Poznatky, návody a aktualizácie z oblasti účtovníctva v čistom texte od tímu Beancount.io.
Pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) Solo 401(k) často ochráni viac než dvojnásobok toho, čo SEP-IRA pri rovnakom príjme — osoba so zárobkom 90 000 $ môže v roku 2026 prispieť 47 000 $ oproti 22 500 $. Táto príručka sa venuje limitom, možnosti Roth, pravidlu pro-rata a termínu na odklad k 31. decembru.
Medián podvodov v spoločnostiach s menej ako 100 zamestnancami predstavuje 141 000 USD. Táto príručka vysvetľuje, ako aplikovať oddelenie kompetencií — oddelenie schvaľovania, držby, účtovania a odsúhlasovania — a ako využiť kompenzačné kontroly, ak máte len troch zamestnancov.
Voľba podľa oddielu 83(b) umožňuje zakladateľom a prvým zamestnancom zaplatiť daň z bežného príjmu už dnes z plnej hodnoty obmedzených akcií namiesto platenia pri každom nadobudnutí práv (vestingu). Podaním formulára IRS 15620 do 30 dní môžete premeniť milióny fiktívnych bežných príjmov na dlhodobý kapitálový zisk a spustiť časomieru držby QSBS hneď v prvý deň.
Praktický sprievodca oddielom 7701(b) IRC pre globálne mobilných zakladateľov – 31-dňová hranica, vážený trojročný vzorec 183 dní, pravidlá pre oslobodené osoby, výnimka užšieho prepojenia (formulár 8840) a rozhraničovacie pravidlá zmlúv (formulár 8833) – s praktickým príkladom ukazujúcim, ako môže 130 dní v USA v roku 2026 spustiť celosvetové zdanenie.
Paragraf 7463 umožňuje daňovníkovi napadnúť daňový nedoplatok voči IRS vo výške 50 000 USD alebo menej na Daňovom súde USA bez právnika za poplatok 60 USD, s použitím zjednodušenej petície na formulári 2 a neformálneho súdneho konania — výmenou za vzdanie sa práva na odvolanie a možnosti vytvoriť precedens.
Sekcia 7345 umožňuje úradu IRS certifikovať „vážne omeškaný“ daňový dlh – v roku 2026 približne 66 000 USD – ministerstvu zahraničia, ktoré môže zamietnuť, odmietnuť obnoviť alebo odobrať americký cestovný pas. Táto príručka vysvetľuje, ako funguje oznámenie CP508C, päť praktických spôsobov dekertifikácie, zrýchlené postupy pri hroziacom cestovaní a najnovšie vyjadrenia súdov.
Dedičia zdaniteľných pozostalostí si môžu uplatniť odpočet dane z príjmu podľa oddielu 691(c) za federálnu daň z dedičstva už zaplatenú zo zdedených IRA a iných aktív IRD. Táto príručka sa zaoberá oprávnenosťou, výpočtom „s“ a „bez“, tým, kde si ho uplatniť v Prílohe A, a chybami, ktoré stoja rodiny šesťciferné sumy.
Oddiel 4975 zákona o vnútorných príjmoch (Internal Revenue Code) definuje diskvalifikované osoby a šesť kategórií zakázaných transakcií so samoriadenými IRA a Solo 401(k) účtami. Porušenia spúšťajú 15-percentnú ročnú spotrebnú daň a v prípade IRA účtov fiktívne rozdelenie celého účtu spätne k 1. januáru.
Pre daňový rok 2026 si podniky s trojročným priemerom hrubých príjmov vo výške 32 miliónov USD alebo menej môžu zvoliť oddiel 471(c), aby vynechali UNICAP, považovali zásoby za nepriame materiály a potreby a podali formulár 3115 — čo často vedie k jednorazovému odpočtu podľa oddielu 481(a) v roku zmeny.
Praktická príručka k oddielu 469 pre investorov do nehnuteľností a majiteľov vedľajších podnikaní – sedem testov materiálnej účasti, odpočet 25 000 USD na aktívny prenájom, výnimka pre realitných profesionálov, problematika krátkodobých prenájmov a pravidlá nakladania s majetkom, ktoré uvoľňujú pozastavené straty.
Sekcia 451(c) umožňuje SaaS podnikom využívajúcim akruálnu metódu odložiť platby vopred — ročné predplatné, darčekové karty, predplatené služby — o jeden daňový rok. Tu sa dozviete, ako metóda odkladu AFS interaguje s ASC 606, ako ju zvoliť vo formulári 3115 a kde číhajú časové pasce.
Paragraf 409A zdaňuje nevyhovujúcu odloženú odmenu v roku nadobudnutia práv (vestingu) a pridáva fixnú 20 % federálnu sankciu spolu s úrokmi. Táto príručka vysvetľuje výnimky pre krátkodobý odklad a platby pri odchode, šesť uznávaných spúšťačov výplaty, šesťmesačný odklad pre určených zamestnancov a spôsob, ako štruktúrovať bonusy, odstupné, RSU, fantómové akcie a diskontované opcie na akcie tak, aby sa zakladatelia vyhli sankcii.
