Прощение кредита PPP: Полное пошаговое руководство
Если ваш бизнес получил кредит в рамках Программы защиты заработной платы (Paycheck Protection Program, PPP), понимание процесса прощения кредита имеет решающее значение для того, чтобы вам не пришлось возвращать эти средства. Это подробное руководство проведет вас через все, что вам нужно знать о соответствии требованиям для полного прощения кредита, от приемлемых расходов до требований к документации.
Основные сведения о прощении кредита PPP
Программа защиты заработной платы была разработана, чтобы помочь малым предприятиям сохранить свою рабочую силу во время экономических трудностей. Самое лучшее? Эти кредиты могут быть полностью прощены, если вы соответствуете определенным критериям. Однако, если вы не будете следовать правилам, вам придется погасить кредит с 1% годовых.
Ключевой принцип: Ваш кредит может быть прощен, если вы потратили средства на приемлемые бизнес-расходы в течение установленного периода и сохранили численность персонала и уровень компенсации.
Правило 60/40: Основа для прощения кредита
Чтобы претендовать на полное прощение, вы должны следовать этому важному правилу:
- Не менее 60% поступлений от кредита должны быть потрачены на расходы на заработную плату.
- До 40% может быть потрачено на другие приемлемые расходы, не связанные с заработной платой.
Если вы потратите менее 60% на заработную плату, сумма прощения будет уменьшена пропорционально. Например, если вы потратите только 50% на расходы на заработную плату, вы сможете получить прощение только для части вашего кредита.
Приемлемые расходы на заработную плату
Расходы на заработную плату являются краеугольным камнем прощения кредита PPP. Вот что подходит:
Для сотрудников
- Валовая заработная плата, оклады, чаевые и комиссионные
- Взносы работодателя на медицинское страхование работников
- Взносы работодателя в пенсионные планы
- Государственные и местные налоги на компенсацию работникам (например, страхование по безработице)
- Оплачиваемый отпуск по болезни и уходу за семьей
Для владельцев бизнеса
- Самозанятые лица и индивидуальные предприниматели: До 20 833 долларов США (эквивалентно 100 000 долларов США в год в течение 2,5 месяцев)
- Генеральные партнеры: На основе чистого дохода от самостоятельной занятости за 2019 или 2020 год, но не более 20 833 долларов США.
- Владельцы-сотрудники: Ограничены наименьшей сум мой: 20 833 доллара США или 2,5 месяца их компенсации за 2019 год.
Что НЕ включено в расходы на заработную плату
- Выплаты независимым подрядчикам (они получают свои собственные кредиты PPP)
- Компенсация работникам свыше 100 000 долларов США в годовом исчислении.
- Налоги работодателя на социальное обеспечение, Medicare или федеральное страхование по безработице.
- Квалифицированная заработная плата по болезни и семейному отпуску, по которой разрешен кредит в соответствии с Законом Families First Coronavirus Response Act.
Приемлемые расходы, не связанные с заработной платой
Вы можете использовать до 40% своего кредита на следующие соответствующие расходы (должны были возникнуть до 15 февраля 2020 года, если не указано иное):
Проценты по ипотеке бизнеса
- Выплата процентов по ипотечным кредитам, обеспеченным недвижимым или личным имуществом
- Должны были возникнуть до 15 февраля 2020 года
- НЕ включает выплаты основной суммы долга или предоплаты
Платежи за аренду и лизинг
- Аренда недвижимости (офисные помещения, торговые точки)
- Платежи за лизинг личного имущества (оборудование, транспортные средства)
- Соглашения должны были действовать до 15 февраля 2020 года.
- Если вы делите помещение с другим бизнесом, пропорционально разделите на основании ваших налоговых деклараций.
Коммунальные услуги
- Электричество и газ
- Водоснабжение и канализация
- Телефонная связь (стационарная и мобильная)
- Доступ в Интернет
- Транспортные коммунальные услуги (топливо, техническое обслуживание служебных автомобилей)
Соглашения об обслуживании должны были начаться до 15 февраля 2020 года, но могут быть продлены или рефинансированы.
Расширенные приемлемые расходы (добавлены в 2021 году)
Операционные расходы
- Программное обеспечение и облачные вычислительные сервисы для бизнес-операций
- Бухгалтерское, кадровое и аналогичное бизнес-программное обеспечение
Затраты на повреждение имущества
- Ремонт повреждений имущества в результате общественных беспорядков в 2020 году (вандализм, мародерство)
- Квалифицируется только незастрахованная часть
Затраты поставщиков
- Платежи поставщикам за товары, необходимые для работы
- Должны соответствовать договору или заказу на покупку, действующему до получения вашего кредита
- Скоропортящиеся товары, заказанные в течение установленного периода, могут быть квалифицированы.
Расходы на защиту работников
- Средства индивидуальной защиты (СИЗ)
- Физические барьеры (экраны из плексигласа, перегородки)
- Улучшения вентиляции и фильтрации воздуха
- Затраты на расширение обеденных зон или зон обслуживания на открытом воздухе
- Медицинские осмотры и тестирование
- Чистящие средства и услуги по дезинфекции
Эти расходы принимаются с 1 марта 2020 года.
Выбор установленного периода
Вы можете выбрать установленный период от 8 до 24 недель, начиная с момента получения вами выплаты по кредиту (а не с даты подачи заявки). Вот как сделать выбор:
- 8 недель: Лучше всего, если у вас более высокие расходы на заработную плату по отношению к сумме кредита.
- 24 недели: Дает вам больше гибкости для выполнения требования о заработной плате в размере 60%.
- Вам не нужно корректировать график выплаты заработной платы; расходы учитываются, когда они понесены, а не обязательно когда они оплачены.
Большинство предприятий выигрывают от 24-недельного периода, поскольку он дает больше времени для надлежащего развертывания средств.
Требования к документации
Надлежащая документация необходима для прощения кредита. Соберите эти материалы:
Документация по заработной плате
- Отчеты по заработной плате от вашего поставщика услуг по начислению заработной платы
- Федеральные налоговые декларации по заработной плате (форма 941)
- Государственные ежеквартальные отчеты о заработной плате
- Заявления о страховании по безработице
- Чеки об оплате или аннулированные чеки
- Документация о пенсионных взносах и взносах на медицинское страхование
Подтверждение занятости
- Списки работников, показывающие эквивалент полной занятости (FTE)
- Ставки оплаты труда для всех работников
- Записи, подтверждающие, что работники находились в штате в течение установленного периода
- Документация о любых увольнениях или сокращениях работников
Документация о расходах, не связанных с заработной платой
- Доказательство того, что обязательства существовали до 15 февраля 2020 года (договоры аренды, ипотечные документы, счета за коммунальные услуги)
- Аннулированные чеки или выписки из банковских счетов, показывающие платежи
- Квитанции и счета за коммунальные услуги, аренду и проценты по ипотеке
- Квитанции об оплате приемлемых операционных расходов, затрат поставщиков и расходов на защиту работников
Профессиональный совет: Организуйте документы по категориям и в хронологическом порядке. Это упрощает процесс подачи заявки и помогает, если ваш кредит проходит проверку SBA.
Поддержание численности персонала и компенсации
Чтобы получить полное прощение кредита, вы должны поддерживать свою рабочую силу в течение установленного периода:
Требования к численности персонала
Рассчитайте своих работников, работающих полный рабочий день (FTE):
- Определите средний FTE в течение установленного периода.
- Сравните с эталонным периодом (выберите лучший вариант):
- С 1 января 2020 года по 29 февраля 2020 года
- С 15 февраля 2019 года по 30 июня 2019 года
Если ваше соотношение составляет 1,0 или выше, вы сохранили численность персонала. Если оно ниже 1,0, ваше прощение будет уменьшено пропорционально.
Применяются исключения, если:
- Вы предложили повторно нанять работников на тех же условиях рабочего времени и оплаты труда, но они отказались
- Вы не смогли найти аналогичных квалифицированных работников
- Вы не могли работать на доковидном уровне из-за федеральных требований или рекомендаций, связанных с COVID-19
- Работники были уволены по причине, добровольно уволились или добровольно запросили сокращение рабочего времени.
Требования к заработной плате
Вы не можете снижать годовой оклад или почасовую оплату труда любого работника более чем на 25% по сравнению с самым последним полным кварталом до установленного периода. Это относится к работникам, которые зарабатывали менее 100 000 долларов США в год в 2019 году.
Безопасная гавань: Если вы сократили численность персонала или заработную плату, но восстановили их к 31 декабря 2020 года, вы все равно можете получить полное прощение.
Процесс подачи заявки
Шаг 1. Определите сумму прощения
Рассчитайте общие приемлемые расходы в течение установленного периода, убедившись, что не менее 60% было потрачено на расходы на заработную плату.
Шаг 2. Выберите правильную форму
Доступны три формы заявки на прощение:
- Форма 3508S: Для кредитов в размере 150 000 долларов США или меньше (упрощенная, с меньшим количеством расчетов)
- Форма 3508EZ: Для определенных заемщиков с простыми ситуациями
- Форма 3508: Стандартная форма для всех остальных заемщиков
Большинство заемщиков с кредитами менее 150 000 долларов США должны использовать упрощенную форму 3508S.
Шаг 3. Заполните заявку
- Заполните соответствующую форму
- Приложите всю необходимую документацию
- Обеспечьте подпись уполномоченного представителя в заявке
Шаг 4. Отправьте своему кредитору
Отправьте заявку и документацию через портал вашего кредитора или процесс отправки. У каждого кредитора немного разные процедуры, поэтому уточните у своего кредитора конкретные инструкции.
Шаг 5. Дождитесь решения
- Рассмотрение кредитором: У вашего кредитора есть 60 дней для рассмотрения и отправки вашей заявки в SBA
- Рассмотрение SBA: У SBA есть 90 дней для принятия решения о прощении кредита
- Вы будете уведомлены о решении через своего кредитора
График подачи заявок
Когда подавать заявку: Вы можете подать заявку в любое время после использования всех поступлений от кредита, вплоть до даты погашения кредита. Однако, если вы не подадите заявку в течение 10 месяцев после окончания установленного периода, вы должны начать вносить платежи по кредиту.
Отсрочка платежа: Если вы подадите заявку в течение 10 месяцев, платежи откладываются до тех пор, пока SBA не примет решение о прощении кредита.
Распространенные ошибки, которых следует избегать
Ошибка № 1. Неправильное отслеживание установленного периода
Используйте дату получения средств (дату выплаты), а не дату подачи заявки или дату утверждения.
Ошибка № 2. Смешивание личных и деловых расходов
Для предприятий, работающих на дому, включайте только ту часть коммунальных услуг и арендной платы, которая вычитается из вашей налоговой декларации по бизнесу.
Ошибка № 3. Неправильное включение медицинского страхования владельца
Для самозанятых лиц вы не можете включать медицинское страхование или пенсионные взносы, финансируемые за счет кредита PPP, в расчет прощения кредита.
Ошибка № 4. Оплата независимым подрядчикам
Платежи независимым подрядчикам не считаются приемлемыми расходами на заработную плату. Они должны подать заявку на собственные кредиты PPP.
Ошибка № 5. Плохое ведение учета
Ведите подробный учет и квитанции на все. SBA может проверить ваш кредит даже после предоставления прощения.
Ошибка № 6. Не корректировка для работников, занятых неполный рабочий день
При расчете FTE работники, занятые неполный рабочий день (работающие менее 40 часов в неделю), должны рассчитываться пропорционально.
Ошибка № 7. Забыть о периоде безопасной гавани
Если вы сократили персонал или заработную плату, но восстановили их к 31 декабря 2020 года, тщательно задокументируйте это, чтобы избежать сокращений.
Кредиты в размере 50 000 долларов США или меньше: Особые положения
Если ваш кредит составлял 50 000 долларов США или меньше, вы освобождаетесь от сокращения прощения из-за уменьшения численности персонала или заработной платы, что значительно упрощает процесс.
Что произойдет, если кредит не будет полностью прощен?
Если будет прощена только часть вашего кредита:
- Вы должны погасить непрощенную сумму
- Применяется процентная ставка 1%
- Срок погашения 5 лет (2 года для кредитов, выданных до 5 июня 2020 года)
- Вы можете обжаловать решение SBA, если вы не согласны
Прощение и налоги
Хорошие новости: Прощение кредита PPP не является налогооблагаемым доходом на федеральном уровне. Кроме того, расходы, оплаченные из средств PPP, полностью вычитаются для целей федерального налогообложения.
Налоги штата: В некоторых штатах действуют другие правила. Уточните у своего налогового консультанта, как в вашем штате относятся к прощению кредита PPP и связанным с этим расходам.
Окончательный контрольный список перед подачей заявки
Перед отправкой заявки убедитесь, что у вас есть:
- Правильно рассчитан установленный период
- Подтверждено, что не менее 60% средств было использовано на заработную плату
- Собрана вся документация по заработной плате
- Собраны доказательства расходов, не связанных с заработной платой
- Проверены уровни численности персонала и заработной платы
- Документы организованы по категориям
- Заполнена соответствующая форма прощения кредита
- Уполномоченный представитель рассмотрел и подписал
- Сохранены копии всего для ваших записей
Получение помощи
Процесс прощения кредита PPP может быть сложным. Рассмотрите возможность работы с:
- Вашим бухгалтером или CPA для получения помощи по налогам и расчетам
- Вашим поставщиком услуг по начислению заработной платы для получения отчетов и документации по заработной плате
- Вашим адвокатом для получения юридических вопросов о праве на участие или соблюдении требований
- Вашим кредитором для получения конкретных требований к представлению
На веб-сайтах SBA и Министерства финансов (sba.gov и treasury.gov) также представлены официальные руководства и ответы на часто задаваемые вопросы.
Заключение
Прощение кредита PPP требует тщательной документации и соблюдения определенных правил, но при надлежащем планировании и организации большинство предприятий могут успешно получить полное прощение. Ключ к успеху - понимание приемлемых расходов, поддержание требуемого уровня занятости и ведение тщательного учета в течение всего установленного периода.
Начните собирать документацию заранее, используйте полный установленный период, если это необходимо, и не стесняйтесь обращаться к профессионалам, когда возникают вопросы. При правильной подготовке вы можете превратить свой кредит PPP в грант, которым он и должен был быть - поддерживая работу своего бизнеса и выплачивая зарплату своим сотрудникам в трудные времена.
Эта статья содержит общую информацию и не должна рассматриваться как юридическая, бухгалтерская или налоговая консультация. Проконсультируйтесь с квалифицированными специалистами относительно вашей конкретной ситуации и обратитесь к официальным руководствам SBA для получения самых актуальных требований.
