#tax-compliance
Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
Форма 8594 и Раздел 1060: Распределение покупной цены по классам активов I–VII при продаже бизнеса
Покупатели и продавцы при приобретении активов должны подавать форму 8594 в соответствии с Разделом 1060, распределяя вознаграждение между семью классами активов с использованием остаточного метода. Расхождения в отчетности могут привести к штрафам в размере 50 000 долларов США и каскадным аудиторским проверкам; перемещение одного доллара между запасами класса IV и гудвиллом класса VII может изменить сумму наличных после уплаты налогов на 17 центов.
Форма 8832 «Выбор классификации организации»: как LLC и иностранные компании используют правила «выбора флажком» (Check-the-Box)
Форма 8832 позволяет правомочным организациям — внутренним LLC и большинству иностранных компаний — выбирать режим налогообложения в качестве disregarded entity, товарищества или корпорации типа C. В этом руководстве рассматриваются классификации по умолчанию, 60-месячный период ожидания, упрощенный порядок подачи поздних заявок согласно Rev. Proc. 2009-41 и отличия формы 8832 от формы 2553.
Сбор PCORI 2026: самострахуемые планы, HRA и форма 720 к 31 июля
Для плановых лет, заканчивающихся в 2025 году, спонсоры самострахуемых планов и работодатели с HRA должны подать форму 720 до 31 июля 2026 года и уплатить $3,84 за каждое застрахованное лицо ($3,47 для плановых лет, заканчивающихся до 1 октября 2025 года). Это руководство описывает, кто обязан уплачивать сбор, три утвержденных метода расчета среднего количества застрахованных лиц, почему в HRA учитываются только сотрудники, а также распространенные ошибки при подаче формы 720, которые приводят к уведомлениям от IRS.
Статус специалиста по недвижимости: как высокооплачиваемые специалисты используют Раздел 469(c)(7) для превращения убытков от аренды в налоговую экономию
Практическое руководство по статусу специалиста по недвижимости согласно Разделу 469(c)(7) — тесты 750 часов и «более половины времени», правило супругов, материальное участие и выбор группировки, типичные ошибки при аудите, и почему 100% бонусная амортизация в 2026 году делает REPS оправданным с точки зрения затрат на ведение документации.
Льготы по разделу 132: Как работодатели предоставляют необлагаемые налогом привилегии без увеличения фонда оплаты труда
Практическое руководство по льготам раздела 132 — производственные, незначительные (de minimis), скидки для сотрудников, услуги без дополнительных затрат, лимиты на транспорт в размере 340 долларов США в месяц на 2026 год и правила награждения за достижения. Узнайте, какие привилегии не облагаются налогом, как избежать ловушки денежного эквивалента и как документировать всё так, чтобы программа выдержала налоговую проверку IRS.
Раздел 162(m) и лимит в 1 миллион долларов: почему ваш список подотчетных сотрудников значительно расширится в 2026 году
Раздел 162(m) ограничивает федеральный налоговый вычет публичной компании на выплаты руководителям до 1 миллиона долларов на человека. Начиная с 2026 года, OBBBA суммирует вознаграждения по всей контролируемой группе согласно IRC § 414, включая партнерства и LLC, а расширение ARPA добавит пять самых высокооплачиваемых сотрудников в список подотчетных лиц в 2027 году.
Статья 179D до завершения срока действия: как архитекторы и инженеры могут заявить налоговый вычет на энергоэффективные здания до 30 июня 2026 года
Статья 179D позволяет архитекторам, инженерам и подрядчикам заявлять до 5,94 доллара за квадратный фут в качестве федеральных налоговых вычетов по энергоэффективным проектам для владельцев зданий, освобожденных от налогов — но возможность подачи новых заявок прекращается для проектов, строительство которых начнется после 30 июня 2026 года согласно закону OBBBA.
Штрафы для составителей налоговых деклараций по разделу 6694: как необоснованные позиции, умышленное поведение и нарушения правил должной осмотрительности по разделу 6695 обходятся CPA и EA в реальные деньги
Раздел 6694 устанавливает штрафы для составителей в размере 1000 долларов или 50% от суммы гонорара за необоснованные позиции, увеличиваясь до 5000 долларов или 75% при умышленных или неосторожных действиях. Раздел 6695(g) добавляет около 650 долларов за каждое нарушение правил должной осмотрительности при оформлении EITC, CTC, AOTC или статуса главы домохозяйства. Узнайте, как CPA и EA документируют, раскрывают информацию и защищаются от этих санкций.
Статья 7872 и ловушка AFR: как неформальный семейный заем приводит к вмененному проценту и налогу на дарение
Займы по ставкам ниже рыночных в соответствии со статьей 7872 IRC генерируют вмененный процент по применимой федеральной ставке (AFR), который переквалифицируется в подарки, заработную плату или дивиденды в зависимости от отношений сторон — узнайте, как порог в 10 000 долларов, лимит в 100 000 долларов для займов-подарков и долговая расписка по ставке AFR помогают уберечь внутрисемейные займы, займы между работодателем и работником, а также займы акционерам от налоговой ловушки.
Упрощенные процедуры соблюдения налоговой отчетности: Как добросовестные налогоплательщики США могут наверстать подачу FBAR, формы 8938 и деклараций за три года без сокрушительных штрафов
Узнайте, как добросовестные (non-willful) налогоплательщики США используют упрощенные процедуры IRS для подачи просроченных отчетов FBAR, формы 8938 и деклараций за три года: нулевые штрафы по программе SFOP для проживающих за рубежом, разовый 5% штраф по программе SDOP для жителей США, а также требования к подтверждению отсутствия умысла.
Трансфертное ценообразование для малых мультинациональных компаний: Раздел 482, Второй компонент ОЭСР и обоснованная документация
Раздел 482 распространяется на любые малые мультинациональные компании с внутригрупповыми операциями, а отсутствие форм 5472 влечет за собой штрафы в размере 25 000 долларов за каждую. Практическое руководство по принципу «вытянутой руки», пяти методам трансфертного ценообразования, актуальной документации и тому, как Второй компонент ОЭСР повлияет на группы с головным офисом в США в 2026 году.
Ловушка 24% удерживаемого налога: руководство для малого бизнеса по формам W-9, уведомлениям CP2100 и форме 945
Удерживаемый налог обязывает плательщиков вычитать 24% из выплат подрядчикам при отсутствии W-9, отказе в предоставлении TIN или получении уведомления CP2100 — здесь описаны 15- и 30-дневные сроки исправления, правила подачи формы 945 и процедура оформления, которая убережет малый бизнес от этой ловушки.