Перейти к основному содержимому

#tax-planning

Налоговое планирование

Стратегическое налоговое планирование для минимизации обязательств и максимизации сбережений

Постов: 680Посмотреть все тегиВернуться ко всем записям

100% бонусная амортизация возвращается: Как малый бизнес объединяет Раздел 168(k) и Раздел 179 в 2026 году для списания оборудования в год покупки

100% бонусная амортизация по Разделу 168(k) снова стала постоянной для имущества, введенного в эксплуатацию после 19 января 2025 года, а лимит по Разделу 179 на 2026 год составляет $2 560 000. Это руководство показывает, как малый бизнес объединяет оба механизма для вычета стоимости оборудования в год покупки, с подробным примером на $1,2 млн и разбором ошибок, которых следует избегать.

mike

bonus-depreciationsection-179tax-planning

Конструктивное получение дохода и чек от 31 декабря: почему фраза «Я его не обналичил» не спасет вас во время уплаты налогов

Практическое руководство по доктрине конструктивного получения дохода согласно Положению Казначейства 1.451-2 — что считается доходом в год получения чека, что нет, и какие способы отсрочки платежей в конце года действительно выдерживают налоговую проверку.

mike

taxtax-planningtax-compliance

De Minimis Safe Harbor: Как малому бизнесу списывать оборудование стоимостью до $2,500 без амортизации

Малый бизнес с письменной политикой капитализации, утвержденной до начала налогового года, и ежегодным уведомлением, прилагаемым к декларации, может единовременно списывать затраты на материальное имущество до $2,500 за позицию или по счету ($5,000 при наличии финансовой отчетности AFS) согласно Treas. Reg. §1.263(a)-1(f), полностью избегая графиков амортизации.

mike

small-businesstax-compliancetax-deductions

Форма 8275: Как раскрытие информации на одной странице помогает избежать штрафов по разделам 6662 и 6694

Форма 8275 — это заявление о раскрытии информации на одной странице, которое при приложении к налоговой декларации позволяет нейтрализовать 20-процентный штраф за неточность по разделу 6662 и штраф для составителей по разделу 6694 для спорных позиций, имеющих разумное основание.

mike

taxtax-compliancetax-preparation

Налог Нью-Йорка, о котором большинство фрилансеров не знают, пока не задолжают его

4-процентный налог на некорпоративный бизнес в Нью-Йорке применяется к фрилансерам, консультантам и партнерствам с валовым доходом в Нью-Йорке свыше 95 000 долларов. Полный налоговый кредит отменяет налог при налогооблагаемом доходе 95 000 долларов и менее, в то время как выбор статуса S-корпорации может полностью вывести высокооплачиваемых специалистов из-под действия этого режима.

mike

taxtax-compliancetax-planning

Ежеквартальные оценочные налоги для самозанятых в 2026 году: безопасные гавани, форма 1040-ES и метод годового дохода

Практическое руководство по правилам ежеквартальных оценочных налогов на 2026 год для фрилансеров и самозанятых — две «безопасные гавани» IRS (90% текущего года, 100%/110% предыдущего года), четыре неравномерных срока оплаты, форма 1040-ES, метод годового дохода для лиц с неравномерным заработком, сравнение EFTPS и Direct Pay, а также ошибки, приводящие к штрафам по федеральной ставке 6–7%.

mike

taxself-employmentself-employment-tax

Отдать сейчас или оставить на потом? Ловушка базисной стоимости, которая незаметно обходится семьям в сотни тысяч налога на прирост капитала

Прижизненные подарки согласно Разделу 1015 IRC сохраняют базисную стоимость дарителя, в то время как наследство по Разделу 1014 повышает её до справедливой рыночной стоимости на момент смерти — разница, которая может изменить результат семьи после уплаты налогов на шестизначную сумму по одной выросшей в цене позиции в условиях федерального освобождения в 15 миллионов долларов в 2026 году.

mike

taxtax-planningestate-planning

Раздел 119 Питание и жилье для удобства работодателя: Как работодатели в сфере гостеприимства, медицины и смотрители исключают жилье на территории и питание в столовых из состава заработной платы

Раздел 119 позволяет работодателям исключать питание на территории предприятия и обязательное проживание из заработной платы сотрудников без удержания FICA и подоходного налога. Это руководство рассматривает тест на «удобство работодателя», безопасную гавань «более половины», квалифицированное жилье в кампусе, правило наличных средств Ковальски и то, что меняет и не меняет прекращение действия вычета по Разделу 274(o) в 2026 году.

mike

taxtax-planningtax-compliance

Условные дивиденды по статье 1248 при продаже акций КИК: Руководство для акционеров США по E&P, GILTI и PTEP

Статья 1248 переквалифицирует часть прибыли акционера США от продажи акций КИК в дивиденд, ограниченный нераспределенной прибылью корпорации и уменьшенный на PTEP от включений GILTI и Subpart F. В этом руководстве объясняется, кого это касается, как работает период ретроспективного анализа, почему корпоративные продавцы могут предпочесть переквалификацию для целей статьи 245A и как подготовить обоснованную рабочую документацию.

mike

international-taxforeign-corporationstax-planning

Безопасная гавань для аренды недвижимости по разделу 199A: как арендодателям зафиксировать 250 часов, избежать ловушки чистой аренды и закрепить 20% вычет QBI

Налоговое правило Revenue Procedure 2019-38 позволяет арендодателям рассматривать аренду недвижимости как торговую или предпринимательскую деятельность для получения 20% вычета QBI, если они фиксируют 250 часов квалифицированных услуг, ведут своевременные учетные записи, избегают договоров чистой аренды и подают подписанное заявление — теперь это закреплено на постоянной основе законом One Big Beautiful Bill Act 2025 года.

mike

real-estatetaxtax-planning

Безопасная гавань раздела 199A для арендной недвижимости: руководство для арендодателей Schedule E

Rev. Proc. 2019-38 позволяет арендодателям претендовать на 20%-ный вычет QBI, если арендное предприятие регистрирует более 250 часов арендных услуг в год с ведением текущей отчетности и подписанным заявлением о выборе. Тройная чистая аренда и недвижимость для личного пользования исключены.

mike

taxreal-estatetax-deductions

Выкуп акций по Разделу 302: Продажа или дивиденды в закрытых корпорациях типа C

Практическое руководство по выкупу акций согласно Разделу 302 в закрытых корпорациях типа C — когда обратный выкуп облагается как продажа (прирост капитала), а когда как дивиденды, как семейное приписывание по Разделу 318 лишает льгот большинство семейных сделок, и как тесты 302(b) вместе с отказом 302(c)(2) позволяют сохранить статус продажи.

mike

taxtax-planningc-corporation
Начать бесплатно→Документация