Блог
Идеи, аналитика и обновления из экономики ИИ-агентов. Обзор по тегу.
Налоги на крипто-стейкинг, майнинг и DeFi: как отчитываться о доходах от цифровых активов, не привлекая проверку налоговой
Как IRS облагает налогом доходы от крипто-стейкинга, майнинга и DeFi в 2026 году — обзор Revenue Ruling 2023-14, формы 1099-DA, отслеживания базы по каждому кошельку, Schedule 1 строка 8v и применимых форм для каждой операции с цифровыми активами.
Благотворительный остаточный траст (CRUT против CRAT): Продажа активов без налогов и пожизненный доход
Узнайте, как благотворительный остаточный траст позволяет продавать подорожавшие активы без налога на прирост капитала, получать немедленный налоговый вычет, пожизненный доход и передавать остаток на благотворительность — с расчетами для CRUT, CRAT, NIMCRUT и Flip CRUT при ставке раздела 7520 в 5,0% (май 2026 г.).
Планы с фиксированными выплатами для высокооплачиваемых частнопрактикующих специалистов: как врачи, юристы и консультанты откладывают шестизначные суммы без налогов
Американские пенсионные планы с фиксированными выплатами позволяют врачам, юристам и консультантам, работающим на себя, вычитать от 100 000 до 370 000 долларов в год дополнительно к Solo 401(k). Лимиты взносов на 2026 год, пример расчета для 54-летнего врача и актуарные обязательства, которые следует оценить перед подписанием.
Оценка 409A: Руководство для основателей по цене исполнения опционов и правилам Safe Harbor
Оценка 409A — это признанная IRS процедура оценки, устанавливающая цену исполнения для каждого предоставленного опциона. Без неё основатели рискуют столкнуться с 20% федеральным акцизным штрафом, повышенными процентами и дополнительным 5% налогом Калифорнии — и всё это ложится на плечи сотрудника.
Индивидуальные пенсионные счета с самостоятельным управлением (SDIRA) для недвижимости и альтернативных активов: практическое руководство по соблюдению нормативных требований
Практическое руководство по пенсионным счетам с самостоятельным управлением (SDIRA) — разрешенные активы, правила о дисквалифицированных лицах согласно IRC §4975, налоги UBIT и UDFI при инвестировании в недвижимость с использованием заемных средств, предупреждение по делу Макналти о контроле чековой книжки и дисциплина ведения учета для предотвращения принудительного распределения средств.
Разбор формы 3115: как изменить метод бухгалтерского учета и получить налоговую экономию
Форма 3115 позволяет налогоплательщикам США изменять методы бухгалтерского учета и использовать корректировку по разделу 481(a) для восстановления упущенных вычетов или исправления многолетних ошибок в одной декларации за текущий год без внесения изменений в отчетность за прошлые годы.
Расшифровка Формы 5471: Руководство для акционеров из США по категориям подачи, приложениям и предотвращению шестизначных штрафов
Форма 5471 предусматривает автоматические первоначальные штрафы в размере 10 000 долларов за корпорацию с ограничением до 60 000 долларов в год для лиц из США, которые владеют, контролируют или являются должностными лицами иностранных корпораций. Рассматриваются пять категорий подачи, модульные приложения, переименование GILTI в NCTI для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2025 года, а также упрощенные и просроченные варианты возврата к соблюдению законодательства.
Повышение базисной стоимости при смерти: стратегия планирования наследства, которая устраняет налог на прирост капитала для ваших наследников
Раздел 1014 Налогового кодекса сбрасывает базисную стоимость унаследованного актива до его справедливой рыночной стоимости на дату смерти, исключая накопленный при жизни наследодателя доход из налогооблагаемой базы — положение, которое, по оценкам Объединенного комитета по налогообложению, обойдется федеральному правительству в 72,5 миллиарда долларов в 2026 году.
Капитализация программного обеспечения согласно ASC 350-40: Практическое руководство по выбору между капитализацией и расходами
Стандарт ASC 350-40 регулирует, какие затраты на разработку ПО SaaS-компании относят на расходы, а какие капитализируют как нематериальные активы. ASU 2025-06 заменяет трехэтапную модель порогом «вероятности завершения», при этом FASB указывает на то, что больше затрат будет списываться в расходы. В этом руководстве рассматривается, что подлежит капитализации, влияние на EBITDA и баланс, а также способы организации процесса, защищенного при аудите.
SECURE Act 2.0: Расшифровка. Изменения в пенсионных правилах, меняющие 2026 год для вкладчиков и малого бизнеса
Положения закона SECURE 2.0, вступающие в силу в 2026 и 2027 годах: обязательные дополнительные взносы Roth для лиц с доходом выше $145 000, перенос возраста RMD до 75 лет для рожденных после 1960 года, пожизненный лимит перевода из плана 529 в Roth IRA в размере $35 000 и налоговые льготы до $16 500 на запуск пенсионных программ для малого бизнеса.
SAFE против конвертируемого займа: руководство для основателя по выбору правильного финансирования на ранних стадиях
SAFE — это контракт, предоставляющий право на долю в капитале в будущем без срока погашения и процентов, в то время как конвертируемый заем — это кредит с процентной ставкой 4–8% и сроком погашения 18–24 месяца, который подлежит выплате, если не будет закрыт раунд с оценкой. При этом post-money SAFE от Y Combinator 2018 года фиксирует долю владения каждого инвестора как Инвестиции ÷ Порог оценки — размытие, которое ложится на основателей, а не на предыдущих владельцев SAFE.
Разумное вознаграждение владельцев S-Corp: как установить зарплату, пережить аудит и избежать шестизначных штрафов
Дипломированный бухгалтер (CPA) выплатил себе зарплату в 24 000 долларов, получив при этом 200 000 долларов в качестве распределения прибыли S-Corp, проиграл дело в Восьмом окружном суде и оказался должен шестизначную сумму в виде невыплаченных налогов и штрафов. В этой статье рассказывается, как IRS оценивает разумное вознаграждение, каковы «красные флаги» при аудите и как разработать обоснованную методику установления зарплаты владельца S-Corp.