Kolumbijský RST — Régimen Simple de Tributación — ponúka freelancerovi vzácnu výmenu: vzdať sa odpočtov, platiť paušálnu sadzbu z hrubého príjmu každé dva mesiace a zabudnúť na spleť preddavkov na daň z príjmu, DPH a dane z priemyslu a obchodu ako samostatných podaní.
Ako funguje RST
RST nahrádza daň z príjmu, DPH, ICA (daň z priemyslu a obchodu) a pre niektorých daňovníkov aj daň zo spotreby jednotnou konsolidovanou sadzbou aplikovanou na hrubý príjem. Podávate dvojmesačne, platíte online a vystavujete elektronické faktúry, ktoré sú vopred validované DIAN.
Sadzby: Paušálna sadzba závisí od skupiny činnosti a výšky príjmu, v roku 2026 približne 1,8 % – 8,3 % pre služby, vyššia pre obchod. Freelancer v skupine 3 (profesionálne služby) s hrubým príjmom 80 miliónov COP (približne 80 000 UVT) by mohol platiť efektívnu sadzbu RST 5,9 %, zatiaľ čo maloobchodný predajca s vyšším obratom v skupine 1 platí nižšiu.
Oprávnenosť: Fyzické osoby s hrubým príjmom pod približne 12 000 UVT (≈565 miliónov COP v roku 2026), ktoré nie sú vylúčené špeciálnymi činnosťami. Musíte byť v poriadku s predchádzajúcimi povinnosťami a musíte viesť elektronickú fakturáciu.
Kedy je RST výhodnejší ako bežný režim
RST je atraktívny, keď sú vaše skutočné odpočty nízke a progresívne sadzby bežného režimu by vysoko zdanili váš hrubý príjem. Konzultant s hrubým príjmom 120 miliónov COP a skutočnými nákladmi 10 miliónov COP má výhodu zjednodušenia — paušálnych 5,9 % z hrubého príjmu (7,08 milióna COP) môže byť nižších ako 20 – 30 % z čistého príjmu.
Je menej atraktívny, keď je vaša skutočná marža nízka. Obchodný freelancer s vysokými nákladmi na tovar a čistým príjmom 10 % môže zistiť, že daň z čistého príjmu v bežnom režime je nižšia ako paušálna daň RST z hrubého príjmu.
Modelujte oba scenáre každý november: projektovaná povinnosť RST vs. projektovaná povinnosť v bežnom režime, vrátane ICA, ktorú RST zahŕňa. Rozdiel je hodnota zjednodušenia.
