#tax-planning
Стратегическое налоговое планирование для минимизации обязательств и максимизации сбережений
35-летний человек в шесть раз чаще становится инвалидом, чем умирает до 65 лет, однако большинство соглашений купли-продажи предусматривают только смерть. Как страхование выкупа доли при инвалидности (DBO) финансирует выкуп доли совладельца — периоды ожидания, перекрестный выкуп vs выкуп компанией, и почему страховые взносы не подлежат вычету, а выплаты не облагаются налогом.
Начиная с 1 января 2026 года новый пункт 274(o) Налогового кодекса, введённый законом OBBBA, снижает вычет для работодателей на питание в офисных столовых, офисные закуски и питание «для удобства работодателя» с 50% (или 100%) до нуля, при этом питание с клиентами, командировочное питание и питание сотрудников ресторанов сохраняют прежний порядок. Здесь приведены расчёты того, во сколько обойдётся это изменение и как малому бизнесу следует перестроить свой учёт.
Закон о выборе образования для детей (ECCA) вводит федеральный налоговый кредит в размере $1,700 за денежные пожертвования организациям, предоставляющим стипендии для школ K-12, начиная с 2027 налогового года — но только в штатах, которые решат участвовать в программе. Рассказываем, как работает безвозвратный кредит по Разделу 25F, доступный лишь для денежных пожертвований, пятилетний перенос неиспользованного остатка, правило о передаче 90% средств для SGO и почему владельцам сквозных бизнес-структур стоит следить за решением своего штата вплоть до 2026 года.
С налогового 2026 года OBBBA ограничивает вычеты азартных проигрышей 90% от выигрышей. Игроки, выходящие в ноль, могут задолжать IRS налог на фантомный доход из 10% разницы.
Киберспортивные организации должны отделять призовую выручку от выплат игрокам, признавать спонсорскую выручку по стандарту ASC 606 по мере выполнения обязательств и учитывать рост в 2026 году порога подачи форм 1099-NEC/MISC с $600 до $2,000 на получателя.
В 2026 году IRS ограничивает общие взносы в 401(k) суммой $72,000 при лимите взносов сотрудника в $24,500; владельцы бизнеса могут безналогово конвертировать разницу между ними в Roth-счёт с помощью стратегии мега-бэкдор Roth.
Boatsetter и GetMyBoat указывают в форме 1099-K валовой объём транзакций, а не вашу чистую выплату, поэтому полную стоимость чартера нужно записывать как выручку, а комиссию платформы — отдельной статьёй расходов. При этом бербоут-аренду и аренду с капитаном следует учитывать раздельно, поскольку наличие капитана переводит доход из Schedule E в налог на самозанятость по Schedule C.
Токарный станок с ЧПУ стоимостью $150 000, приобретённый на аукционе и полностью списанный по 100% бонусной амортизации, может обеспечить экономию на налогах в первый год примерно в $37 500 при эффективной налоговой ставке 25%, но только если премия покупателя, налог с продаж/налог на использование и расходы на такелаж были правильно капитализированы в первоначальную стоимость.
Аренда сельхозземли под солнечные электростанции приносит землевладельцам от $500 до $1200 за акр в год в среднем по стране после начала строительства, но те, кто пропускает пункты о гарантийном залоге на демонтаж, возмещении налога на возврат льготы и индексации арендной платы, часто теряют больше, чем получают, за 20-35-летний срок договора.
Начиная с 2026 налогового года работодатели обязаны отдельно указывать квалифицированную компенсацию за сверхурочные в форме W-2, в графе 12 с кодом TT — но право на вычет имеет только предусмотренная FLSA «премиальная» половина оплаты сверхурочных, с лимитом $12,500 для одиноких налогоплательщиков и $25,000 для супругов, подающих совместную декларацию.
Авторы, получающие от издателей чеки за лицензирование ИИ — включая выплаты по урегулированию иска Anthropic на сумму около $1,5 млрд — должны проверить, предоставляет ли их контракт такие права, убедиться, что они получают рекомендованную Authors Guild долю в 75-85%, и указывать этот доход в Schedule C как доход от самозанятости, а не в Schedule E.
Клиницисты locum tenens и выездные медработники — это подрядчики по форме 1099, которые обязаны платить налог на самозанятость 15,3%, должны установить действительный налоговый дом по правилам IRS, чтобы вычитать расходы на поездки, и часто подают декларации нерезидента в каждом штате, где они работали.
