Ak predávate tovar cez Amazon, Mercado Libre alebo akékoľvek iné digitálne trhovisko zákazníkom v Mexiku, časť vašich peňazí sa už nikdy nedostane na váš bankový účet — a to je zámer. Od 1. januára 2026 Mexiko vyžaduje, aby sprostredkovateľské platformy strhávali daň z pridanej hodnoty (DPH) a daň z príjmov od obchodných predajcov, nielen od fyzických osôb. Navyše, platformy musia poskytnúť mexickému daňovému úradu trvalý, nepretržitý prístup do svojich transakčných databáz. Ak vaše účtovníctvo stále považuje platbu z trhoviska jednoducho za „prijaté výnosy", vaše mexické daňové priznania za rok 2026 sú pravdepodobne nesprávne.
Tu je uvedené, čo sa zmenilo, čo teraz daňový úrad môže vidieť o vašom podnikaní a ako nastaviť účtovníctvo tak, aby každé strhnuté peso bolo sledované, pripísané a zosúladené.
Čo sa zmenilo 1. januára 2026
Mexiko už roky zdaňuje predaj cez digitálne platformy, ale režim strhávania sa predtým vzťahoval len na individuálnych (osobných) predajcov. Daňová reforma schválená v novembri 2025, rozpracovaná v Mimoriadnom daňovom uznesení na rok 2026 zverejnenom v decembri, rozšírila túto povinnosť na transakcie medzi podnikmi. Ak vaša spoločnosť predáva tovar, poskytuje služby alebo udeľuje dočasné užívanie majetku prostredníctvom digitálnej sprostredkovateľskej platformy v Mexiku, platforma je teraz vaším daňovým zástupcom (platiteľom zrážkovej dane).
Sadzby závisia predovšetkým od jednej veci: či ste platforme poskytli svoje mexické daňové identifikačné číslo, RFC (Registro Federal de Contribuyentes).
Sadzby strhávania pre obchodných predajcov
| Vaša situácia | DPH strhnutá platformou | Daň z príjmov strhnutá platformou |
|---|---|---|
| Poskytli ste platné RFC | 50 % z účtovanej DPH | 2,5 % z platby |
| Neposkytli ste RFC | 100 % z účtovanej DPH | 20 % z platby |
Štandardná sadzba DPH v Mexiku je 16 %, takže registrovaný predajca má efektívne 8 % DPH z každej transakcie odvedených na úrovni platformy, plus 2,5 % dane z príjmov. Neregistrovaný predajca príde o celých 16 % DPH plus celú pätinu platby na daň z príjmov. Tento rozdiel je najdrahším účtovníckym prehliadnutím, ktoré môže cezhraničný predajca v Mexiku tento rok urobiť: registrácia RFC a jeho poskytnutie každej platforme, cez ktorú predávate, zhruba o polovicu zníži strhávanú DPH a zníži strhávanie dane z príjmov o takmer deväťdesiat percent.
Existujú aj situácie, kedy platforma musí strhnúť 100 % DPH bez ohľadu na okolnosti. Hlavné sú: predaj tovaru nachádzajúceho sa v Mexiku nerezidentmi bez mexického zastúpenia a transakcie, ktorých výnosy sú pripísané na bankové účty mimo Mexika. Ak ste zahraničný predajca, ktorému sú platby z trhoviska ukladané na účet v USA alebo v inej krajine mimo Mexika, očakávajte plné strhnutie DPH — a očakávajte, že vás platforma požiada o formálne vyhlásenie identifikujúce tieto zahraničné účty a krajinu, v ktorej sa každý z nich nachádza.
Strhnutá suma je kreditovateľná — ak ju zdokumentujete
Strhnuté sumy nie sú dodatočnou daňou. Daň z príjmov strhnutá vo výške 2,5 % môže byť započítaná proti vašim predbežným (mesačným odhadovaným) platbám dane z príjmov a vašej ročnej daňovej povinnosti. Strhnutá DPH znižuje DPH, ktorú dlhujete z predaja. Ale v Mexiku kredity žijú a umierajú na elektronických dokumentoch: za každé strhnutie vám platforma musí vystaviť CFDI de retenciones e información de pagos (elektronické potvrdenie o zrážke) s dodatkom „Digital Platform Services", ktorý štandardizuje vykazované údaje. Žiadne potvrdenie, žiadny kredit. Zhromažďovanie, uchovávanie a párovanie týchto potvrdení s platbami je teraz základnou mesačnou účtovníckou úlohou, nie voliteľnou vymoženosťou.
Prístup SAT k údajom z platforiem v reálnom čase
Rozšírenie strhávania zaujalo titulky, ale hlbšou zmenou je monitorovacia infraštruktúra. Podľa článku 30-B Federálneho daňového zákonníka, implementovaného prostredníctvom pravidla 2.9.21 uznesenia na rok 2026, musia poskytovatelia digitálnych služieb a sprostredkovateľské platformy — mexické aj zahraničné — poskytnúť SAT trvalý online prístup k svojim transakčným údajom. Nie mesačné nahrávanie súborov. Trvalý systém, rozhranie alebo aplikácia, do ktorej sa daňový úrad prihlasuje pomocou poverení poskytnutých platformou a priebežne si načíta údaje na účely overenia daňovej zhody.
Čo SAT môže o vás vidieť
Pre predajcov na trhoviskách, poskytovateľov služieb a prenajímateľov databáza, ktorú platforma musí sprístupniť, zahŕňa:
- Vaše celé právne meno alebo obchodný názov, RFC alebo zahraničné daňové identifikačné číslo a daňové sídlo alebo štátnu príslušnosť
- Banku a účet (mexické CLABE alebo číslo zahraničného účtu), na ktorý sú vaše platby ukladané
- Výšku každej transakcie v členení pre daň z príjmov, DPH a spotrebnú daň
- Daň z príjmov, DPH a spotrebnú daň strhnutú z každej transakcie
- Spôsoby platby použité vami, kupujúcim a platformou
- Číslo faktúry (CFDI) identifikujúce každú transakciu
- Pri ubytovaní úplnú adresu nehnuteľnosti; pri tovare, či predaj zahŕňa dovoz a prípadné uplatnené clá
Platformy musia tieto údaje uchovávať tak, aby boli vyhľadateľné — jednotlivo aj hromadne — po dobu piatich rokov, poskytnúť SAT príručky a technickú dokumentáciu a podať formálne oznámenie o prístupe (splatné do 30. apríla 2026 pre existujúce platformy, alebo do jedného mesiaca od začatia činnosti pre nové), pričom ho musia aktualizovať do 10 dní od akejkoľvek zmeny. Povinnosť prístupu nadobudla účinnosť 1. apríla 2026.
Prečo je to dôležitejšie ako sadzby
Z toho vyplývajú dva praktické dôsledky. Po prvé, mesačné informačné priznanie, ktoré platformy podávajú — teraz splatné do 10. dňa každého mesiaca — musí obsahovať podrobnosti o každom predajcovi a každej sprostredkovanej transakcii, aj keď nebola vybratá žiadna platba a neprišlo k žiadnej DPH. Zrušené objednávky, čakajúce platby a obdobia bez výberov sú všetko viditeľné. Po druhé, nedodržanie predpisov môže viesť k dočasnému pozastaveniu prístupu platformy na internet v Mexiku — takzvaný „vypínač". Platformy preto majú všetky dôvody požadovať čisté a úplné údaje o predajcoch a v prípade pochybností strhávať agresívne. Ak je vaše RFC, právne meno alebo sídlo nekonzistentné naprieč trhoviskami, alebo úplne chýba, najbezpečnejším krokom platformy je maximálna sadzba strhávania a krížové kontroly SAT nakoniec nezrovnalosť aj tak odhalia.
Kontrolný zoznam dodržiavania predpisov pre predajcov na mexických trhoviskách
1. Získajte RFC a poskytnite ho každej platforme
Toto je nulový krok. Bez RFC na súbore platíte 100 % DPH a 20 % daň z príjmov strhnutú z každého predaja. Zahraniční predajcovia bez mexického zastúpenia čelia ďalším registračným povinnostiam — zápis do registra RFC, mesačné podávanie DPH priznaní, miestny zákonný zástupca a adresa a elektronický podpis — preto si na odbornú pomoc vyhraďte rozpočet, nie improvizujte.
2. Rozhodnite sa, kam majú smerovať platby
Výnosy pripísané na zahraničné účty spúšťajú 100 % strhnutie DPH a dodatočné vykazovanie (platforma musí zhromaždiť a vykázať vaše vyhlásenie o zahraničných účtoch). Vedenie platieb cez mexický účet s CLABE neeliminuje strhávanie, ale udržiava vás v štandardnom pásme 50 %/2,5 % a zjednodušuje papierovú stopu. Modelujte obe možnosti: rozdiel v načasovaní cash flow medzi strhnutím polovičnej a plnej DPH v priebehu mesiaca predajov je podstatný.
3. Zosúlaďte každú platbu každý mesiac
Vklad z trhoviska nikdy nie je len výnos. Každá platba kombinuje hrubé tržby, poplatky platformy, účtovanú DPH, strhnutú DPH a strhnutú daň z príjmov. Vaša mesačná uzávierka by mala spájať každý vklad s týmito zložkami a s potvrdeniami o zrážkach (CFDI) platformy. Praktický postup zosúladenia:
- Zaúčtujte hrubé tržby a plnú 16 % DPH účtovanú v momente predaja podľa vlastných faktúr.
- Zaúčtujte poplatky platformy ako náklad s ich vlastným zaobchádzaním s DPH.
- Zaúčtujte strhnutú DPH a strhnutú daň z príjmov ako samostatné riadky pohľadávok / vratných daní, spárované s každým CFDI de retenciones.
- Vyčistite tieto riadky pohľadávok, keď sú sumy pripísané na vašich mesačných priznaniach k DPH a predbežných priznaniach k dani z príjmov.
- Okamžite označte každú platbu, ktorej chýba potvrdenie o zrážke — urgujte platformu pred termínom podania, pretože nepripísaná zrážka je strata hotovosti, kým (a pokiaľ) nie je zdokumentovaná.
4. Udržujte svoje kmeňové údaje identické všade
Keďže SAT môže vyhľadávať identitu predajcov, účty a detaily transakcií naprieč platformami v reálnom čase, nezrovnalosti medzi trhoviskami — mierne odlišný obchodný názov, staré sídlo, osobný účet na jednej platforme a firemný na druhej — sú teraz návnadou na audit. Štandardizujte svoje právne meno, RFC, sídlo a výplatné účty a potom overte, čo má každá platforma skutočne v evidencii.
5. Sledujte v kalendári termíny platforiem, nielen svoje vlastné
Vaše podania závisia od dokumentov, ktoré platforma vytvára. Informačné priznanie platformy ide na SAT do 10. dňa každého mesiaca; vaše potvrdenia o zrážkach by mali doraziť včas pre vašu vlastnú mesačnú platbu DPH (splatnú do 17. dňa nasledujúceho mesiaca) a výpočty predbežnej dane z príjmov. Do svojho kalendára uzávierky vložte 3-dňovú rezervu na vymáhanie chýbajúcich potvrdení a nikdy nepodávajte mexické mesačné priznanie za predpokladu, že zrážka, ktorú ešte nemôžete doložiť, existuje.
6. Sledujte okraje režimu
Niekoľko susediacich pravidiel môže predajcov zaskočiť. Platformy musia vykazovať transakcie zahŕňajúce zahraničné účty samostatne. Predajcovia ubytovania majú vystavené adresy nehnuteľností. Predajcovia tovaru potrebujú správne označenie dovozu a ciel. A 8 % spotrebná daň z násilných videohier, ktorá zaujala titulky reformy — navyše k 16 % DPH — bola niekoľko dní po nadobudnutí účinnosti neutralizovaná dekrétom o 100 % fiškálnom stimule, čo pripomína, že v rýchlo sa meniacom reformnom roku je úradný vestník dôležitejší ako tlačová správa. Pred stanovením cien si overte aktuálne znenie pravidiel.
Časté chyby, ktorým sa vyhnúť
- Účtovanie čistej platby ako výnosu. To podhodnocuje tržby aj splatnú DPH a strhnuté sumy zmiznú z vašich kníh namiesto toho, aby sa stali kreditmi.
- Ignorovanie 2,5 % zrážkovej dane z príjmov na konci roka. Je kreditovateľná proti predbežným platbám a ročnému priznaniu — ale len ak je sledovaná a uplatnená.
- Miešanie osobného a firemného predaja. Rozšírenie B2B znamená, že váš firemný predaj teraz čelí zrážkam ako individuálny predaj vždy; vedenie firemného objemu cez osobný účet znásobuje dokumentačný chaos.
- Predpoklad, že papierovanie jednej platformy pokrýva druhú. Každá platforma zráža a vystavuje potvrdenia nezávisle. Konsolidácia prebieha vo vašich knihách, nie v ich.
- Nechanie FX skryť matematiku. Ak prevádzate platby v pesos na doláre pri prijatí, najprv zosúlaďte zrážku v pesos a potom kurzový rozdiel zaúčtujte samostatne. Zmiešanie oboch robí sumy sledovateľné SAT nedokázateľnými vo vašej vlastnej účtovnej knihe.
Udržujte svoje cezhraničné knihy pripravené na audit
Pravidlá mexických platforiem na rok 2026 sa dajú zhrnúť do jednoduchej výmeny: štát nechá trhoviská vyberať daň zaň, dá si živý prístup k základným údajom a nechá na vás dokázať — potvrdenie za potvrdením — že strhnuté sumy zodpovedajú tomu, čo dlhujete. Predajcovia, ktorí sa správne zaregistrujú, mesačne zosúlaďujú a udržiavajú čisté kmeňové údaje, zistia, že režim je len administratívny. Predajcovia, ktorí platby považujú za vreckové, zaplatia maximálne sadzby a budú mať problém pripísať si čo i len peso späť.
To je v podstate problém účtovníckej disciplíny: samostatné účty pre hrubé tržby, účtovanú DPH, vratnú strhnutú DPH a vratnú strhnutú daň z príjmov; mesačná rutina, ktorá pred podaním priznania spáruje každú platbu s jej potvrdeniami; a jediný zdroj pravdy pre vašu daňovú identitu naprieč všetkými kanálmi, cez ktoré predávate. Nastavte tento mechanizmus raz a každá nová platforma alebo zmena pravidiel sa stane detailom konfigurácie, nie hasením požiaru.
Zjednodušte si finančné riadenie
Keď expandujete do cezhraničných kanálov, ako sú mexické trhoviská, udržiavanie jasných a podrobných finančných záznamov je to, čo mení bludisko zrážok a potvrdení na rutinné mesačné podania. Beancount.io poskytuje účtovníctvo v čistom texte, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi — žiadne čierne skrinky, žiadne uzamknutie u dodávateľa. Začnite zadarmo a presvedčte sa, prečo vývojári a finanční profesionáli prechádzajú na účtovníctvo v čistom texte.
