Spojené arabské emiráty zaviedli federálnu daň z príjmov právnických osôb 1. júna 2023, čím sa skončila éra nulových daní pre väčšinu príjmov z podnikania. Pre freelancerov je v roku 2026 kľúčová úzka hranica: do rozsahu dane z príjmov právnických osôb spadáte len vtedy, keď váš obrat z podnikania z činností v UAE presiahne 1 milión AED v kalendárnom roku, a 9% daň platíte len zo zisku nad oslobodeným limitom 375 000 AED.
Tri hranice
-
Test obratu 1 milión AED. Fyzické osoby zapojené do podnikania alebo podnikateľskej činnosti v UAE — vrátane freelancerov pôsobiacich na základe povolenia alebo licencie pre freelancerov — podliehajú dani z príjmov právnických osôb len vtedy, keď hrubý obrat presiahne 1 milión AED v kalendárnom roku. Pod touto hranicou nie je pre tento príjem povinná registrácia na daň z príjmov právnických osôb ani podanie daňového priznania.
-
Pásmo zdaniteľného príjmu 375 000 AED. Po prekročení hranice sa prvých 375 000 AED zdaniteľného príjmu zdaňuje sadzbou 0 % a príjem nad touto sumou sadzbou 9 %. Zdaniteľný príjem je zisk po odpočítaní odpočítateľných výdavkov, nie výnos.
-
Úľava pre malé podniky vo výške 3 milióny AED. Podniky s príjmom 3 milióny AED alebo menej v príslušnom zdaňovacom období a v predchádzajúcich obdobiach sa môžu rozhodnúť pre úľavu pre malé podniky, ktorá sa v danom období považuje za nulový zdaniteľný príjem — ale na jej uplatnenie sa musíte stále zaregistrovať a podať zjednodušené daňové priznanie. Úľava je dostupná do konca roka 2026 a očakáva sa, že bude následne preskúmaná.
Dôležité je miesto podnikania: freelanceri pôsobiaci na základe licencie na pevnine, subjektu v slobodnom pásme alebo ako samostatný podnikateľ môžu spadať do rozsahu dane, ak je splnený test obratu. Pravidlá pre kvalifikovaný príjem v slobodnom pásme nepomáhajú fyzickej osobe – freelancerovi fakturujúcemu klientom priamo – to je činnosť na pevnine, aj keď pracujete zo zdieľaného pracoviska v slobodnom pásme.
Čo sa započítava do 1 milióna AED
Hrubý obrat zahŕňa všetky príjmy z podnikania pred výdavkami — poplatky od klientov, paušálne odmeny, fakturáciu projektov a preúčtované náhrady, ktoré sú súčasťou vašej podnikateľskej činnosti. Príjem zo zamestnania od iného zamestnávateľa sa nezapočítava. Ak máte aj vízum na plný úväzok a popri tom freelancujete na základe povolenia, do limitu 1 milióna AED sa započítava len obrat z freelancingu, ale príjmy musíte naďalej viesť oddelene.
Freelancer fakturujúci 85 000 AED mesačne prekročí hranicu v 12. mesiaci (1 020 000 AED). Freelancer fakturujúci 60 000 AED mesačne zostáva pod hranicou. Test je ročný; ak ho prekročíte v decembri, celoročný zisk z podnikania je zdaniteľný, s výhradou pásma 375-tisíc AED.
Voľba medzi hotovostným a akruálnym princípom
Federálny daňový úrad umožňuje oprávneným malým podnikom zvoliť si hotovostné alebo akruálne účtovníctvo, pričom táto voľba mení, kedy sa obrat a zisk vykážu. Pri hotovostnom princípe sa faktúra vystavená v decembri, ale uhradená v januári, započíta do januára; pri akruálnom princípe do decembra. Pre freelancerov blízko hranice 1 milióna AED môže účtovná metóda rozhodnúť, či hranicu prekročíte v bežnom roku.
Zdokumentujte voľbu a aplikujte ju konzistentne. Striedanie metód z roka na rok bez odôvodnenia vyvoláva otázky.
Podávanie daňového priznania a vedenie záznamov
Po prekročení hranice:
- Zaregistrujte sa na daň z príjmov právnických osôb na FTA a získajte daňové registračné číslo (TRN).
- Podajte daňové priznanie do deviatich mesiacov po skončení finančného roka (pre freelancerov s kalendárnym rokom do 30. septembra nasledujúceho roka).
- Uchovávajte záznamy sedem rokov: faktúry, účtenky za výdavky, bankové výpisy a zmluvy preukazujúce podnikateľskú povahu každej transakcie.
Neskorá registrácia, neskoré podanie a oneskorená platba majú samostatné administratívne pokuty začínajúce na 10 000 AED, plus mesačné sankcie za oneskorenú platbu z nezaplatenej dane. FTA v niektorých prípadoch vydáva odpustenie pokút za prvý dobrovoľný únik, ale je to diskrečné.
Zjednodušte si správu financií
Zisk z freelancingu v UAE je teraz daňovým výpočtom, nielen stavom na bankovom účte. Beancount.io sleduje príjem z podnikania oproti príjmu zo zamestnania, obrat oproti zdaniteľnému príjmu a pásmo 375-tisíc AED v bežných textových účtovných knihách, ktoré generujú údaj o zisku pripravený na daň z príjmov právnických osôb bez zhonu na konci roka. Začnite zadarmo a v septembri budete vedieť, či podáte daňové priznanie — nie až v marci.