Ak zamestnávate čo i len jedného človeka v Laose — predavača v obchode vo Vientiane, kuchára v Luang Prabang, či brigádnickú účtovníčku pracujúcu z domu — vaša júlový výplatná páska bola vypočítaná podľa iného daňového zákona než júnová. Prvých 2,5 milióna LAK z mesačnej mzdy každého pracovníka je teraz oslobodených od dane, čo je takmer dvojnásobok starého pásma 1,3 milióna LAK, a táto zmena prišla v rámci úplného prepisu zákona o dani z príjmu krajiny, ktorý zároveň pretvára spôsob zdaňovania ziskov vášho vlastného podniku. V žiadnej výplatnej tabuľke sa nič z toho nedeje automaticky. Tu je prehľad, čo sa zmenilo, čo to ušetrí vašim zamestnancom a krátky zoznam aktualizácií, ktoré potrebujú vaše účtovné knihy.
Čo sa skutočne zmenilo
Dňa 25. júna 2025 prijalo laoské Národné zhromaždenie nový zákon o dani z príjmu (č. 88/NA), vyhlásený prezidentským dekrétom 6. augusta 2025, uverejnený v Úradnom vestníku 19. júna 2026 s účinnosťou od 1. júla 2026. Úplne nahrádza zákon o dani z príjmu z roku 2019. Hlavnou zmenou pre zamestnávateľov a pracovníkov je oslobodenie od dane z príjmu fyzických osôb (PIT): mesačný príjem zo zamestnania do 2,5 milióna LAK (približne 113,50 USD) sa teraz zdaňuje sadzbou 0 %, oproti 1,3 milióna LAK (približne 58,80 USD).
Všetko ostatné vo štruktúre sadzieb zostalo známe. Príjem nad pásmom oslobodeným od dane sa zdaňuje progresívne od 5 % do 25 % a každá sadzba sa uplatňuje len na tú časť príjmu, ktorá patrí do jej pásma — zvýšenie, ktoré posunie pracovníka do vyššieho pásma, nikdy nezdaňuje celú jeho mzdu vyššou sadzbou. Nový zákon pokrýva platy, mzdy, odmeny, prídavky a iné príjmy zo zamestnania, takže úľava sa vzťahuje na celkovú mesačnú odmenu, nielen na základný plat.
Načasovanie je zámernou úľavou. Laos niekoľko rokov bojoval s vysokou infláciou a nestabilným kipom, ktorý zmenšoval reálne mzdy, aj keď nominálne odmeny pomaly rástli — čo tlačilo pracovníkov do zdaniteľného pásma pri zárobkoch, ktoré mali každý mesiac nižšiu hodnotu. Vláda spojila zníženie daní s ekonomikou, ktorá v prvom polroku 2026 vzrástla o 5 %, zatiaľ čo ročná inflácia v júni spomalila na 7,4 %: konečne priestor dať nízkopríjmovým pracovníkom úľavu a zároveň posilniť verejné financie.
Nové mesačné pásma s uvedeným výpočtom
Mesačná tabuľka PIT pre laoských aj zahraničných jednotlivcov teraz vyzerá takto (všetky údaje v miliónoch kipov):
| Mesačný príjem (milióny LAK) | Sadzba | Daň z celého pásma |
|---|---|---|
| Do 2,5 | 0 % | 0 |
| Nad 2,5 – 5 | 5 % | 125 000 |
| Nad 5 – 15 | 10 % | 1 000 000 |
| Nad 15 – 25 | 15 % | 1 500 000 |
| Nad 25 – 65 | 20 % | 8 000 000 |
| Nad 65 | 25 % | 25 % z prebytku |
Prejdite si príklad, ktorý zverejnilo Ministerstvo financií: pracovník zarábajúci 6 miliónov LAK mesačne (približne 272 USD) neplatí nič z prvých 2,5 milióna LAK, 5 % z ďalších 2,5 milióna LAK (125 000 LAK) a 10 % zo zvyšného 1 milióna LAK (100 000 LAK) — celkom 225 000 LAK. Podľa starej hranice ten istý pracovník platil 5 % z 3,7 milióna LAK namiesto 2,5 milióna LAK — 185 000 LAK z tohto pásma, čiže 285 000 LAK celkovo po pripočítaní 10 % časti. Nová tabuľka znižuje tento účet na 225 000 LAK, čo ušetrí 60 000 LAK mesačne a približne 720 000 LAK za celý rok: v dolároch skromné, ale viac ako polovica starej mesačnej nezdaniteľnej sumy sa vracia späť.
Dva jemnejšie body si zaslúžia pozornosť. Po prvé, hranica oslobodenia už nie je pevné číslo v zákone: je teraz prepojená so zákonnou minimálnou mzdou, ktorá momentálne predstavuje 2,5 milióna LAK mesačne. Keď nabudúce vzrastie minimálna mzda, vzrastie s ňou aj pásmo oslobodené od dane — bez potreby nového dekrétu. Po druhé, príjem z nadčasov je teraz oslobodený od PIT pre zamestnancov, ktorých mesačná mzda nepresahuje 3 milióny LAK, oproti starému stropu 2 milióny LAK. Ak prevádzkujete obchod alebo reštauráciu, kde juniorní zamestnanci pravidelne pracujú nadčasy, o tomto širšom oslobodení nadčasov je dobré vedieť skôr, než niekomu oznámite jeho čistú mzdu.
Zisky vášho podniku dostali tiež nový režim
Ten istý zákon prepísal pravidlá pre mikropodniky — kategóriu, do ktorej patrí väčšina malých laoských podnikov. Mikropodniky teraz platia jednotnú 5 % daň z príjmu právnických osôb z čistého zisku, čo nahrádza starý režim založený na činnosti, ktorý zdaňoval obrat rôznymi sadzbami podľa toho, čo podnik robil.
Táto jediná veta so sebou nesie ostrie: daň z čistého zisku vyžaduje poznať váš čistý zisk, čo vyžaduje skutočné účtovníctvo. Nový zákon to výslovne uvádza — podnikom, ktoré nevedú riadne účtovné záznamy alebo nedodržiavajú požiadavky na výkazníctvo, hrozí povinné zdanenie, pri ktorom daňový úrad posudzuje vás, a nie naopak. Pri dani z obratu ste si mohli vystačiť s hrubým záznamom o predaji. Pri dani zo zisku sú nedokumentované výdavky výdavkami, ktoré si nemôžete odpočítať, a chýbajúce záznamy vyvolávajú posúdenie, proti ktorému sa len ťažko odvoláte.
Zákon tiež prehodnotil niekoľko ďalších druhov príjmu, s ktorými môže váš podnik prísť do styku: prevody poľnohospodárskej pôdy na hospodárenie za 1 % z celkového príjmu; 2 % z predaja akcií, prevodov nehnuteľností, práv na užívanie pôdy a príjmu z podnikania v poľnohospodárstve, remeslách, obchode a službách, ak ročný príjem presahuje 100 miliónov LAK (približne 4 528 USD); 5 % z výhier v lotérii nad 10 miliónov LAK, darov alebo ocenení nad 5 miliónov LAK, príjmu z duševného vlastníctva, kvalifikovaných zárobkov v športe a zábave a stavebných alebo opravárenských služieb; a 10 % z dividend, rozdelenia zisku a iných výhod pre akcionárov, bez zmeny.
Čo aktualizovať vo výplatnej agende pred ďalším spustením
Laos kladie dodržiavanie výplatných predpisov priamo na zamestnávateľa: každý mesiac zrážate PIT z každej mzdy, odvádzate ho spolu s príspevkami na sociálne zabezpečenie do 15. dňa nasledujúceho mesiaca a podávate ročný výkaz o celkovej mzde a celkovej zrážkovej dani každého zamestnanca. Zmena sadzieb tento mechanizmus nemení — ale každé číslo v ňom sa posunulo. Prejdite si tento zoznam:
1. Prepočítajte zrážkovú daň každého zamestnanca od júla
Neodčítavajte len rozdiel od minulomesačného čísla. Prežeňte každú mzdu novou tabuľkou od prvého výplatného obdobia 1. júla 2026 alebo po ňom, pretože hranice pásiem interagujú s každou úrovňou mzdy inak. Príjem vyplatený skôr v roku 2026 môže stále spadať pod pravidlá z roku 2019, takže pri zamestnancoch prijatých v priebehu roka, pri doplatkoch a odmenách získaných pred júlom treba skontrolovať ich obdobie, nielen dátum výplaty.
2. Opravte riadok nadčasov samostatne
Nadčasy pre zamestnancov zarábajúcich 3 milióny LAK alebo menej mesačne sú teraz úplne oslobodené. Ak vaša výplatná šablóna počíta daň z nadčasov zo zvyku — rovnaký vzorec pre všetkých — rozdeľte tento riadok: oslobodené nadčasy pre zamestnancov pod stropom, bežné marginálne sadzby nad ním. Ak to urobíte nesprávne, zrazíte príliš veľa vašim najnižšie plateným pracovníkom, teda presne tej skupine, pre ktorú bola reforma napísaná.
3. Ukážte zmenu na výplatnej páske
Pracovníci, ktorí prežili roky inflácie, si všimnú vyššiu čistú mzdu; ukážte im, že prišla z daňového riadka, nie od vás. Výplatná páska, ktorá rozpisuje hrubú mzdu, oslobodené pásmo 2,5 milióna LAK, zdaniteľný zostatok a zrazenú daň, premieňa abstraktnú reformu na viditeľnú výhodu — a dáva každému zamestnancovi papierovú stopu, ktorú potrebuje, ak sa daňový úrad niekedy spýta.
4. Veďte zrážkovú daň a čistú mzdu na samostatných účtoch hlavnej knihy
Toto je účtovný návyk, ktorý robí celý systém kontrolovateľným. Každá výplata vytvára tri skutočnosti — mzdový náklad, daň, ktorú dlhujete vláde v mene svojich zamestnancov, a čistú hotovosť, ktorú vaši zamestnanci dostanú — a tie patria na tri miesta. Júlová výplata jedného zamestnanca so mzdou 6 miliónov LAK vyzerá takto:
2026-07-31 * "Júlová mzda — predavač v obchode, Vientiane"
Expenses:Payroll:Salaries 6000000 LAK
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld -225000 LAK
Liabilities:Payroll:Net-Pay -5775000 LAK
2026-08-10 * "Odvod júlovej zrážkovej dane PIT daňovému úradu"
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld 225000 LAK
Assets:Bank:Checking -225000 LAKKeď sa odvod vyrovná pred termínom 15. augusta, záväzok zo zrážkovej dane sa vráti na nulu a vaša súvaha dokazuje — bez akéhokoľvek dodatočného zosúladenia — že každý zrazený kip dorazil na daňový úrad. Ak sledujete výplaty v Beancount, štruktúra podvojného účtovníctva v dokumentácii sa prirodzene rozširuje na časť sociálneho zabezpečenia zamestnávateľa, ktorá je skutočným dodatočným nákladom, a nie zrážkou.
5. Začnite s papierovou stopou dane z zisku teraz
S prechodom mikropodnikov na 5 % z čistého zisku potrebuje každý odpočítateľný výdavok doklad a záznam v účtovnej knihe. Disciplína je jednoduchá: žiadny záznam, žiadny odpočet a možno povinné posúdenie. Zakladajte faktúry dodávateľov mesačne, zaznamenávajte hotovostné nákupy v deň, keď sa stanú, a zosúlaďujte bankový účet pred koncom mesiaca, nie na konci roka, keď sa vyblednuté bločky stali nečitateľnými.
Tri chyby, ktorým sa treba vyhnúť
Uplatňovanie novej hranice na príjem pred júlom. Zákon nadobudol účinnosť 1. júla 2026. Júnové mzdy vyplatené v júli, odmeny za druhý štvrťrok a akékoľvek nedoplatky za skoršie obdobia patria pod starý režim. Dátujte príjem podľa toho, kedy bol zarobený, a potom vyberte tabuľku.
Zachádzanie s oslobodeným pásmom ako s odpočtom od dane namiesto od príjmu. 2,5 milióna LAK sa zdaňuje sadzbou 0 % — úplne vypadáva z výpočtu. Pracovník zarábajúci 4 milióny LAK dlhuje 5 % z 1,5 milióna LAK (75 000 LAK), nie 5 % zo 4 miliónov LAK mínus niečo. Toto je najčastejšia chyba vo výplatných tabuľkách a zráža príliš veľa od každého.
Zabúdanie, že zahraniční zamestnanci používajú rovnakú tabuľku. Mesačné sadzby PIT sa vzťahujú na laoských aj zahraničných jednotlivcov. Ak zamestnávate expatriantných manažérov alebo technikov, ich zrážková daň sa posúva do nových pásiem v rovnaký deň — neexistuje samostatný rozvrh pre zahraničných pracovníkov, ktorý by zostal nedotknutý.
Podstatné pre vaše ďalšie spustenie výplatnej agendy
Otvorte svoj výplatný hárok, nahraďte oslobodenie 1,3 milióna LAK sumou 2,5 milióna LAK, prežeňte každú mzdu šiestimi pásmami, oddelte novo oslobodené nadčasy a potvrďte, že júlovú zrážkovú daň dostal daňový úrad do 15. augusta. Potom sa obráťte na svoje vlastné knihy: v režime 5 % z čistého zisku sú bločky, ktoré založíte tento mesiac, odpočtami, ktoré si ponecháte budúci rok. Reforma dala vašim pracovníkom skutočné peniaze a vám dala skutočnú povinnosť viesť záznamy — aktualizujte tabuľku ešte dnes a obe strany tejto dohody zostanú vo váš prospech.
