#tax
Напоговые стратегии, планирование и соответствие требованиям для физических лиц и бизнеса
Каждая бартерная сделка создает налогооблагаемый доход, равный справедливой рыночной стоимости полученного. Учитывайте её как парную операцию продажи и расхода через клиринговый счет, затем отразите в Schedule C — включая налог на самозанятость в размере 15,3% — и следите за получением формы 1099-B от бартерных бирж.
Для большинства компаний кешбэк и баллы по кредитным картам являются необлагаемыми скидками, а не доходом. Однако бонусы без условий по тратам облагаются налогом. Бонусы за покупки также уменьшают вычитаемые расходы, поэтому их следует учитывать как контрарные расходы для точности налоговых вычетов.
Своевременная подача формы 12153 в течение 30 дней после получения писем IRS 3172 или LT11/L-1058 инициирует слушание в рамках надлежащей процедуры взыскания (CDP) согласно разделам 6320 и 6330 Кодекса внутренних доходов (IRC). Это приостанавливает процесс взыскания, сохраняет право на апелляцию в Налоговом суде и дает владельцам малого бизнеса законную возможность договориться о соглашениях об оплате в рассрочку, снятии залога, освобождении невиновного супруга или предложении о компромиссе до того, как IRS спишет средства с операционного счета.
Реорганизация типа F в соответствии с разделом 368(a)(1)(F) IRC позволяет S-корпорации провести безналоговую реструктуризацию в форму холдинговой компании/QSub. Это дает покупателю возможность увеличить базисную стоимость активов при любом проценте владения, а продавцам — отложить уплату налогов на реинвестируемый капитал.
Брокеры часто указывают неверную или нулевую базисную стоимость в форме 1099-B, особенно для акций RSU и ESPP shares. Это руководство объясняет разницу между учитываемыми и неучитываемыми ценными бумагами, графами 1e и 5, а также то, как код корректировки B в форме 8949 исправляет базу, чтобы вы не платили налог дважды с одного и того же дохода.
В поле 1e формы 1099-B указана базовая стоимость по данным брокера, но поле 5 определяет, видит ли ее IRS. Практическое руководство по покрытым и непокрытым ценным бумагам, кодам корректировки формы 8949 (B, W, Q, O, T) и корректировкам базы RSU/ESPP, предотвращающим двойное налогообложение.
Поле 7 формы 1099-R содержит одно- или двухсимвольный код, который определяет, является ли пенсионная выплата налогооблагаемой, освобожденной от штрафов или облагаемой 10-процентным штрафом за досрочное снятие средств. Это руководство объясняет все числовые и буквенные коды, включая новый код Y для квалифицированных благотворительных выплат, а также ошибки кодирования, которые приводят к излишним расходам налогоплательщиков.
Форма 1099-S отражает валовую цену продажи дома, а не чистую прибыль, что регулярно приводит к получению уведомлений CP2000 от IRS продавцами, чья прибыль полностью исключается согласно разделу 121. В этом руководстве разъясняется процедура сертификации Rev. Proc. 2007-12, позволяющая избежать подачи формы при продаже основного жилья, пороги в 250 000 / 500 000 долларов, ловушка «нецелевого использования», добавленная в 2008 году, и способы обоснованной отчетности в случаях, когда подачи формы 1099-S невозможно избежать.
Форма 3520-A — это ежегодная информационная декларация для иностранных трастов с владельцем из США, срок подачи которой — 15 марта. Если иностранный доверительный управляющий не подает декларацию, раздел 6677 налагает первоначальный штраф в размере 5% от активов траста плюс 10 000 долларов США за каждые 30 дней просрочки — выплачивается владельцем из США. Рассматриваются вопросы о том, кто подает декларацию, путь подачи замещающей формы, защита на основании уважительной причины и способы устранения нарушений за несколько лет.
Понятное руководство по шагам 2(a), 2(b) и 2(c) формы W-4 для домохозяйств с двумя доходами и лиц с подработкой, включая правило более высокооплачиваемой работы, учет дохода от подработки в шаге 4(a) и показатели «безопасной гавани» 90%/100%/110%, которые помогают избежать налоговых счетов или штрафов в апреле.
Четырехэтапная модель записи продажи, списания или обмена бизнес-оборудования, а также информация о том, как восстановление амортизации по разделу 1245 отражается в форме 4797 во время уплаты налогов.
Когда бизнес продает, списывает или сдает в трейд-ин основное средство, прибыль или убыток равны разнице между выручкой и балансовой стоимостью — необходимо списать как стоимость актива, так и накопленную амортизацию, а восстановление амортизации по разделу 1245 облагает прибыль как обычный доход в форме 4797.
