Preskočiť na hlavný obsah
Beancount.io Logo

Mike Thrift

Marketing Manager

3880 príspevkovZobraziť všetkých autorovSpäť na všetky príspevky

EITC pre samostatne zárobkovo činné osoby: Získajte až 8 046 USD v roku 2025

Samostatne zárobkovo činné osoby si môžu uplatniť federálny daňový bonus na nízky príjem (EITC) z čistého zárobku v prílohe Schedule C, pričom maximálna suma pre rok 2025 je 8 046 USD pre rodiny s tromi a viacerými deťmi. Táto príručka sa zaoberá hranicami oprávnenosti, spôsobom výpočtu zdaniteľného príjmu (vrátane úpravy o polovicu dane zo samostatnej zárobkovej činnosti), dokumentáciou, ktorá obstojí pri audite, a úskaliami, ktoré diskvalifikujú inak platné nároky.

mike

tax-creditsself-employmentfreelance

Obmedzenie nadmernej straty z podnikania podľa oddielu 461(l): Sprievodca pre rok 2026 pre majiteľov pass-through entít

Oddiel 461(l) obmedzuje výšku čistej straty z podnikania, ktorú si nekorporátny daňovník môže odpočítať od ostatných príjmov. Pre rok 2026 zákon OBBBA resetoval prahové hodnoty na 256 000 USD pre jednotlivcov a 512 000 USD pre spoločné priznania – čo je pokles z 313 000 USD a 626 000 USD v roku 2025. Tento sprievodca vysvetľuje výpočet formulára 461, štyri stupne obmedzenia strát a plánovacie kroky pre straty z K-1, bonusové odpisy a nehnuteľnosti.

mike

taxtax-planningtax-deductions

Form 1042-S Zrážková daň pri platbách zahraničným osobám: Príručka súladu pre americké firmy

Formulár 1042-S slúži na vykazovanie príjmov FDAP zo zdrojov v USA vyplatených zahraničným osobám. Americké firmy vystupujú ako agenti zrážkovej dane s osobnou zodpovednosťou — predvolená 30 % zrážka, pravidlá dokumentácie W-8, termíny do 15. marca a prísne pokuty za každý formulár. Táto príručka sa zaoberá rozdielmi medzi W-8BEN a W-8BEN-E, znížením sadzieb podľa zmlúv, pravidlami zdroja príjmu a bežnými chybami, ako je zasielanie formulára 1099 zahraničnému dodávateľovi.

mike

taxinternational-taxtax-compliance

Formulár 4797 vysvetlený: Ako spätné získanie odpisov a sekcia 1231 rozhodujú o tom, či je predaj vašej firmy bežným alebo kapitálovým výnosom

Formulár 4797 riadi každý predaj obchodného majetku mimo Prílohy D a rozhoduje o tom, či je váš zisk bežný alebo kapitálový. Táto príručka prechádza spätným získaním podľa sekcií 1245 a 1250, päťročným pravidlom spätného pohľadu podľa sekcie 1231, 25 % sadzbou nezískaného zisku podľa sekcie 1250 a siedmimi chybami, ktoré spúšťajú oznámenia CP2000.

mike

taxtax-planningdepreciation

Formulár 8606 a Backdoor Roth: Ako jeden chýbajúci daňový formulár spôsobuje dvojité zdanenie

Formulár 8606 je priebežná evidencia IRS o zdanenom základe v rámci tradičných, SEP a SIMPLE IRA účtov. Ak ho vynecháte, IRS bude považovať váš základ za nulový a rovnaké peniaze zdaní pri výbere druhýkrát. Táto príručka vysvetľuje, ako formulár funguje, prečo pravidlo pro-rata znevýhodňuje väčšinu konverzií typu backdoor Roth a ako viesť dokumentáciu o vašom základe počas nasledujúcich 30 rokov.

mike

iraretirement-savingstax-planning

GILTI a voľba podľa oddielu 962: Ako môžu americkí akcionári zahraničných korporácií výrazne znížiť svoje dane

Voľba podľa oddielu 962 umožňuje americkým fyzickým osobám, ktoré vlastnia kontrolovanú zahraničnú korporáciu, aby boli ich príjmy GILTI/NCTI zdanené sadzbami pre právnické osoby, čím sa efektívna sadzba v USA zníži z maximálnych 37 % na približne 12,6 % v roku 2026. Zákon OBBBA znížil odpočet podľa oddielu 250 na 40 %, zrušil výnimku QBAI a zvýšil limit pre nepriamy zápočet zahraničnej dane z 80 % na 90 % – pravidlá PTEP však môžu stále vyvolať druhú vrstvu zdanenia v USA pri neskoršom rozdelení ziskov.

mike

international-taxforeign-corporationstax-planning

Vysvetlenie ICHRA: Ako malé podniky preplácajú zamestnancom zdravotné poistenie bez daní v roku 2026

Individuálne krytie HRA (ICHRA) umožňuje malým zamestnávateľom preplácať pracovníkom individuálne plány ACA bez daní, bez limitu príspevkov, s 11 triedami zamestnancov a 9,96 % prahom dostupnosti pre rok 2026. Tu je návod, ako v praxi funguje mechanizmus, daňové zaobchádzanie, účtovníctvo a 90-dňové zavedenie.

mike

health-insurancesmall-businessemployee-benefits

Pravidlo 10 rokov pre zdedenú IRA: Ako sa oprávnené osoby (okrem manželov) vyhnú 25 % sankcii

Príjemcovia zdedenej IRA (okrem manželov) musia vyčerpať zdedené účty do 10 rokov a ročné povinné minimálne distribúcie (RMD) sa stávajú povinnými od roku 2025, ak pôvodný majiteľ zomrel v deň alebo po dni začatia povinných výberov. Zmeškaná RMD spúšťa 25 % spotrebnú daň. Iba pozostalí manželia, maloleté deti, osoby so zdravotným postihnutím alebo chronicky chorí a príjemcovia vo vekovom rozdiele do 10 rokov od zosnulého si ponechávajú pôvodný režim postupného čerpania (stretch).

mike

iraretirement-savingstax-planning

Kiddie Tax Formulár 8615: Ako sa investičný príjem detí do 24 rokov zdaňuje sadzbou rodičov

Ako federálna daň z príjmu detí (kiddie tax) presúva nezaslúžený príjem dieťaťa nad 2 700 USD v roku 2026 na marginálnu sadzbu rodiča prostredníctvom formulára 8615. Mechanika, úskalia UTMA/UGMA, pravidlá pre študentov denného štúdia do 23 rokov a stratégie plánovania s využitím plánov 529, účtov Roth IRA a načasovanie ziskov.

mike

taxtax-planningpersonal-finance

Čisté nerealizované zhodnotenie: Daňová stratégia pre 401(k), ktorá šetrí šesťciferné sumy

Voľba čistého nerealizovaného zhodnotenia (NUA) umožňuje dôchodcom platiť sadzby dane z dlhodobých kapitálových ziskov z akcií zamestnávateľa distribuovaných z 401(k) namiesto bežného príjmu, čím často ušetria viac ako 144 000 USD pri pozícii 1 milión USD. Pokrýva spôsobilosť podľa IRC 402(e)(4), pravidlo jednorazovej distribúcie a najčastejšie chyby, ktoré túto stratégiu znehodnocujú.

mike

tax-planningretirement-savingscapital-gains
Začať zadarmo→Dokumentácia