#depreciation
Методы амортизации основных средств: линейный, MACRS и ускоренная амортизация
Раздел 121 исключает доход от продажи дома до $250 000/$500 000, но амортизация домашнего офиса после 1997 года вырезается и облагается налогом по ставке до 25%.
IRS Notice 2026-11 закрепляет бессрочную 100% бонусную амортизацию для имущества, приобретенного после 19 января 2025 года, с увеличенным вычетом по разделу 179 и возможностью списывать затраты на заводы.
Статья 1245 облагает прибыль от продажи оборудования как обычный доход в пределах заявленной амортизации — при 100% бонусе вся продажа может попасть под возврат.
Фактический метод по Форме 8829 выигрывает у упрощённого лимита в $1 500 вплоть до дня продажи, когда амортизация возвращается по ставке до 25% — считайте оба варианта ежегодно.
Наличные, прощение долга или неравноценное имущество в обмене по разделу 1031 — это налогооблагаемый бут в пределах вашей прибыли, причем наличные зачитываются против ипотечного бута, но никогда наоборот.
Жилая арендная недвижимость амортизируется за 27,5 лет, коммерческая — за 39; ежегодно заявляйте прямолинейный вычет по IRS, а при продаже планируйте 25-процентный возврат амортизации.
Работы, которые улучшают, восстанавливают или адаптируют единицу имущества, являются улучшением по классификации IRS, которое вы капитализируете, — всё остальное является ремонтом, подлежащим вычету.
Периоды восстановления IRS определяют ваш налоговый вычет; балансовые сроки отражают реальный износ. Ведите оба графика, пересматривайте перспективно, исправляйте старые ошибки через форму 3115.
Самостоятельный хостинг выгоднее LLM API после примерно $20K/мес расходов на API, после чего кластер становится 5-летним активом с Section 179 или бонусной амортизацией.
Амортизация уменьшает QBI, лежащий в основе вашего 20%-го вычета по Section 199A, а затем возвращается в виде возврата амортизации по ставке до 25% при продаже — рассчитывайте время с учётом срока владения.
Бухгалтерская прибыль и налогооблагаемый доход для IRS различаются по замыслу — представительские расходы на 50%, штрафы по нулю, временные разрывы MACRS. Сверяйте оба показателя до расчёта авансовых платежей.
Контрарный счёт сальдирует родительский счёт, не стирая его: накопленная амортизация, резерв по сомнительным долгам и возвраты по продажам показывают и валовую, и чистую величину.
