#tax-compliance
Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
Исключение для товарно-материальных запасов по Разделу 471(c): Правило $32 млн, позволяющее малому бизнесу не применять UNICAP
В 2026 налоговом году предприятия со средним валовым доходом за три года не более $32 млн могут выбрать Раздел 471(c), чтобы не применять UNICAP, учитывать запасы как несущественные материалы и принадлежности и подать форму 3115 — что часто дает единовременный вычет по разделу 481(a) в год изменения.
Запрещенные операции по разделу 4975: Как владельцам Self-Directed IRA и Solo 401(k) избежать ловушки дисквалифицированных лиц
Раздел 4975 Налогового кодекса США определяет дисквалифицированных лиц и шесть категорий запрещенных операций с Self-Directed IRA и Solo 401(k). Нарушения влекут за собой ежегодный акцизный налог в размере 15%, а для IRA — признание распределения всех средств счета задним числом с 1 января.
Статья 7345 и форма CP508C: как Налоговое управление США может отозвать ваш паспорт и как его вернуть
Статья 7345 позволяет IRS подтверждать наличие «серьезной налоговой задолженности» — примерно 66 000 долларов в 2026 году — в Государственный департамент, который может отказать, не продлить или аннулировать паспорт США. Это руководство объясняет, как работает уведомление CP508C, пять практических путей к отмене сертификации, ускоренные процедуры для предстоящих поездок и недавние решения судов.
Как использовать упрощенную процедуру рассмотрения малых дел в Налоговом суде (Раздел 7463) для оспаривания счетов IRS на сумму менее $50,000
Раздел 7463 позволяет налогоплательщику оспорить налоговую недоимку, начисленную IRS, в размере 50 000 долларов США или менее в Налоговом суде США без адвоката с уплатой регистрационного сбора в размере 60 долларов США, используя упрощенную петицию по форме 2 и неформальное судебное разбирательство — в обмен на отказ от права на апелляцию и возможности создания прецедента.
Статья 7701(b) Тест на существенное присутствие для иностранных предпринимателей: Формула 183 дней, более тесная связь и правила разрешения коллизий по налоговым соглашениям
Практическое руководство по статье 7701(b) Налогового кодекса США (IRC) для мобильных фаундеров — порог в 31 день, средневзвешенная формула 183 дней за три года, правила для освобожденных лиц, исключение о более тесной связи (форма 8840) и разрешение коллизий по налоговым соглашениям (форма 8833) — с примером того, как 130 дней в США в 2026 году могут привести к налогообложению общемирового дохода.
Доктрина ступенчатых транзакций: как IRS аннулирует многоэтапные налоговые схемы
Доктрина ступенчатых транзакций позволяет Налоговой службе США (IRS) рассматривать последовательность формально раздельных шагов как единую налогооблагаемую операцию. В этом руководстве рассматриваются три теста, применяемых судами — тест конечного результата, тест взаимной зависимости и тест обязательного соглашения — прецедентные дела (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), наиболее уязвимые сделки 2026 года (стратегии drop-and-swap по разделу 1031, конвертации юридических лиц перед продажей, дарение до отмены льгот по налогу на наследство) и правила документирования, делающие многоэтапные планы защищенными.
Разъяснение патронажных дивидендов Подглавы T: Как кооперативы избегают двойного налогообложения, выпускают квалифицированные и неквалифицированные письменные уведомления о распределении и сообщают о выплатах членам в форме 1099-PATR
Как Подглава T позволяет кооперативам США вычитать патронажные дивиденды и избегать двойного корпоративного налогообложения — в статье рассматриваются 20-процентный денежный порог для квалифицированных письменных уведомлений о распределении, переход к неквалифицированному режиму после 2017 года, удержания на единицу продукции, построчная отчетность по форме 1099-PATR, Раздел 199A(g) для определенных сельскохозяйственных кооперативов и ведение учета, которое делает налоговый вычет обоснованным.
Резкое изменение порога 1099-K: что нужно знать фрилансерам и онлайн-продавцам к 2026 году
В 2026 налоговом году порог отчетности по форме 1099-K вернулся к уровню 20 000 долларов и более чем 200 транзакциям, однако вы обязаны сообщать обо всех доходах независимо от получения формы. Это руководство объясняет, кто получает 1099-K, как сопоставить данные графы 1a (валовой доход) с налогооблагаемым доходом и в каких разделах Schedule C или Schedule 1 указывать эти суммы.
Конструктивное получение дохода и чек от 31 декабря: почему фраза «Я его не обналичил» не спасет вас во время уплаты налогов
Практическое руководство по доктрине конструктивного получения дохода согласно Положению Казначейства 1.451-2 — что считается доходом в год получения чека, что нет, и какие способы отсрочки платежей в конце года действительно выдерживают налоговую проверку.
De Minimis Safe Harbor: Как малому бизнесу списывать оборудование стоимостью до $2,500 без амортизации
Малый бизнес с письменной политикой капитализации, утвержденной до начала налогового года, и ежегодным уведомлением, прилагаемым к декларации, может единовременно списывать затраты на материальное имущество до $2,500 за позицию или по счету ($5,000 при наличии финансовой отчетности AFS) согласно Treas. Reg. §1.263(a)-1(f), полностью избегая графиков амортизации.
Формы 4506-T и 4506-C: налоговые выписки IRS для ипотечного кредитования и кредитов SBA
Практический разбор форм 4506-T, 4506-C, 8821 и пяти типов выписок IRS — что нужно ипотечным кредиторам и SBA перед первой выплатой, а также как заемщикам избежать задержек из-за проверки личности, несоответствия имен и ошибок отсутствия записей, мешающих закрытию сделки.
Форма 8275: Как раскрытие информации на одной странице помогает избежать штрафов по разделам 6662 и 6694
Форма 8275 — это заявление о раскрытии информации на одной странице, которое при приложении к налоговой декларации позволяет нейтрализовать 20-процентный штраф за неточность по разделу 6662 и штраф для составителей по разделу 6694 для спорных позиций, имеющих разумное основание.