#accountable-plan
IRS accountable plans for reimbursing owners and employees tax-free under Treasury Regulation 1.62-2, including the business connection, substantiation, and return-of-excess rules, plus mileage, home office, and supply reimbursements for S corporations and small businesses
FAVR позволяет платить водителям без налогов, разделяя фиксированную месячную надбавку и ставку за милю — но для этого нужно пять водителей, по 5 000 миль каждый и ежеквартальная проверка потолка IRS.
Стандартные суточные GSA на 2027 финансовый год составляют $181 в день — $113 на проживание плюс $68 на питание и мелкие расходы с 1 октября. Обновите свой подотчётный план, иначе IRS обложит эти суммы налогом как заработную плату.
Мобильные телефоны работодателя не облагаются налогом без журналов звонков согласно Уведомлению IRS 2011-72, если они предоставлены по деловым причинам; для интернета требуются подотчетный план и чеки.
Добровольные пожарные и фельдшеры скорой помощи обычно считаются сотрудниками для целей федерального налогообложения, поэтому стипендии и оплата за вызовы облагаются налогом как заработная плата по форме W-2. Раздел 139B исключает до $50 за каждый месяц службы ($600 в год) плюс квалифицированные налоговые льготы штата и местных органов власти; выплаты LOSAP накапливаются с отсрочкой налога в пределах лимита $8000 на 2026 год и облагаются налогом как обычный доход при выплате без отчислений на социальное страхование; только возмещения по подотчетному плану не включаются в форму W-2.
Возврат сотрудников на рабочее место одновременно меняет налоги на заработную плату, льготы и вычеты. На 2026 год исключения по Разделу 132(f) составляют $340 в месяц на проезд/карпул и на квалифицированную парковку, что экономит работодателям около 7,65% каждого доллара до вычета налогов; сотрудники с формой W-2 больше не могут вычитать расходы на домашний офис, поэтому направляйте оборудование через подотчетный план.
Nach IRC Section 132(d) können Arbeitgeber Arbeitswerkzeuge, Software und arbeitsbezogene Weiterbildung von den Löhnen der Mitarbeiter ausschließen, wenn die Kosten als arbeitsbedingte Sachleistungen gelten und der Mitarbeiter sie selbst als Geschäftsausgaben hätte absetzen können. Dieser Leitfaden behandelt die Abzugsregeln, die Nachweispflichten für Barerstattungen, die Unterschiede zum Bildungszuschuss nach Section 127 (5.250-Dollar-Grenze) sowie einen Buchhaltungsablauf, der qualifizierende Leistungen aus der steuerpflichtigen Lohnabrechnung heraushält.
Надбавка за интернет в размере $75 в месяц, выплачиваемая без подтверждающих документов, является дополнительной заработной платой — она отражается в поле 1 формы W-2 и обходится работодателю примерно в 7,65% дополнительных налогов на фонд оплаты труда. Те же $75 не облагаются налогом и не попадают в W-2 при наличии письменного подотчётного плана, отвечающего всем трём требованиям Налогового регламента 1.62-2: деловая связь, подтверждение расходов в течение 60 дней и возврат излишка в течение 120 дней. В этом руководстве рассматриваются два варианта IRS, пять ошибок, превращающих план в облагаемый налогом, отдельные счета главной книги и виды выплат в расчётной ведомости, обеспечивающие правильный учёт, а также государственные законы, требующие возмещения расходов независимо от федерального налогового режима.
Фиксированная ежемесячная автомобильная доплата в 600 долларов приносит сотруднику примерно 410 долларов после уплаты подоходного налога и налогов FICA, в то время как подотчётный план IRS компенсирует до 76 центов за каждую деловую милю без налогов после повышения ставки в середине 2026 года. Вот как сравниваются облагаемые налогом доплаты, стандартное возмещение пробега и планы FAVR, а также три требования, которые удерживают компенсации от включения в облагаемую налогом заработную плату.
Подотчетный план позволяет S-корпорации возмещать владельцам и сотрудникам расходы на пробег, домашний офис и расходные материалы без уплаты налогов в соответствии с Положением Казначейства 1.62-2. Он требует выполнения трех условий: связи с бизнесом, документального подтверждения в течение 60 дней и возврата излишков в течение 120 дней — и заменяет вычет на расходы сотрудников, который был отменен Законом о снижении налогов и создании рабочих мест.
