Перейти к основному содержимому

#tax-planning

Налоговое планирование

Стратегическое налоговое планирование для минимизации обязательств и максимизации сбережений

Постов: 760Посмотреть все тегиВернуться ко всем записям
11 мин чтения

Соответствие требованиям Раздела 1361 для S-корпораций: скрытые правила, которые могут незаметно аннулировать ваш статус

Раздел 1361 устанавливает пять правил соответствия требованиям для S-корпораций — регистрация внутри страны, лимит в 100 акционеров, правомочные акционеры, один класс акций и тип организации. Обычные бизнес-решения, такие как неравномерное распределение прибыли или переезд акционера, могут аннулировать статус; Раздел 1362(f) предлагает процедуру восстановления через PLR, стоимость которого превышает 30 000 долларов США.

Mike Thrift

s-corporations-corptax-compliance
15 мин чтения

Раздел 1402(a)(13) после дела Soroban: Освобождение от налога на самозанятость для партнеров с ограниченной ответственностью в 2026 году

С момента вынесения Налоговым судом решения по делу Soroban в 2023 году статус партнера с ограниченной ответственностью по закону штата больше не защищает распределяемую долю от налога на самозанятость в размере 15,3%. В данном руководстве рассматриваются функциональный тест согласно Разделу 1402(a)(13), прецеденты дела Ренкемейера, предложенные в 2024 году нормативные акты и стратегии налогового планирования, актуальные для управляющих фондами, участников LLC и операционных партнеров в 2026 году.

Mike Thrift

self-employment-taxpartnershipstax-compliance
13 мин чтения

Вычет по разделу 199A (QBI) в 2026 году: постоянная налоговая льгота в размере 20% для владельцев сквозных предприятий

Закон OBBBA сделал сквозной вычет по разделу 199A бессрочным и расширил диапазон поэтапного введения в 2026 году до 201 750 долл. США для одиночных налогоплательщиков и 403 500 долл. США для супружеских пар, подающих декларацию совместно. Узнайте, как на самом деле работают 20%-й вычет QBI, ограничения по зарплате W-2 и UBIA, поэтапная отмена SSTB, новый минимум в 400 долл. США и агрегация формы 8995-A для S-корпораций, LLC и товариществ.

Mike Thrift

tax-deductionstax-plannings-corp
15 мин чтения

Налоговый кредит на НИОКР в 2026 году: как OBBBA восстановил списание расходов по разделу 174, четырехэтапный тест по разделу 41 и зачет по налогу на заработную плату в размере $500,000 для квалифицированного малого бизнеса

OBBBA восстановил немедленное списание внутренних расходов на НИОКР по разделу 174 в 2026 году и предоставил малому бизнесу возможность до 6 июля 2026 года внести изменения в декларации за 2022–2024 годы. Практическое руководство по четырехэтапному тесту раздела 41, 14% альтернативному упрощенному кредиту, выбору уменьшенного кредита по разделу 280C и зачету по налогу на заработную плату в размере 500 000 долларов для квалифицированного малого бизнеса.

Mike Thrift

tax-creditstax-planningtax-compliance
14 мин чтения

Solo 401(k) против SEP-IRA в 2026 году: лимиты взносов, супер-догоняющие взносы и стратегия Mega-Backdoor Roth для самозанятых

Сравните лимиты Solo 401(k) и SEP-IRA на 2026 год — в каких случаях выгоден каждый план, как супер-догоняющие взносы SECURE 2.0 добавляют 11 250 долларов для участников в возрасте 60–63 лет, стратегия mega-backdoor Roth для конвертации посленалоговых взносов, расчет 20% против 25% для Schedule C и обязательная подача формы 5500-EZ при достижении активами плана суммы 250 000 долларов.

Mike Thrift

solo-401ksep-iraretirement-planning
12 мин чтения

Ведение бухгалтерии садового центра и питомника растений: учёт живого инвентаря, раздел 263A и сезонный денежный поток

Как розничные садовые центры и оптовые питомники должны оценивать запасы живых растений, устанавливать резервы на гибель по категориям, решать, отказываться ли от раздела 263A в рамках двухлетнего правила допродуктивного периода, учитывать отопление теплиц и труд как прямые затраты в себестоимости, а также прогнозировать денежные потоки в условиях пика выручки весной.

Mike Thrift

bookkeepinginventorycost-of-goods-sold
17 мин чтения

ISO против NSO: налоговое руководство для сотрудников стартапов по AMT, форме 83(b), досрочному исполнению и лимиту в 100 000 долларов

Практическое налоговое руководство для сотрудников стартапов, владеющих ISO или NSO — о рисках AMT через форму 6251, строку 2i, о 30-дневном сроке подачи заявления по разделу 83(b), о правиле квалифицированной реализации «два года и один год», о лимите ISO в 100 000 долларов, который применяется к первым опционам, доступным для исполнения, и об ошибке в налоговой базе в форме 1099-B, приводящей к двойному налогообложению.

Mike Thrift

equity-instrumentstaxtax-planning
12 мин чтения

Выплаты по Разделу 736 вышедшим или умершим партнёрам: 736(a) против 736(b), «Горячие активы» и рычаг гудвилла

Раздел 736 разделяет ликвидационные выплаты вышедшему партнёру на платежи за имущество 736(b) (прирост капитала, без вычета для фирмы) и платежи 736(a) — доход или гарантированные платежи (обычный доход с налогом на самозанятость, вычитаемые фирмой). Исключение для сервисных партнёрств, «горячие активы» по Разделу 751 и выбор по Разделу 754 вместе определяют, лягут ли шести- или семизначные суммы налогов на вышедшего партнёра или на фирму.

Mike Thrift

partnershipstax-planningtax
12 мин чтения

Расходы будущих периодов: как страховые взносы, аренда и ПО перестают искажать ежемесячную прибыль

Руководство для малого бизнеса по учету предоплаченной страховки, аренды, ПО и авансов: первоначальная проводка, график ежемесячной амортизации, правило 12 месяцев IRS и политика de minimis для сопоставимости прибыли.

Mike Thrift

accrual-accountingadjusting-entriesjournal-entries
12 мин чтения

Пенсионные планы с остатком денежных средств: шестизначный налоговый вычет для владельцев бизнеса с высоким доходом

Пенсионный план с остатком денежных средств позволяет 55-летнему владельцу бизнеса вычитать около 230 000 долларов в год на пенсионные взносы — что намного превышает потолок 401(k) — так как пенсия с установленными выплатами ограничивает размер пособия, а не ежегодный взнос, поэтому лимиты растут с возрастом, а не только с доходом.

Mike Thrift

tax-planningtax-deductionsretirement-planning
12 мин чтения

Порог 0,5% AGI для благотворительных пожертвований: сохранение налогового вычета в 2026 году с помощью банчинга, DAF и QCD

Начиная с 2026 года, OBBBA вводит порог в 0,5% от AGI для детализированных благотворительных взносов и ограничивает вычеты для верхних налоговых категорий до 35 центов на доллар. Группировка пожертвований (банчинг), финансирование фондов, рекомендованных донорами (DAF), и осуществление квалифицированных благотворительных выплат (QCD) из IRA позволяют вернуть большую часть утраченной выгоды для типичных доноров.

Mike Thrift

charitable-givingtax-planningtax-deductions
12 мин чтения

Раздел 1033 Принудительная конверсия: руководство для несельскохозяйственных предприятий по отсрочке прибыли от уничтоженного, украденного или изъятого имущества

Раздел 1033 позволяет несельскохозяйственным предприятиям откладывать признание прибыли от имущества, которое было уничтожено, украдено или изъято, если вырученные средства реинвестируются в соответствующее замещающее имущество в течение 2, 3 или 4 лет. В данном руководстве рассматриваются механизмы выбора в форме 4797, тесты на «аналогичное использование» и «подобный вид», ловушка восстановления перенесенной базы и правила бухгалтерского учета, необходимые для прохождения проверки IRS.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-compliance
Начать бесплатно→Документация