Ak ste freelancer v Peru, ktorý si nachádza klientov na Upworku alebo predáva projekty na Fiverri, cena, ktorú platí váš zahraničný klient, a suma, ktorú dostanete vy, sú teraz dve rôzne čísla s 18 % rozdielom medzi nimi. Od 1. decembra 2024 Peru vyžaduje, aby nerezidentské platformy poskytujúce digitálne služby jednotlivcom — vrátane Upworku, Fiverru, Adobe a akéhokoľvek trhoviska pre nehmotný majetok — účtovali, vyberali a odvádzali 18 % IGV (DPH) pri B2C digitálnych službách spotrebúvaných v Peru.
Táto daň nie je v roku 2026 nová, ale povedomie o nej je stále nízke a účtovné dôsledky pre peruánskych freelancerov, ktorí platia DPH ako spotrebitelia a zároveň zarábajú príjem ako dodávatelia, sú často nesprávne spracúvané. Tu je zrelé pravidlo, ako funguje v roku 2026.
Pravidlo: Legislatívny dekrét 1623 + Najvyšší dekrét 157-2024-EF
- augusta 2024 Peru prijalo legislatívny dekrét 1623, ktorým sa ustanovuje 18 % DPH na používanie digitálnych služieb jednotlivcami prostredníctvom online platforiem a na dovoz nehmotného majetku cez internet. Najvyšší dekrét č. 157-2024-EF, uverejnený 24. augusta 2024, stanovil mechanizmus výberu. Pôvodný dátum účinnosti 1. októbra 2024 bol odložený na 1. december 2024, aby mali nerezidentskí poskytovatelia čas na registráciu.
Kľúčové prvky:
- Rozsah je B2C. Povinnosť sa vzťahuje na prípady, keď je spotrebiteľom jednotlivec v Peru, ktorý nevykonáva podnikateľskú činnosť. B2B digitálne služby, kde je peruánskym zákazníkom podnik s RUC, všeobecne naďalej podliehajú mechanizmu reverse charge, nie modelu zrážky platformou.
- Kto zráža. Nerezidentskí poskytovatelia digitálnych služieb a predajcovia nehmotného majetku — Upwork (poplatky účtované klientom), Fiverr, Adobe Creative Cloud, Netflix a podobne — sa musia zaregistrovať na SUNAT, pridať 18 % IGV pri platbe, keď je spotrebiteľ v Peru, a odviesť ju. Poskytovateľ je platiteľom dane (zrážkovou osobou), nie peruánsky spotrebiteľ alebo freelancer ako dodávateľ.
- Čo je digitálna služba. Akákoľvek služba poskytovaná cez internet alebo technológie, v podstate automatizovaná s minimálnym ľudským zásahom a doručovaná elektronicky — prístup k platforme, SaaS, streamovanie, e-learning a poplatok za služby platformy, ktorý Upwork účtuje klientovi, sú všetky v rozsahu.
Pre peruánskeho freelancera, ktorý kupuje služby platformy — napríklad klient, ktorý vás najme na Upworku a zaplatí poplatok za služby Upworku plus DPH — sa 18 % pripočíta k faktúre klienta a Upwork ju odvedie. Pre peruánskeho freelancera, ktorý predáva cez platformu, DPH na poplatku za služby platformy znižuje čistú sumu, ale vlastný príjem freelancera zo služieb naďalej podlieha peruánskej dani z príjmov (a, ak sa uplatňuje, 18 % IGV ako dodávateľ, ak je freelancer poskytovateľom digitálnej služby zahraničnému spotrebiteľovi — samostatná analýza).
Ako sa to prejavuje na Upworku a Fiverri
Na Upworku peruánsky klient, ktorý zverejní pracovnú ponuku a je mu faktúrovaných 1 000 USD za zárobky freelancera plus 10 % poplatok trhoviska (100 USD), uvidí poplatok plus 18 % DPH (18 USD) na poplatku. Freelancer dostane 1 000 USD mínus poplatok platformy na strane freelancera a prípadné zrážky, ktoré spúšťa jeho vlastná daňová pozícia z príjmov. DPH nie je na zárobkoch freelancera — je na službe platformy. Zamieňať tieto dve veci je najčastejšia účtovná chyba: považovať DPH za zrážku z príjmu freelancera.
Na Fiverri poplatok za služby účtovaný kupujúcemu zahŕňa 18 % IGV, ak je kupujúcim peruánsky jednotlivec. Predávajúci vidia čistú sumu po odpočítaní podielu Fiverru, pričom DPH už bola odvedená vyššie v reťazci. Ak ste peruánsky predávajúci, ktorý tiež nakupuje výstupy od iných predávajúcich (subdodávky), platíte DPH na tieto nákupy ako spotrebiteľ.
Peruánska stránka Adobe uvádza rovnaký bod explicitne pre SaaS: od decembra 2024 Adobe pridáva 18 % DPH ku každému obnoveniu predplatného, kde je kupujúci v Peru.
Čo musia freelanceri stále priznávať
Zrážka DPH platformou nenahrádza vašu daň z príjmov ani vaše vlastné povinnosti IGV:
-
Daň z príjmov. Zrážka IGV nerezidentskou platformou nepokrýva vašu daň z príjmov zo zárobkov freelancera. Naďalej podliehate dani z príjmov štvrtej kategórie (samostatná zárobková činnosť) alebo tretej kategórie (podnikanie) v závislosti od toho, ako ste registrovaní, s mesačnými preddavkami a ročným priznaním. Platforma nie je vašou zrážkovou osobou pre daň z príjmov z vašich zárobkov — je vašou osobou vyberajúcou DPH pre svoju vlastnú službu.
-
IGV ako dodávateľ. Ak poskytujete digitálne služby spotrebiteľom v zahraničí z Peru, zvážte, či ste teraz poskytovateľom digitálnych služieb v opačnom smere. Peruánska DPH na digitálne služby je zameraná na dovoz, ale pravidlá pre vývoz a miesto dodania určujú, či musíte účtovať IGV zahraničným spotrebiteľom alebo uplatniť nulovú sadzbu — nechajte si určiť stanovisko, nepredpokladajte.
-
Odpočítateľnosť výdavkov. 18 % IGV, ktorú platíte ako spotrebiteľ za služby platformy, je všeobecne nevratná ako vstupná DPH, pokiaľ nie ste podnik registrovaný pre IGV, ktorý si môže vstupnú DPH započítať proti výstupnej DPH. Pre mnohých freelancerov v zjednodušených režimoch je 18 % náklad, nie kredit. Zaznamenajte ho ako poplatok za platformu plus daň, nie ako jeden poplatok, aby bola ziskovosť podľa kanálov presná.
Kontrolný zoznam na odsúhlasenie
- Faktúry platformy uvádzajú IGV samostatne — overte, že 18 % je vyčlenené, nie zahrnuté v cene
- Zárobky freelancera sú zaznamenané v hrubom, pričom poplatky platformy a IGV sú zaznamenané ako samostatné výdavky
- Preddavky na daň z príjmov sa počítajú z čistého príjmu z freelancingu, nie z faktúry platformy vrátane DPH
- Ak subdodávateľsky využívate rovnaké platformy, vstupná IGV na tieto nákupy sa sleduje oddelene od IGV, ktorú platforma odviedla z vašich poplatkov za predaj
Zjednodušte si finančné riadenie
Peruánska 18 % DPH na digitálne služby sa teraz dotýka každého poplatku platformy, ktorý peruánsky freelancer platí alebo účtuje — natívne, automaticky a neviditeľne, ak ho nevyčleníte. Beancount.io uchováva každú faktúru platformy, každý riadok 18 % IGV a každý preddavok na daň z príjmov v čistom textovom, verzovanom detaile — takže dodržiavanie Listu 1623 od SUNAT je dokázateľné a váš skutočný čistý príjem je viditeľný. Začnite zadarmo a udržujte svoje cezhraničné financie z freelancingu také globálne ako svojich klientov.