Preskočiť na hlavný obsah
Beancount.io Logo

Mike Thrift

Marketing Manager

3880 príspevkovZobraziť všetkých autorovSpäť na všetky príspevky

Daňová pasca PFIC (formulár 8621): Prečo sú americkí investori trestaní za vlastníctvo zahraničných podielových fondov a ETF

PFIC (zahraničné podielové fondy, UCITS ETF) spúšťajú pre amerických investorov daň podľa oddielu 1291 – zisky sú alokované počas celého obdobia držby, zdanené najvyššími sadzbami bežnej dane a zaťažené zloženým úrokom. Táto príručka sa zaoberá formulárom 8621, voľbami QEF a mark-to-market, výnimkou de minimis 25 000 $/50 000 $ pre podávanie priznaní a spôsobmi, ako sa vyhnúť tejto pasci.

mike

taxinternational-taxtax-compliance

Podiely na zisku podľa Rev Proc 93-27: Sprievodca oslobodenými grantmi na vlastné imanie LLC

Podiely na zisku umožňujú LLC udeľovať vlastné imanie poskytovateľom služieb bez dane podľa Revenue Procedure IRS 93-27. Táto príručka pokrýva tri podmienky bezpečného prístavu, pravidlo prahovej hodnoty, opravu vestingu podľa Rev Proc 2001-43 a kompromis v oblasti dane zo samostatnej zárobkovej činnosti, ktorý by partneri mali očakávať.

mike

equity-instrumentsllcpartnerships

Reverzná výmena 1031: Ako kúpiť náhradnú nehnuteľnosť pred predajom tej starej

Reverzná výmena 1031 umožňuje investorovi do nehnuteľností uzavrieť kúpu náhradnej nehnuteľnosti ešte pred predajom uvoľňovanej nehnuteľnosti tým, že vlastnícke právo „zaparkuje“ u Exchange Accommodation Titleholder (EAT) v rámci bezpečného prístavu podľa Revenue Procedure 2000-37. Daňovník musí identifikovať uvoľňovanú nehnuteľnosť do 45 dní a dokončiť výmenu do 180 dní, bez možnosti predĺženia. Poplatky pre EAT sa zvyčajne pohybujú o 5 000 až 15 000 USD vyššie ako pri bežnej výmene, takže odložený zisk musí byť dostatočne vysoký, aby odôvodnil tieto náklady.

mike

real-estate1031-exchangetax-planning

ROBS - Rollover pre začínajúce podniky: Ako využiť dôchodkové fondy na financovanie malého podniku bez daní a sankcií

Pracovný sprievodca pre mechanizmy Rollover as Business Startup (ROBS) – päť povinných krokov, prečo spĺňa podmienky len C korporácia, formulár 5500 a pravidlá o zakázaných transakciách, miera neúspešnosti dokumentovaná IRS a prípady, kedy sú vhodnejšie alternatívy ako SBA pôžičky alebo pôžičky pre účastníkov 401(k).

mike

retirement-plansc-corporationfinancing

Roth konverzný rebrík: Ako investori FIRE čerpajú z dôchodkových účtov bez sankcií pred dovŕšením 59,5 roka

Roth konverzný rebrík premieňa doláre z tradičného IRA na Roth v ročných tranžiach, pričom každá z nich sa sprístupní bez sankcií o päť daňových rokov neskôr – ide o kľúčový mechanizmus, ktorý dôchodcovia FIRE využívajú na čerpanie z predzdanených účtov pred vekom 59,5 roka pri súčasnom vypĺňaní nízkych daňových pásiem.

mike

retirement-savingstax-planningira

Pravidlo 72(t) SEPP: Ako čerpať z vášho IRA pred 59,5 rokom bez 10 % sankcie

Ako séria podstatne rovnakých pravidelných platieb (SEPP) podľa pravidla 72(t) umožňuje dôchodcom čerpať prostriedky z IRA alebo 401(k) pred dovŕšením 59,5 roka bez 10 % sankcie za predčasný výber – pokrýva tri metódy výpočtu IRS, 5 % dolnú hranicu úrokovej sadzby z oznámenia 2022-6 a chyby pri spätnej dani, ktoré maria plány na predčasný dôchodok.

mike

retirement-plansiraretirement-savings

Príloha M-1 a M-3: Zosúladenie účtovného zisku GAAP so zdaniteľným príjmom

Príloha M-1 a M-3 zosúlaďuje účtovný zisk korporácie podľa GAAP so zdaniteľným príjmom. Táto príručka vysvetľuje prahové hodnoty aktív 10 mil. USD a 50 mil. USD, trvalé verzus dočasné rozdiely a opakujúce sa položky zosúladenia – odpisy, stravovanie, federálne daňové výdavky, rezervy na nedobytné pohľadávky a odmeny založené na akciách – ktoré priťahujú pozornosť IRS.

mike

tax-compliancereconciliationtax-preparation

Oslobodenie od dane pri predaji nehnuteľnosti podľa Section 121: Ako sa môžu vlastníci domov vyhnúť dani z kapitálových výnosov až do 500 000 $

Ako Section 121 umožňuje vlastníkom nehnuteľností v USA oslobodiť od dane až 250 000 $ (500 000 $ pre spoločne podávajúcich manželov) z kapitálových výnosov pri predaji hlavného bydliska – zahŕňa 24-mesačné testy vlastníctva a používania, pravidlo dvojročnej frekvencie, čiastočné oslobodenia, spätné získanie odpisov a alokáciu nekvalifikovaného použitia.

mike

taxtax-planningreal-estate

Obmedzenie úrokov z podnikania podľa sekcie 163(j): 30 % strop ATI a obnovenie EBITDA podľa OBBBA

Zákon OBBBA od roku 2025 trvalo obnovil výpočet ATI na báze EBITDA pre sekciu 163(j), čím rozšíril odpočítateľné úroky z podnikania pre kapitálovo náročné spoločnosti. Príručka k 30 % stropu, výnimke pre malé podniky do cca 31 miliónov USD, pasci 35 % syndikátu, prerozdeleniu EBIE z partnerstiev, rozdielom v S-corp a vykazovaniu na formulári 8990.

mike

taxtax-planningtax-deductions

Odpočet dividend REIT podľa sekcie 199A: 20 % daňová úľava, ktorú väčšina investorov do REIT nevyužíva naplno

Sekcia 199A umožňuje investorom odpočítať 20 % kvalifikovaných dividend REIT od zdaniteľného príjmu, čím sa najvyššia federálna sadzba znižuje z 37 % na približne 29,6 %. Táto príručka sa zaoberá kolónkou 5 formulára 1099-DIV, pravidlom 45-dňovej lehoty držby, formulárom 8995 a tým, ako OBBBA urobila tento odpočet trvalým.

mike

tax-deductionstax-planningreal-estate

Daňový bonus podľa sekcie 25D na čistú energiu pre domácnosti: Uplatnenie v poslednom roku, prenos do ďalších období a TPO alternatívy

30 % daňový bonus podľa sekcie 25D na čistú energiu pre domácnosti končí 31. decembra 2025 podľa zákona OBBBA. Zistite, ako si uplatniť nárok v poslednom roku cez formulár 5695, ako prenášať nevyužitý bonus do budúcich období a ako využiť TPO lízingy alebo sekciu 48E na získanie hodnoty v roku 2026.

mike

tax-creditstaxhome-ownership
Začať zadarmo→Dokumentácia