Nový zákon Číny o DPH zdvojnásobil výnimku pre malých predajcov: Čo znamená prah RMB 1 000 pre vás

Ak predávate do Číny, kupujete od čínskych dodávateľov alebo prevádzate malú operáciu na mieste, vaša matematika o DPH sa zmenila 1. januára 2026 — a zmena, ktorá najpravdepodobnejšie dotkne vaše faktúry, prišla mesiac neskôr, keď Peking objasnil, kto presne môže úplne prejst cez DPH. Hlásný bod: jednotlivci a mikro-predajcovia, ktorí robia okazionálne dohody, teraz platia nulový DPH na akúkoľvek transakciu do RMB 1 000 (približne US$144), dvojkrát od starého prahu RMB 500. Ak ostánete pod mesačnými alebo kvartálnymi kapmi, výnimka sa rozširuje ďalej.

To znie ako vecné peniaze, a pre skutočne malých, okazionálnych predajcov to väčšinou je. Ale nové pravidlá prichádzajú s pascami agregácie, šesť kategórii aktivít, ktoré nemôžu vôbec použiť per-transakčný prah, a skutočné dôsledky pre vaše kredity na vstupný DPH, ak vaši dodávatelia ostanú vyjmotení. Či ste malý predajec alebo zahraničný podnik kupujúci od nejoho, tu je, ako funguje nový systém prahov a čo s tým robiť.

Nové prahy v skratci (2026–2027)​

Prvý zákon Číny o DPH — prijatý v decembri 2024 po desaťročiach fungovania pod provizórnymi reguláciami — nadobudol účinnosť 1. januára 2026, spolu so svojimi vykonávacími reguláciami. 30. januára 2026, Ministerstvo financií a Štátná daňová administrácia vydali Oznámenie [2026] č. 10, ktoré konvertuje starú dočasnú výnimku od DPH pre malé podniky na statutórny prah fungujúci od 1. januára 2026 do 31. decembra 2027:

Dve vecí na pozornosť. Po prvé, mesačné a kvartálne prahy sú nezmenené od predošlej politiky — len per-transakčná línia sa pomenila, zdvojnásobil sa z RMB 500 na RMB 1 000. Po druhé, ak robíte viacero zdaniteľných transakcií v jednom dňu, prah sa aplikuje na celkový dňový súčet, nie na každú dohodu zvláš. Tri predaje po RMB 400 za popoludnie sa sumujú na RMB 1 200 za deň, čo precahuje prah.

Predaje sa počítajú k prahu na základ bez DPH (netto): kde pravidlá umožňujú odpočítať niektoré poplatky od sumy s DPH, výsledná netto suma je to, čo sa merí. Ak ste blízko prahu, počítajte to podľa spôsobu daňovej administrácie pred tým, ako predpokladáte, že ste pod ním.

Kto sa počíta ako malý daňový subjekt?​

Prah vám pomáha len ak ste najprv malý daňový subjekt. V dvojvrstvovom systéme DPH v Číne:

• Malí daňoví subjekty sú podniky, ktoré majú ročné zdaniteľné predaje, ktoré neprekračajú RMB 5 miliónov. Platia DPH na zjednodušenú sadzbu 3% (dočasne zníženú na 1% do 2027) a všeobecne nemôžú kreditovať vstupný DPH na svojich vlastných nákupoch.
• Všeobecní daňoví subjekty sú všetci nad tým líniou. Zaičajú štandardné sadzby DPH, vydávajú špeciálne faktúry DPH (fapiao), a kreditujú vstupný DPH proti výstupnému DPH.

Cecez prekročenie línie RMB 5 miliónov v akomkoľvek súvisnom 12-mesačnom (alebo štyroch kvartálov) stoku vás zaväzuje zaregistrovať sa ako všeobecný daňový subjekt do 15 dní po termíne podania periódy, v ktorej ste prekročili — ak vyhnete tento okno, daňová administrácia vás reklasyfikuje prinúcene. Takže prah výnimota je skutočne dabro pre mikro a malých operátorov: padnite pod RMB 100 000 v mesiaci (alebo RMB 300 000 v kvartáli) a vaše zdaniteľné predaje v tom perióde sú bez DPH; ak prekročíte, aplikuje sa zjednodušená sadzba.

Pre prírodné osoby — individuálnych vlastníkov, freelancerov, gig pracovníkov, jednorazových predajcov — default je per-transakčný systém: každá okazionálna predaja pod RMB 1 000 je jednoducho mimo rozsahu, bez daňových formálností. Podanie bolo zjednodušené tiež. Ak daňová administrácia vydá faktúru vo vašom mene, DPH zberaný pri vydaní sa počíta ako vaše podanie. Ak platiteľ zadrží DPH, udalosť zadržania sa počíta ako vaše podanie. Len skutočne nezdaniteľné, nezadržané transakcie potrebujú samopodanie, a termín pre to je až 30. júna nasledujúceho roku.

Pasca: Šesť aktivít, ktoré musia použiť mesačný prah​

Tu sa malí predajcovia zapletajú. Úrady priznali, že niektoré "individuálne" príjmy vyzerajú viac ako kontinuálna podnikateľská aktivita než okazionálna predaja — a pustiť ich na per-transakčnú línii RMB 1 000 by pozvalo umelé delenie príjmov. Takže Oznámenie STA [2026] č. 4 vyžaduje, že prírodné osoby v šesť kategóriách agregujú všetky zdaniteľné predaje za mesiac a testujú ich proti mesačnému prahu RMB 100 000. Nemôžú použiť per-transakčný prah, a nemôžú si vybrať kvartálny tiež:

1. Úroky od dlhopisov — úroky od novo vydaných vládnyh, lokálnyh alebo finančných dlhopisov (vydaných 8. augusta 2025 alebo neskoršie), s jednorazovým úrokom amortizovaným na mesačný príjm.
2. Príjm z nájmu nehnuteľností — ročný alebo preddavý nájm musí byť rozložený rovnomerne cez mesiace.
3. Príjm zarábaný cez internetové platformy, kde platforma robi zástupné podanie alebo zadržanie.
4. Predaje odpadov pod "reverzným faktúrovaním", kde recyklárny podnik podáva v mene predajcu.
5. Versicherungsagentů služby, plus makléri cenných papiérov, kreditní kartní agenti a travel-industriální agenti.
6. Akékoľvek ďalšie kategórie, ktoré STA určí neskoršie.

Logika je administratívna účinnosť plus férovost: opakovaný príjm dostáva periodové hodnotenie, takže nikto nemôže sekvencovať prijmy, aby ostal pod línii na dohodu. Praktický vplyv padá presne na kontraktorov, s ktorými zahraničné podniky najviac pracujú: individuálny vlastník, od ktorého najmete kanceláriu, gig pracovníci angažovaní cez platform, individuálnych predajcov odpadov a komisijných agentov fungujúcich ako prírodné osoby. Ich štatút o DPH môže teraz meniť z mesiaca na mesiac závisne od agregovaného príjmu — vyjmotení v tichom mesiaci, zdaniteľní v bujném — a vaše faktúrové očakávania a plánovanie kreditov na DPH musia sa s tým flexi.

Čo to znamená, ak kupujete od malých čínskych dodávateľov​

Ak prevádzate podnik so zahraničným investíciami (FIE) v Číne, pravdepodobne angažujete prírodné osoby viac, ako si myslite: vlastník, freelancerov dizajnérov a prekladáčov, dodávacích a inštalacijných kontraktorov, agentov na komisii. Tri dôsledky zaslúžujú vašu pozornosť.

1. Vaša šíňa vstupného DPH teraz závisí od mesiaca dodávateľa​

Všeobecní daňoví subjekty zotavujú DPH cez vstupné kredity, a kredity vyžadujú špeciálne faktúry DPH. Dodávateľ, ktorého predaje padnú pod prah, je vyjmotený — a vyjmotený dodávateľ vydáva normálne faktúry, nie špeciálne, čo prelomí vašu kreditovú šíňu na to nákup. Pretože štatút prírodnej osoby dodávateľa sa môže meniť mesačne, ten istý dodávateľ, ten istý kontrakt, ten istý mesačný poplatok môže priniesť kreditovateľný DPH v marci a žiadny v apríli. Tímy zaobstarania, ktoré predpokladajú fixný daňový štatút pre každého dodávateľa, budú chybnúť obnoviteľný daň.

2. Dodávatelia môžú zrieknúť výnimky — ak poprosíte​

To je najakcionálnejšia časť nového poriadku. Malý daňový subjekt pod prahom môže dobrovoľne zrieknúť výnimky, úplne alebo čiastočne, a vydávať špeciálne faktúry DPH tiež. Podobne, malý daňový subjekt, ktorý má právo na zníženú sadzbu 1%, môže zrieknúť zníženie a vydávať špeciálne faktúry. Dodávateľ platí viac DPH; vy zachovávate svoj vstupný kredit.

Či tento trade je worth it je čistá aritmetika — porovnajte extra daňový náklad dodávateľa (ktoré bude chcieť preniesť do ceny) proti hodnotu vášho zotaveného kreditu — ale možnosť existuje len ak vaše kontrakty ju predvídajú. Revidujte šablóny zaobstarania teraz: špecifikujte, či sú vyžadované faktúry vstupného DPH, kto nosí náklad, keď dodávateľ zriekuje výnimky, aby ich poskytol, a čo sa deje, keď štatút prahu dodávateľa sa mení stred kontraktu.

3. Vy môžete byť agentom zadržania​

Keď transakcia od individuálneho dodávateľa je zdaniteľná a žiadna faktúra nebola vydaná v ich mene, platiteľ — vy — môžete byť zaviazený zadržať DPH. Tá udalosť zadržania sa legálne počíta ako podanie individuálneho dodávateľa, čo zjednodušuje ich komplianciu, ale dáva výpočet, prenos a vedenie evidencie na vašich knihách. Mapujte, ktoré z vašich prírodných personálnych prijmých padá v šesť kategórií mesačnej agregácie, pretože tie sú najpravdepodobnejšie generujúce udalosti zadržania.

Časté chyby, ktorých sa vyhnúť​

• Aplikovanie línie RMB 1 000 na nájm alebo retainer-styl príjm. Ak aktivita leží v jednej zo šesť kategórií, per-transakčný prah je nedostupný, úplne stop. Vlastníci rozkladajú ročný nájm cez mesiace a rutínne zistia, že sú nad RMB 100 000 v alokovanom mesačnom príjmu.
• Testovanie predaj s DPH proti prahu. Mera je netto od odpočítavateľných poplatkov. Urobte výpočet bez DPH.
• Predpokladanie, že štatút dodávateľa je permanentný. Malý dodávateľ vyjmotený v Q1 môže byť zdaniteľný v Q2. Zostavte periodické prekontrolovanie do onboarding dodávateľa radšej než záznam štatutu raz.
• Zapomenutie tripwiru RMB 5 miliónov. Rast je šťastná cesta k štatutu všeobecného daňového subjektu, ale 15-dňový registračný hodník po prekročení nie je oprostiteľný. Sledte valcajúce 12-mesačné predaje, nie len kalendárové ročné súčty.
• Plačenie zvýšených cien bez zabezpečenia špeciálnych faktúr. Ak súhlasite kompenzovať dodávateľa za zrieknutie výnimky, robte vydanie špeciálneho fapiao DPH kontraktuálnou podmienkou zvýšenia — ináč platite vyššu cenu a stále stratíte kredit.

Čo robiť teraz​

Ak ste malý predajec alebo individuálny operátor v Číne:

1. Potvrďte svoj typ podania (mesačný, kvartálny alebo per-transakčný) a vypočítajte svoje predaje 2026 proti správnemu prahu na základ bez DPH.
2. Prekontrolujte, či vaša aktivita spadá v šesť kategórií mesačnej agregácie — ak spadá, agregujte mesačne a zapomenite línii RMB 1 000.
3. Ak sa blížite k RMB 5 miliónov v valcajúcich 12-mesačných predajách, pripravte sa na registráciu všeobecného daňového subjektu pred startom 15-dňového hodníka.

Ak ste zahraničný podnik kupujúci v Číne:

1. Inventarizujte každého prírodného a malého dodávateľa — vlastníkov, freelancerov, platformných pracovníkov, agentov — a klasyfikujte každého proti šesť kategóriám.
2. Renegotujte alebo amendujte kontrakty zaobstarania, aby špecifikovali zrieknutia výnimky a špeciálne faktúry explicitne.
3. Zostavte mesačný alebo kvartálny check štatutu prahu každého malého dodávateľa, aby vaše predikcie vstupného kreditu zodpovedali realite.
4. Potvrďte svoje záväzky ako agent zadržania s vaším daňovým poradcom pre akékoľvek zdaniteľné individuálne prijmé.

Uchováte svoje čínske daňové evidencii DPH audit-ready​

Prahový DPH je deceptívne jednoduchý na papieri a messi v praksi: štatúty dodávateľov, ktoré flippujú mesačne, udalosti zadržania, ktoré fungujú tiež ako daňové podanie niekoho iného, zrieknutia zmluvy, ktoré musia byť dokumentované, aby podporili vaše kredity. Podniky, ktoré prejdu cez daňovú kontrolu bez problémov, sú tie, ktorých knihy ukazujú, pre každú platbu malému dodávateľu, štatút dodávateľa v tom mesiaci, typ prijatej faktúry a akékoľvek zadržaný DPH — čistý, mesačný sled radšej než ročná panika.

Beancount.io poskytuje plain-text účtovníctvo, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad tým sledom: každá transakcia pod verzioným riadením, každý bilanc kontrolovateľný, a AI-ready, keď potrebujete odpovede rýchlo. Začnite zadarmo a zistite, prečo developeri a finanční profesionáli prechádzajú na plain-text účtovníctvo.