátane navrhovaného rámca z decembra 2025, diskvalifikačných pascí a toho, kedy si namiesto toho vybrať programy Streamlined alebo DIIRSP.
Formulár 1310 je formulár IRS, ktorý používajú pozostalí na uplatnenie nároku na vrátenie dane zosnulého daňovníka. Táto príručka vysvetľuje, kto ho musí podať, tri polia pre žiadateľov v časti I, dokumenty, ktoré treba priložiť (a tie, ktoré si treba ponechať), a ako sa vyhnúť 6 – 12-mesačným oneskoreniam, ktoré postihujú väčšinu osôb podávajúcich v papierovej forme.
Formulár 1099-DA uvádza hrubé výnosy z kryptomien, ale často ponecháva nákladovú bázu prázdnu. Jeho podanie v takomto stave nastaví bázu na nulu, čím sa zdaní celá predajná cena. Tu je návod, ako vám sledovanie podľa peňaženiek a odsúhlasenie s formulárom umožní zaplatiť daň len zo skutočného zisku.
Praktický sprievodca ILIT trustmi a Crummeyho právomocami — pokrývajúci incidenty vlastníctva podľa oddielu 2042, ročné oslobodenie od dane z darovania, pravidlo 5 alebo 5, odložené práva (hanging powers), trojročné pravidlo podľa oddielu 2035 a administratívnu disciplínu, vďaka ktorej nepodlieha poistné plnenie v prípade úmrtia dani z dedičstva.
Príručka pre prax k Obežníku 230 — sekcie 10.22, 10.29, 10.34, 10.36, 10.37 a 10.51 — pokrývajúca konflikty záujmov, štandardy pre pozície v daňových priznaniach, hygienu písomného poradenstva a priebeh vyšetrovaní OPR.
