#capital-gains
Отслеживание и отчётность о приросте капитала от инвестиций
Спортивные карточки облагаются налогом как предметы коллекционирования по ставке до 28% долгосрочного прироста капитала, что выше, чем по акциям.
Траст отложенной продажи позволяет владельцу бизнеса распределить уплату налога на прирост капитала от продажи на 10–20 лет в соответствии со статьёй 453 Налогового кодекса США без требования реинвестирования в аналогичный актив, однако расходы на учреждение и управление обычно составляют $100 000–$300 000+ за десятилетие, а IRS никогда не выпускала официальных разъяснений, одобряющих эту структуру.
Ирландия снизила НДС на продукты питания, общественное питание и парикмахерские услуги с 13,5% до 9% с 1 июля 2026 года, повысила лимит льготы для предпринимателей до 1,5 млн евро и увеличила кредит на НИОКР до 35% — но повышение минимальной заработной платы до 14,15 евро и автоматическое зачисление в пенсионный фонд вступили в силу на шесть месяцев раньше. Вот что каждое изменение означает для бухгалтерии малого бизнеса.
Аренда земли под билборды в США платит землевладельцам 15–20% от дохода от рекламы или фиксированную арендную плату — налогообложение и эскалаторы на 10–20 лет.
Закон One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) сделал Квалифицированные зоны возможностей бессрочными и ввел возобновляемые 5-летние отсрочки, десятилетний пересмотр карт с 1 июля 2026 года, новый класс сельских фондов (QROF) с 30% увеличением базисной стоимости на 5-й год и штрафы за отчетность в размере 10 000 долларов за декларацию. Ниже приведена последовательность планирования для спонсоров и семейных офисов на период 2026–2027 годов.
Как закон «One Big Beautiful Bill» пересмотрел Раздел 1202 QSBS — уровневое исключение прибыли 50/75/100% при владении в течение трех, четырех и пяти лет; лимит в 15 млн долларов на одного эмитента; порог совокупных активов в 75 млн долларов при выпуске; и использование нескольких трастов без права отзыва учредителем (стекинг), что позволяет основателю значительно превысить лимит исключения для одного налогоплательщика.
Раздел 1202 позволяет основателям, первым сотрудникам и бизнес-ангелам исключать до 15 миллионов долларов прироста капитала из федерального налога. В этом руководстве рассматриваются изменения OBBBA, пять критериев соответствия, новый ступенчатый период владения 3/4/5 лет, реинвестирование по разделу 1045 и стратегии стекинга, которые умножают лимит на одного эмитента для членов семьи и не-дарительских трастов.
Раздел 736 разделяет ликвидационные выплаты вышедшему партнёру на платежи за имущество 736(b) (прирост капитала, без вычета для фирмы) и платежи 736(a) — доход или гарантированные платежи (обычный доход с налогом на самозанятость, вычитаемые фирмой). Исключение для сервисных партнёрств, «горячие активы» по Разделу 751 и выбор по Разделу 754 вместе определяют, лягут ли шести- или семизначные суммы налогов на вышедшего партнёра или на фирму.
Практическое руководство по недивидендным распределениям в графе 3 формы 1099-DIV — как выплаты в виде возврата капитала от REIT, BDC, MLP и фондов с управляемыми распределениями снижают вашу базовую стоимость согласно разделу 301(c)(2) IRC, превращаются в немедленный прирост капитала согласно 301(c)(3), когда база достигает нуля, и какие записи необходимо вести, чтобы проверка IRS не застала вас врасплох.
Раздел 1059 сокращает базисную стоимость акций корпоративного акционера на не облагаемую налогом часть экстраординарного дивиденда — порог 5% для привилегированных акций и 10% для обыкновенных — если он получен в течение двух лет после приобретения, при этом избыток немедленно облагается как доход от прироста капитала. В этом руководстве рассматриваются пороговые значения, правила агрегирования за 85 и 365 дней, выбор оценки по справедливой рыночной стоимости (FMV), исключения при непропорциональном выкупе и пообъектный учет, который помогает финансовым отделам корпораций избежать проблем при аудите.
Раздел 1239 преобразует прирост капитала в обычный доход при продаже амортизируемого имущества между связанными сторонами — включая контролирующего владельца и его собственную корпорацию, партнерство или траст. Правила косвенного владения согласно Разделу 267(c) позволяют легче преодолеть порог в 50%, чем ожидают владельцы семейного бизнеса.
Как Предложение 19 Калифорнии заменило Раздел 63.1 для передачи имущества между родителями и детьми после 16 февраля 2021 года — правила для семейных домов и ферм, требование о проживании в течение одного года, подача форм BOE-19-P и BOE-266, порог ограничения стоимости в 1 044 586 долларов США и компромисс по повышению базисной стоимости, определяющий, стоит ли дарить при жизни или передавать по наследству.
