Kolumbijský RST — Régimen Simple de Tributación — ponúka freelancerovi vzácnu výmenu: vzdať sa odpočtov, platiť paušálnu sadzbu z hrubého príjmu každé dva mesiace a zabudnúť na spleť preddavkov na daň z príjmu, DPH a dane z priemyslu a obchodu ako samostatných podaní.
Ako funguje RST
RST nahrádza daň z príjmu, DPH, ICA (daň z priemyslu a obchodu) a pre niektorých daňovníkov aj daň zo spotreby jednotnou konsolidovanou sadzbou aplikovanou na hrubý príjem. Podávate dvojmesačne, platíte online a vystavujete elektronické faktúry, ktoré sú vopred validované DIAN.
Sadzby: Paušálna sadzba závisí od skupiny činnosti a výšky príjmu, v roku 2026 približne 1,8 % – 8,3 % pre služby, vyššia pre obchod. Freelancer v skupine 3 (profesionálne služby) s hrubým príjmom 80 miliónov COP (približne 80 000 UVT) by mohol platiť efektívnu sadzbu RST 5,9 %, zatiaľ čo maloobchodný predajca s vyšším obratom v skupine 1 platí nižšiu.
Oprávnenosť: Fyzické osoby s hrubým príjmom pod približne 12 000 UVT (≈565 miliónov COP v roku 2026), ktoré nie sú vylúčené špeciálnymi činnosťami. Musíte byť v poriadku s predchádzajúcimi povinnosťami a musíte viesť elektronickú fakturáciu.
Kedy je RST výhodnejší ako bežný režim
RST je atraktívny, keď sú vaše skutočné odpočty nízke a progresívne sadzby bežného režimu by vysoko zdanili váš hrubý príjem. Konzultant s hrubým príjmom 120 miliónov COP a skutočnými nákladmi 10 miliónov COP má výhodu zjednodušenia — paušálnych 5,9 % z hrubého príjmu (7,08 milióna COP) môže byť nižších ako 20 – 30 % z čistého príjmu.
Je menej atraktívny, keď je vaša skutočná marža nízka. Obchodný freelancer s vysokými nákladmi na tovar a čistým príjmom 10 % môže zistiť, že daň z čistého príjmu v bežnom režime je nižšia ako paušálna daň RST z hrubého príjmu.
Modelujte oba scenáre každý november: projektovaná povinnosť RST vs. projektovaná povinnosť v bežnom režime, vrátane ICA, ktorú RST zahŕňa. Rozdiel je hodnota zjednodušenia.
Udržujte svoje financie organizované od prvého dňa
RST odpúšťa odpočty, ale neodpúšťa medzery vo fakturácii. Každý mesačný hrubý príjem musí byť elektronicky vyfakturovaný a sčítaný pre dvojmesačný preddavok.
Beancount.io uchováva každú elektronickú faktúru ako transakciu s hrubým príjmom a preddavkom RST, so správou verzií a reportovateľnú skôr, než sa DIAN opýta. Začnite zadarmo a urobte z dvojmesačného podania report, nie piatkovú núdzovú situáciu.
