Перейти к основному содержимому

#tax

Налоги

Напоговые стратегии, планирование и соответствие требованиям для физических лиц и бизнеса

Постов: 786Посмотреть все тегиВернуться ко всем записям

Приложение UTP: Как корпорации раскрывают неопределенные налоговые позиции, не предоставляя IRS готовый план действий

Приложение UTP требует от корпораций с активами более 10 млн долларов и резервом по ASC 740-10 раскрывать неопределенные налоговые позиции в Форме 1120. В данном руководстве рассматривается, кто обязан подавать отчетность, как ранжировать основные налоговые позиции, что должно включать краткое описание, новые столбцы для 2022 налогового года и ошибки при составлении, которые влекут за собой получение письма IRS 5191.

mike

taxtax-compliancefinancial-reporting

Раздел 162(a)(2): Как правило налогового домициля и тест одного года определяют возможность вычета командировочных расходов

Практическое руководство 2026 года по налоговым вычетам на командировки согласно Разделу 162(a)(2) — как правило налогового домициля, тест на временный или бессрочный характер работы и правило одного года определяют, могут ли консультанты, выездные медсестры и другие мобильные работники списывать расходы на проживание, питание и суточные.

mike

taxtax-deductionstravel

Раздел 174A восстановлен: как малому бизнесу вернуть налоговые вычеты на НИОКР до 6 июля 2026 года

Раздел 174A восстанавливает немедленное списание внутренних расходов на НИОКР и позволяет малым предприятиям со средней годовой валовой выручкой не более 31 миллиона долларов корректировать декларации за 2022, 2023 и 2024 годы для получения возврата — но ретроактивное решение должно быть подано до 6 июля 2026 года.

mike

taxtax-planningtax-deductions

Выплаты по «золотым парашютам» (Раздел 280G): триггер 3×, 20% акцизный налог и процедура «очищающего» голосования для частных компаний

Раздел 280G запрещает корпоративный налоговый вычет и вводит 20-процентный акцизный налог по Разделу 4999, если выплаты по «золотому парашюту» дисквалифицированному лицу достигают трехкратного размера среднегодового вознаграждения руководителя по форме W-2 за пять лет, при этом штраф применяется ко всему, что превышает 1-кратную базовую сумму. Частные компании могут полностью устранить последствия с помощью 75-процентного голосования незаинтересованных акционеров в сочетании с условными отказами, подписаными до закрытия сделки.

mike

taxtax-compliancetax-planning

Акцизный налог на обратный выкуп акций по разделу 4501 в 2026 году: расчет 1% налога, взаимозачет выпусков и подача формы 7208

Как публичные американские корпорации рассчитывают 1% акцизный налог на обратный выкуп акций по разделу 4501 в 2026 году, применяют правило взаимозачета, заявляют о законодательных исключениях и подают форму 7208 — включая изменения в итоговых постановлениях от ноября 2025 года и возможности возврата средств через форму 720-X.

mike

taxtax-complianceequity-instruments

Групповое срочное страхование жизни согласно Разделу 79: необлагаемый лимит в 50 000 долларов, Таблица I налоговой службы (IRS) и код C в форме W-2

Как на самом деле работает Раздел 79 в 2026 году: исключение для группового срочного страхования жизни в размере 50 000 долларов, оплачиваемого работодателем; ставки Таблицы I IRS (не менявшиеся с 1999 года), которые превращают избыточное покрытие во вмененный доход (код С в графе 12 формы W-2); а также правило разнесения, лимит de minimis в 2000 долларов для иждивенцев и ловушка для акционеров S-корпораций с долей более 2%.

mike

taxpayrollemployee-benefits

Благотворительный ведущий траст (CLT): Как состоятельные семьи передают дорожающие активы наследникам со скидкой в 2026 году

Практическое руководство на 2026 год по благотворительному ведущему трасту: как CLAT с нулевым остатком использует ставку 4,6% по разделу 7520 для финансирования благотворительности, передачи дорожающих активов наследникам и минимизации налогов на дарение и наследство — с разбором CLAT против CLUT и нюансов трастов с учредителем и без.

mike

estate-planningcharitable-givingtax-planning

Эрн-ауты в сделках M&A: преодоление разрыва в оценке без риска судебных разбирательств

Примерно в одной трети сделок M&A с частными компаниями в 2024 году предусматривались эрн-ауты, а их медианный потенциал вырос почти до 43% от суммы выплаты при закрытии. В этом руководстве рассматриваются структура условной покупной цены, налоговая механика продаж в рассрочку согласно Разделу 453, ловушка «вознаграждение против цены покупки» и типичные ошибки при составлении договоров, ставшие причиной шести из семи последних крупных решений судов Делавэра в пользу продавцов.

mike

mergers-and-acquisitionsbusiness-valuationtax

Налоговый кредит против Исключения иностранного дохода: что выбрать экспатам в 2026 году?

Подробное руководство по форме 1116 (Foreign Tax Credit) и форме 2555 (Foreign Earned Income Exclusion) для экспатов и трансграничных работников в 2026 году — лимит FEIE в $132,900, пятилетняя блокировка при отзыве, правило суммирования FTC и практический пример расчета налоговой экономии.

mike

taxexpatriateinternational-tax

Форма 8594 и Раздел 1060: Распределение покупной цены по классам активов I–VII при продаже бизнеса

Форма 8594 распределяет цену покупки при продаже бизнеса по семи классам активов согласно Разделу 1060 IRC. Несоответствие заявок покупателя и продавца грозит штрафами в $50,000.

mike

taxtax-compliancemergers-and-acquisitions

Форма 8832 «Выбор классификации организации»: как LLC и иностранные компании используют правила «выбора флажком» (Check-the-Box)

Форма 8832 позволяет правомочным организациям — внутренним LLC и большинству иностранных компаний — выбирать режим налогообложения в качестве disregarded entity, товарищества или корпорации типа C. В этом руководстве рассматриваются классификации по умолчанию, 60-месячный период ожидания, упрощенный порядок подачи поздних заявок согласно Rev. Proc. 2009-41 и отличия формы 8832 от формы 2553.

mike

taxtax-compliancellc

Закон OBBBA: Без налога на сверхурочные. Как работает новый вычет в $12,500 на выплаты FLSA до 2028 года

Закон One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) вводит налоговый вычет «выше черты» до $12,500 ($25,000 при совместной подаче) на премиальные выплаты за сверхурочные по FLSA на 2025–2028 годы с фазовым выводом при MAGI от $150,000 и обязательной отчетностью по коду TT в форме W-2 Box 12 с 2026 года.

mike

taxtax-deductionspayroll
Начать бесплатно→Документация