Ak prevádzkujete malú spoločnosť na Litve, daňové priznanie, ktoré podáte budúcu jar, sa vypočíta podľa pravidiel, ktoré vlani neexistovali. Štandardná sadzba dane z príjmov právnických osôb vzrástla, sadzba pre malé podniky vyskočila zo 6 % na 7 %, 9 % sadzba DPH úplne zmizla a daň z príjmov fyzických osôb je teraz plne progresívna. Do konca roka 2026 zostáva jedno štvrťroku — tu je prehľad toho, čo sa zmenilo, koľko vás to stojí a čo urobiť pred koncom roka.
Daň z príjmov právnických osôb: štandardná sadzba 17 %, 7 % pre malé podniky
Od zdaňovacích období začínajúcich v roku 2026 Litva zvýšila štandardnú sadzbu dane z príjmov právnických osôb zo 16 % na 17 %. Malým podnikom s ročným obratom do 300 000 EUR vzrástla znížená sadzba zo 6 % na 7 %. Znížená sadzba si stále zachováva podmienky proti zneužívaniu, takže spoločnosti, ktoré delia obrat medzi viac subjektov, len aby zostali pod prahom, sú naďalej vystavené riziku.
Zvýšenie vyzerá malé, kým si neprepočítate čísla na vlastnom zisku:
- Zisk 50 000 EUR: 6 % znamenalo 3 000 EUR; 7 % znamená 3 500 EUR — o 500 EUR viac
- Zisk 100 000 EUR: 6 % znamenalo 6 000 EUR; 7 % znamená 7 000 EUR — o 1 000 EUR viac
- Zisk 200 000 EUR pri štandardnej sadzbe: 16 % znamenalo 32 000 EUR; 17 % znamená 34 000 EUR — o 2 000 EUR viac
Ak boli vaše zálohové platby na rok 2026 nastavené podľa starých sadzieb, každý štvrťrok platíte menej a budúcu jar vám vznikne nedoplatok. Prepočítajte ich teraz, namiesto toho, aby ste na nedoplatok narazili až pri podávaní priznania.
Okno 0 % pre startupy sa zdvojnásobilo na dva roky
Pre nové spoločnosti existuje skutočne dobrá správa. 0 % sadzba dane z príjmov právnických osôb pre novoregistrované malé podniky, ktorá bola predtým dostupná len jeden rok, teraz platí dva roky. Podmienka týkajúca sa počtu zamestnancov naviazaná na 0 % sadzbu bola tiež zrušená, čím sa rozšírila oprávnenosť. Ak ste spoločnosť založili v roku 2025 a predpokladali ste, že vaše daňové prázdniny sa tento rok končia, overte, či druhý rok teraz spĺňa podmienky — je to celý ďalší rok zisku oslobodeného od dane, s ktorým ste možno nepočítali.
Okamžité odpisy pre zariadenia a softvér
Reforma zaviedla okamžité odpisovanie, ktoré umožňuje spoločnostiam odpočítať si plnú cenu určitých aktív — strojov, zariadení a softvéru — v roku obstarania namiesto rozloženia do viacerých rokov. Pre malého výrobcu kupujúceho stroj za 40 000 EUR alebo agentúru vybavujúcu tím novým hardvérom a licenciami to presúva celý odpočet do roku 2026. Ak bol nákup už v pláne, jeho dokončenie pred 31. decembrom urýchli daňovú výhodu o niekoľko rokov.
Daňové straty sa uplatňujú ťažšie
Dve zmeny pôsobia opačným smerom. Odpočítateľné daňové straty sú teraz obmedzené na 70 % zdaniteľného zisku, takže spoločnosť s prenášanými stratami už nemôže v roku obnovy vynulovať celý svoj daňový záväzok — aspoň 30 % zisku zostáva zdaniteľných. A prevody strát v rámci skupiny teraz vyžadujú aspoň dvojročný vzťah v skupine, čím sa zatvárajú dvere pre skupiny vytvorené na poslednú chvíľu len za účelom zdieľania strát. Ak vaše prognózy počítali s plným zápočtom strát, prepracujte ich s týmto stropom.
DPH: 9 % sadzba zanikla
Operačne najrušivejšia zmena sa týka DPH. Litva zrušila svoju 9 % zníženú sadzbu a preusporiadala každý sektor, ktorý ju používal:
| Sektor | Sadzba 2025 | Sadzba 2026 |
|---|---|---|
| Ubytovanie, osobná doprava, vstupenky na kultúrne a športové podujatia, reštauračné a stravovacie služby | 9 % | 12 % |
| Systémové vykurovanie, teplá voda, palivové drevo pre domácnosti | 9 % | 21 % (štandardná) |
| Lieky, knihy, učebnice, neperiodické publikácie | 9 % | 5 % |
| Všetko ostatné | 21 % | 21 % (nezmenené) |
Uvádzaným dôvodom sú vyššie výdavky na obranu, financované čiastočne týmto širším základom DPH. Nech je politika akákoľvek, administratívne bremeno dopadá na vás.
Ak predávate v zasiahnutom sektore, tri aktualizácie nemôžu čakať:
- Preceňte alebo prepočítajte marže. Reštaurácia, ktorá držala ceny menu nezmenené, práve absorbovala 3-bodový nárast DPH zo svojej vlastnej marže. Rozhodnite sa vedome, či ho ponesú zákazníci alebo zisky.
- Aktualizujte každý systém, ktorý počíta DPH. Prednastavenia pokladníc, šablóny faktúr, daňové tabuľky e-shopov a účtovný softvér sa všetky musia posunúť z 9 %. Jedna zastaraná šablóna znamená systematicky nesprávne faktúry.
- Preverte zmluvy s cenami vrátane DPH. Dlhodobé zmluvy o službách uvedené v hrubých sumách sa teraz delia inak medzi vás a daňový úrad. Môžu sa uplatniť doložky o renegociácii naviazané na zmeny daní.
Plánovači rozpočtov by mali venovať pozornosť najmä skoku pri vykurovaní: systémové vykurovanie a teplá voda prechádzajúce z 9 % na 21 % predstavujú 12-bodový nárast pri významnej zimnej nákladovej položke pre kancelárie, nájomné nehnuteľnosti a stravovacie zariadenia. A ak sa váš obrat blíži k prahu registrácie pre DPH 45 000 EUR, pamätajte, že je nezmenený — sledujte ho oddelene od prahov dane z príjmov, keďže prekročenie jedného nemá nič spoločné s druhým.
Daň z príjmov fyzických osôb je plne progresívna
Litva prešla na progresívny režim dane z príjmov fyzických osôb pokrývajúci celkový príjem — zo zamestnania, samostatnej zárobkovej činnosti, z nájmu a kapitálové zisky — so sadzbami 20 %, 25 % alebo 32 % v závislosti od výšky. Prahy na rok 2026 sú stanovené v násobkoch celoštátnej priemernej mzdy:
- Do 36 priemerných miezd (približne 83 237 EUR): 20 %
- Odtiaľ do 60 priemerných miezd (približne 138 729 EUR): 25 %
- Nad tým: 32 %
Dividendy a určité kapitálové zisky zostávajú pri jednotnej sadzbe 15 %, čo udržiava vyberanie zisku prostredníctvom dividend pomerne atraktívne pre vlastníkov-manažérov zvažujúcich mzdu oproti výplatám.
Pre samostatne zárobkovo činné osoby je príjem do 42 500 EUR zdanený 20 %, pričom na nižšie príjmy sa uplatňuje nižšie pásmo 5 – 20 %; príjem nad prahom sa pripája k progresívnemu rozvrhu spolu s ostatnými zdrojmi príjmu. Najviac na tom stratia freelanceri s vyššími príjmami, ktorí predtým čelili jednotnej 15 % sadzbe z príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti — ak sa váš príjem z freelance dostáva do pásiem 25 % alebo 32 %, teraz je ten rok, kedy modelovať vyberanie formou mzdy oproti dividendám prostredníctvom malej UAB.
Zmenila sa aj mzda: minimálna mesačná mzda vzrástla od 1. januára 2026 približne o 11,1 % na 1 153 EUR. Ak zamestnávate ľudí na úrovni minimálnej mzdy alebo tesne nad ňou, zvýšila sa tak hrubá mzda, ako aj sociálne odvody z nej vypočítané.
Nehnuteľnosti, daň z cukru a čo príde v roku 2027
Vlastníkov nehnuteľností čaká prepracovaná daň z nehnuteľností. Hlavné obytné nehnuteľnosti s hodnotou pod 450 000 EUR sú oslobodené; ostatné nehnuteľnosti sa zdaňujú progresívne medzi 0 % a 1 % v závislosti od hodnoty; a komerčné nehnuteľnosti plus nehnuteľnosti vo vlastníctve právnických osôb podliehajú dodatočnému 0,2 % obrannému príspevku. Na kompenzáciu sa doba držby pre predaj nehnuteľností oslobodený od dane skrátila z 10 rokov na 5 — ak ste nehnuteľnosť držali viac ako päť rokov, predaj, ktorý ste načasúvali na desiaty rok, sa môže posunúť dopredu.
Dva menšie body dopĺňajú balík: nová daň z cukru na sladené nápoje, ktorú by podniky v potravinárstve a pohostinstve mali zohľadniť v cenách, a návrat daňových úľav súvisiacich s deťmi — táto však nadobúda účinnosť až od roku 2027, takže patrí do budúcoročného plánu, nie do tohtoročného priznania.
Päť chýb, ktoré spôsobujú nepríjemné prekvapenia
1. Stále fakturujete s 9 % DPH. Každá faktúra vystavená v roku 2026 musí používať nové sadzby. Šablóna, ktorú nikto neaktualizoval, znamená mesiace systematicky nesprávnej DPH — podhodnotenej voči zákazníkom, nesprávne vykázanej VMI a bolestivo opravovanej spätne.
2. Nastavenie zálohových platieb pri starej 6 %. Zálohové platby dane z príjmov právnických osôb vypočítané pred reformou podhodnocujú váš záväzok o celý percentuálny bod zisku. Dorovnajte ich v Q4, aby ste sa vyhli jednorazovému nedoplatku plus možným úrokom.
3. Zmeškanie vášho druhého roka s 0 %. Spoločnosti založené v roku 2025, ktoré už „využili“ svoj jeden startupový rok, teraz môžu spĺňať podmienky na druhý. Uplatniť si ho vyžaduje vedieť o ňom — potvrďte oprávnenosť pred zaplatením dane, ktorú možno nebudete dlžní.
4. Prognózovanie s plným zápočtom strát. Ak mali prenášané straty vynulovať rok 2026, 70 % strop práve oživil 30 % vášho zdaniteľného zisku. Prepracujte prognózu aj plán hotovosti okolo toho.
5. Rozpočtovanie zimného vykurovania pri vlaňajšej DPH. Kancelárie, nájmy a priestory, ktoré do svojich rozpočtov na rok 2026 zahrnuli 9 % DPH na vykurovanie, podhodnocujú túto položku o 12 bodov. Opravte rozpočet pred vrcholom vykurovacej sezóny.
Váš októbrový kontrolný zoznam
Do konca roka zostáva jedno štvrťroku — prejdite tento zoznam:
- Prepočítajte zálohové platby dane z príjmov právnických osôb pri 17 % (alebo 7 %, ak ste pod prahom obratu 300 000 EUR) a upravte platby v Q4.
- Preverte každú sadzbu DPH vo vašich systémoch — pokladnica, fakturácia, e-shop a účtovný softvér — a potvrďte, že nič stále neúčtuje 9 %.
- Potvrďte oprávnenosť na startupovú sadzbu, ak ste spoločnosť založili v roku 2025; druhý rok s 0 % môže byť dostupný.
- Urýchlite plánované nákupy zariadení a softvéru do decembra, aby ste využili okamžité odpisovanie pre rok 2026.
- Prepracujte prognózy prenášania strát s 70 % stropom a preverte vek vzťahu v skupine pre akýkoľvek plánovaný prevod strát.
- Namodelujte vyberanie vlastníka-manažéra — mzdové pásma oproti jednotnej 15 % sadzbe dividend pod novou progresívnou daňou z príjmov fyzických osôb.
- Aktualizujte mzdy na minimálnu mzdu 1 153 EUR, ak niektorí zamestnanci sedia tesne nad minimom.
- Preverte vlastníctvo nehnuteľností voči oslobodeniu 450 000 EUR, 0,2 % obrannému príplatku a novému 5-ročnému oknu pre oslobodený predaj.
- Podejte a plaťte prostredníctvom elektronických systémov VMI a vedte záznamy v litovskom jazyku, ktoré bude inšpekcia schopná sledovať.
- Zarezervujte si účtovníka pred decembrom. Prepojenie nových sadzieb dane z príjmov právnických osôb, preusporiadania DPH, progresívnej dane z príjmov fyzických osôb a pravidiel pre nehnuteľnosti je presne tá skladačka viacerých pravidiel, kde sa hodina miestneho poradenstva sama zaplatí.
Majte svoje litovské knihy pripravené na audit
Reforma na Litve v roku 2026 odmeňuje vlastníkov, ktorí poznajú svoje čísla v reálnom čase: ako blízko je obrat k hranici 300 000 EUR pre malé podniky, či každá faktúra nesie správnu sadzbu DPH a či zálohové platby stále zodpovedajú novému záväzku. To znamená sledovať príjem priebežne — nie rekonštruovať ho z faktúr v schránke v noci pred termínom podania priznania.
Beancount.io poskytuje účtovníctvo v čistom texte, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi — žiadne čierne skrinky, žiadne viazanie na dodávateľa. Začnite zadarmo a zistite, prečo vývojári a finanční profesionáli prechádzajú na účtovníctvo v čistom texte.
