Перейти к основному содержимому

#capital-gains

Capital Gains

Track and report capital gains from investments

Постов: 95Посмотреть все тегиВернуться ко всем записям

Ловушка ISO AMT в 2026 году: как сотрудники техкомпаний получают шестизначные налоговые счета за акции, которые они не могут продать

Исполнение и удержание ISO добавляет элемент выгоды в AMTI в Форме 6251 (строка 2i), что может привести к шестизначному налоговому счету еще до продажи первой акции. Руководство на 2026 год по ужесточенной фазе отмены льгот AMT ($500 тыс. для одиноких / $1 млн для совместных деклараций при 50 центах на доллар), правила квалифицирующего выбытия согласно IRC §422 и стратегии планирования — перекрестное исполнение AMT, досрочное исполнение §83(b), дисквалифицирующая продажа в тот же год и многолетнее каскадирование — которые помогут сотрудникам техкомпаний избежать ловушки.

mike

taxtax-planningequity-instruments

Раздел 1061 и трехлетний период владения для перенесенного интереса (Carried Interest): Как менеджеры хедж-фондов, PE и VC теряют долгосрочный прирост капитала без него

Раздел 1061 переквалифицирует доход от перенесенного интереса из долгосрочного в краткосрочный, если базовый актив удерживался менее трех лет — разница в федеральной ставке в 17 пунктов для менеджеров хедж-фондов, PE и VC. Практическое руководство по соответствующим долям участия в товариществе (API), отчетности в Рабочих таблицах A и B, исключению для доли в капитале и планированию на 2026 год.

mike

taxtax-planningtax-compliance

Перенос капитальных убытков по разделу 1212: годовой лимит в $3 000, бессрочный перенос и сохранение характера убытков между налоговыми годами

Практическое руководство по разделу 1212 Налогового кодекса США (IRS) для индивидуальных инвесторов: годовой лимит вычета из обычного дохода в размере $3 000, бессрочный перенос убытков, сохранение краткосрочного и долгосрочного характера, правила очередности Schedule D и взаимодействие фиктивных продаж с переносом убытков.

mike

taxtax-planningcapital-gains

Статья 1245 против Статьи 1250: Как восстановление амортизации обесценивает выгоды от бонусной амортизации

При продаже амортизируемого бизнес-имущества Статья 1245 восстанавливает предыдущую амортизацию как обычный доход (до 37%), в то время как Статья 1250 ограничивает ставку восстановления налога на недвижимость до 25% — превращая 100% вычет по бонусной амортизации в крупный налоговый счет при выходе из актива, если вы не планируете налоги с использованием разделения затрат, обменов по разделу 1031 и точного реестра основных средств.

mike

depreciationbonus-depreciationcost-segregation

Конструктивные продажи по Разделу 1259: Как хеджирование подорожавших акций может привести к фантомному налоговому счету

Раздел 1259 рассматривает сделки «short-against-the-box», эквити-свопы и плотные «воротники» на подорожавшие акции как конструктивные продажи — подлежащие налогообложению сегодня, даже без получения выручки. Рассматриваются обходной путь через переменный предоплаченный форвард, 30-дневное исключение при закрытии и ловушка для связанных сторон.

mike

tax-planningcapital-gainsequity-instruments

Необлагаемые налогом реорганизации по Разделу 368: Как слияния типа A, обмен акциями типа B и сделки с активами типа C откладывают налоги в стратегических M&A

Раздел 368 определяет семь типов реорганизации (от A до G), которые позволяют отсрочить налоги корпорации и акционеров при M&A. В этом руководстве рассматриваются тест на 40% преемственности интересов, статутные слияния типа A, обмен акциями типа B с требованием 80% контроля, сделки с активами типа C, а также структуры прямого и обратного трехстороннего слияния с их ограничениями по вознаграждению.

mike

taxtax-planningmergers-and-acquisitions

Выбор по Разделу 754 и корректировка базиса по 743(b): как партнерства увеличивают внутренний базис при входе или смерти партнера

Выбор по Разделу 754 инициирует повышение внутреннего базиса по 743(b) в случае смерти, продажи доли или входа нового партнера, что предотвращает двойное налогообложение наследников и новых партнеров на один и тот же прирост стоимости. В данном руководстве рассматриваются механизмы 743(b) и 734(b), распределение по Разделу 755 между классами активов, правило существенного встроенного убытка, аннулирование Формы 15254 и случаи, когда административные расходы перевешивают выгоду.

mike

partnershipstax-planningestate-planning

Выбор по разделу 83(b): 30-дневное окно, спасающее фаундеров от налога на фантомный доход

Как выбор по разделу 83(b) Налогового кодекса США (IRS) превращает фантомный обычный доход от непереданных акций стартапа в долгосрочный прирост капитала, требования нового онлайн-портала для формы 15620 и ситуации, когда подача этого документа может быть ошибкой.

mike

tax-planningtax-complianceequity

Эрн-ауты в сделках M&A: преодоление разрыва в оценке без риска судебных разбирательств

Примерно в одной трети сделок M&A с частными компаниями в 2024 году предусматривались эрн-ауты, а их медианный потенциал вырос почти до 43% от суммы выплаты при закрытии. В этом руководстве рассматриваются структура условной покупной цены, налоговая механика продаж в рассрочку согласно Разделу 453, ловушка «вознаграждение против цены покупки» и типичные ошибки при составлении договоров, ставшие причиной шести из семи последних крупных решений судов Делавэра в пользу продавцов.

mike

mergers-and-acquisitionsbusiness-valuationtax

Форма 8594 и Раздел 1060: Распределение покупной цены по классам активов I–VII при продаже бизнеса

Форма 8594 распределяет цену покупки при продаже бизнеса по семи классам активов согласно Разделу 1060 IRC. Несоответствие заявок покупателя и продавца грозит штрафами в $50,000.

mike

taxtax-compliancemergers-and-acquisitions

Ролловер QSBS по разделу 1045: как учредители откладывают налог на прирост капитала путем реинвестирования в течение 60 дней

Раздел 1045 позволяет налогоплательщикам, не являющимся корпорациями, отсрочить налог на прирост капитала от продажи QSBS путем реинвестирования выручки в новые акции квалифицированного малого бизнеса в течение 60 дней. После расширения OBBBA в 2025 году (лимит валовых активов 75 млн долларов, ступенчатое исключение 50/75/100 процентов через 3/4/5 лет) ролловер может превратить упущенное исключение по разделу 1202 в отложенную и потенциально исключаемую прибыль.

mike

tax-planningcapital-gainsstartup

Статус трейдера как налогоплательщика и выбор mark-to-market согласно разделу 475(f): как активные трейдеры избегают правила wash sale и ограничения на вычет убытков в размере 3000 долларов США

Активные трейдеры могут преобразовать убытки от прироста капитала в обычные вычеты и устранить правило wash sale, подав заявление о выборе mark-to-market согласно разделу 475(f) — но заявление должно быть приложено к декларации, поданной до 15 апреля предыдущего года. Практическое руководство по получению статуса трейдера как налогоплательщика, трем основным преимуществам выбора, механике формы 3115 и ошибкам, которые делают его недействительным.

mike

taxtax-planningtrades
Начать бесплатно→Документация