Перейти к основному содержимому

#international-tax

International Tax

Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations

Постов: 116Посмотреть все тегиВернуться ко всем записям

Альтернативный минимальный налог для корпораций (CAMT): как на самом деле работает 15-процентный сбор с бухгалтерского дохода для компаний с оборотом более 1 млрд долларов

Альтернативный минимальный налог для корпораций вводит 15-процентный сбор со скорректированного чистого дохода по финансовой отчетности (AFSI) для корпораций, чей средний AFSI превышает 1 миллиард долларов. Практическое руководство о том, кто подпадает под действие закона, как рассчитывается AFSI в соответствии с разделом 56A, о тесте FPMG в 100 млн долларов для США, механике формы 4626 и временной упрощенной «безопасной гавани».

mike

taxtax-compliancetax-planning

От FDII к FDDEI: как C-корпорации снижают федеральный налог до 14% по форме 8993 в 2026 году

В соответствии с OBBBA, раздел 250 переименовывает FDII в FDDEI, устанавливает вычет в размере 33,34%, исключает корректировку QBAI и удаляет аллокацию процентов и расходов на R&E — что обеспечивает эффективную федеральную ставку 14% на соответствующий квалифицированный доход из зарубежных источников для C-корпораций США, подающих форму 8993 в 2026 году.

mike

taxtax-planningc-corp

FDII и форма 8993: как американские корпорации типа C достигают эффективной налоговой ставки 13,125% на зарубежные продажи

Практическое руководство по вычету FDII (теперь FDDEI) в форме 8993: какие американские корпорации типа C имеют на него право, как расчеты по Разделу 250 снижают эффективную федеральную ставку до 13,125% на доход из иностранных источников, ограничение налогооблагаемого дохода, документация, которую ожидает IRS, и то, как OBBBA упрощает расчет с 2026 года, исключая этап QBAI и распределение расходов.

mike

taxtax-deductionstax-planning

IC-DISC: Как экспортеры с закрытым составом акционеров снижают федеральный налог на экспортную прибыль до 23,8%

IC-DISC — это единственная постоянная федеральная налоговая льгота для экспортеров США, доступная сквозным организациям. Она направляет экспортные комиссии через освобожденную от налогов «бумажную» корпорацию и возвращает их в виде квалифицированных дивидендов, снижая эффективную федеральную ставку на экспортную прибыль с примерно 40% до 23,8% для производителей, дистрибьюторов, поставщиков ПО и инженерных фирм с закрытым составом акционеров.

mike

taxtax-planninginternational-tax

Налоговая стратегия экспорта IC-DISC: как закрытые компании-экспортеры из США снижают налоговую ставку на зарубежные продажи до 20 процентов

IC-DISC — это существующая только «на бумаге» американская C-корпорация, разрешенная разделами 991–997 Налогового кодекса США, которая позволяет закрытым производителям, дистрибьюторам и агропредприятиям конвертировать квалифицированную экспортную прибыль из ставок обычного дохода (до 37%) в ставки квалифицированных дивидендов (20–23,8%). Типичные структуры обеспечивают экономию на федеральных налогах свыше 50 000 долларов в год при объеме квалифицированных экспортных продаж в 5 млн долларов, особенно после того, как прекращение действия раздела 199A в 2026 году увеличило разрыв в ставках.

mike

tax-planningtax-complianceinternational-tax

Приложения K-2 и K-3: Исключение для внутренней отчетности, правило 1 месяца и льгота для малых предприятий с доходом до $250 000 на 2026 год

Как американские партнерства и S-корпорации могут претендовать на исключение для внутренней отчетности по приложениям K-2/K-3, соблюдать правило запроса партнера за 1 месяц и использовать новое исключение для малых предприятий с общим доходом менее $250 000.

mike

partnershipss-corporationinternational-tax

Доход по подразделу F и контролируемые иностранные компании: почему владельцы в США облагаются налогом на иностранную прибыль до того, как деньги возвращаются домой

Подраздел F обязывает акционеров США в контролируемой иностранной корпорации признавать иностранную прибыль как доход текущего года, даже если денежные средства не распределялись. Это руководство охватывает 10-процентный порог, четыре категории триггерного дохода, ловушки конструктивного владения по разделу 958, штрафы за форму 5471 и то, как пересмотр OBBBA 2026 года (NCTI, восстановленный 958(b)(4), 40-процентный вычет по разделу 250) меняет правила.

mike

international-taxforeign-corporationstax-compliance

Доход Subpart F и правила КИК: Налогообложение прибыли иностранных корпораций в США согласно NCTI в 2026 году

Как акционеры иностранных корпораций из США облагаются налогом на нераспределенную прибыль в 2026 году: порог в 10 процентов, косвенное владение согласно разделу 958, обязанности по подаче формы 5471 и реформа OBBBA, заменившая GILTI на чистый протестированный доход КИК (NCTI).

mike

international-taxforeign-corporationstax-compliance

Удержание FIRPTA: Руководство для покупателя по разделу 1445 и форме 8288 на 2026 год

FIRPTA требует от покупателей недвижимости в США удерживать 15 процентов от валовой цены продажи у иностранных продавцов и перечислять их по форме 8288 в течение 20 дней после закрытия сделки. В данном руководстве рассматриваются раздел 1445, освобождение для личного жилья стоимостью до 300 000 долларов США, сниженная ставка в 10 процентов, сертификаты удержания по форме 8288-B, а также способы избежания личной ответственности покупателя с помощью аффидевита о неиностранном статусе.

mike

real-estateinternational-taxtax-compliance

Налоговый кредит против Исключения иностранного дохода: что выбрать экспатам в 2026 году?

Подробное руководство по форме 1116 (Foreign Tax Credit) и форме 2555 (Foreign Earned Income Exclusion) для экспатов и трансграничных работников в 2026 году — лимит FEIE в $132,900, пятилетняя блокировка при отзыве, правило суммирования FTC и практический пример расчета налоговой экономии.

mike

taxexpatriateinternational-tax

Форма 8832 «Выбор классификации организации»: как LLC и иностранные компании используют правила «выбора флажком» (Check-the-Box)

Форма 8832 позволяет правомочным организациям — внутренним LLC и большинству иностранных компаний — выбирать режим налогообложения в качестве disregarded entity, товарищества или корпорации типа C. В этом руководстве рассматриваются классификации по умолчанию, 60-месячный период ожидания, упрощенный порядок подачи поздних заявок согласно Rev. Proc. 2009-41 и отличия формы 8832 от формы 2553.

mike

taxtax-compliancellc

Упрощенные процедуры соблюдения налоговой отчетности: Как добросовестные налогоплательщики США могут наверстать подачу FBAR, формы 8938 и деклараций за три года без сокрушительных штрафов

Узнайте, как добросовестные (non-willful) налогоплательщики США используют упрощенные процедуры IRS для подачи просроченных отчетов FBAR, формы 8938 и деклараций за три года: нулевые штрафы по программе SFOP для проживающих за рубежом, разовый 5% штраф по программе SDOP для жителей США, а также требования к подтверждению отсутствия умысла.

mike

tax-complianceinternational-taxexpatriate
Начать бесплатно→Документация