Вы открыли новый текущий счёт, продержали требуемый депозит 90 дней и получили приветственный бонус в $500, который показался бесплатными деньгами. А затем наступает январь — и вместе с ним приходит налоговая форма от банка, в которой эти $500 заявлены в IRS. Этот бонус никогда не был подарком. Это обычный доход, облагаемый по вашей обычной предельной ставке, и никто не удержал с него ни цента — а значит, налог целиком ляжет на ваш кошелёк в момент подачи декларации, если вы не запланируете это заранее.
Это удивляет людей каждый год, потому что банковские бонусы находятся на стыке трёх вещей, которые большинство из нас понимает неправильно: что считается процентом, какая форма 1099 применяется и почему кэшбэк по кредитным картам не облагается налогом, а банковские бонусы — облагаются. Вот как всё это работает и сколько от бонуса стоит отложить до апреля.
Почему IRS рассматривает ваш бонус как проценты
Отправная точка — самое широкое правило налогового кодекса: валовой доход означает весь доход из любого источника, если конкретное положение не исключает его. Банк, платящий вам $500 за открытие счёта и хранение денег на нём, экономически выглядит как проценты — банк компенсирует вам использование ваших депозитов. IRS согласен с этим, и инструкции к форме 1099-INT предписывают плательщикам указывать суммы от $10 и более «независимо от того, обозначены ли они как проценты», когда они выплачиваются или начисляются банками, кредитными союзами и аналогичными учреждениями. Именно эта фраза несёт основную нагрузку: банку не нужно называть это процентами, чтобы IRS облагал это как проценты.
На практике большинство банков объединяет ваш приветственный бонус с обычными процентами, начисленными на счёт, и указывает общую сумму в графе 1 одной формы 1099-INT. Если вы заработали $12 процентов и получили бонус в $500, ожидайте одну форму 1099-INT на $512. Некоторые учреждения указывают бонус отдельно, иногда в форме 1099-MISC. В любом случае характер дохода не меняет того, сколько вы должны — это обычный доход в любом случае — но он меняет строку вашей декларации, в которую он попадает, как объясняется в следующем разделе.
Ещё одна вещь, которую люди понимают неправильно: сумма в $10 — это порог подачи формы для банка, а не ваш порог отчётности. Если вы заработали $8 процентов и вообще не получили никакой формы, эти $8 всё равно остаются налогооблагаемым доходом, который вы обязаны задекларировать по закону. То же самое касается небольшого бонуса, который так и не породил никаких документов. «Нет 1099» никогда не означало «нет налога».
1099-INT или 1099-MISC: какую форму вы получите?
Для бонусов по депозитным счетам нормой является 1099-INT. Банки занимаются выплатой процентов, инструкции IRS прямо относят суммы бонусов к категории отчётности по процентам, а отчётность по процентам начинается уже с $10. Бонусы брокерских счетов — распространённое исключение: брокер, платящий вам за открытие инвестиционного счёта, часто отчитывается в форме 1099-MISC как о прочем доходе, потому что брокер не платит вам проценты по депозитам в том же смысле. Любой из вариантов оставляет вас должным один и тот же налог; различается только бумажная работа.
У 1099-MISC есть своя ловушка. Плательщики, как правило, обязаны подавать её только по выплатам от $600 и более, и многие читают это как «меньше $600 — налога нет». Это не так. Порог в $600 регулирует обязанность плательщика отправить форму, а не вашу обязанность задекларировать доход. Бонус за рекомендацию в $400, пришедший без формы, так же облагается налогом, как бонус в $900 с формой. Налоговое ПО спрашивает о доходе, полученном без 1099, именно по этой причине — отвечайте честно.
Куда формы попадают в вашей декларации:
- 1099-INT, графа 1 переходит в налогооблагаемые проценты в форме 1040. Если ваш общий процентный доход по всем счетам превышает $1 500, вы также перечисляете каждого плательщика в Schedule B.
- 1099-MISC, графа 6 или прочий доход переходит в строку прочего дохода в Schedule 1. Та же предельная ставка, другая строка.
Если вы получаете обе формы по одной и той же акции — так бывает, когда банк указывает бонус и проценты по счёту в отдельных документах, — декларируйте обе. А если бонус вообще не появляется ни в одной форме, найдите выписку за декабрь или за конец года, найдите зачисление бонуса и всё равно задекларируйте его. IRS сверяет полученные формы с вашей декларацией, и отсутствие 1099 на их стороне не защищает пропуск на вашей; штрафы и проценты за недоначисленный доход применяются независимо от этого.
Почему кэшбэк по кредитным картам облагается иначе
Это то сравнение, которое всех путает, поэтому оно заслуживает прямого ответа. Кэшбэк и баллы, которые вы зарабатываете, тратя по кредитной карте, рассматриваются как скидка — уменьшение цены покупки того, что вы приобрели, — а не как доход. Приветственный бонус в $95, заработанный тратой $3 000 за три месяца, по сути является скидкой на эти $3 000 расходов. IRS давно отказывается рассматривать основанные на тратах вознаграждения по картам как налогооблагаемый доход, и именно эта позиция позволяет функционировать всей экосистеме баллов и миль.
У депозитного бонуса банка нет покупки, к которой можно применить скидку. Вы ничего не покупали; вы разместили деньги, и банк заплатил вам за это. Вот почему те же $500 не облагаются налогом как кэшбэк по кредитной карте и полностью облагаются как бонус по текущему счёту. Разница не в сумме и даже не в банке — а в том, пришлось ли вам тратить, чтобы его заработать.
Два пограничных случая, о которых стоит знать:
- Бонусы за рекомендацию по кредитной карте могут облагаться налогом. Когда эмитент вашей карты платит вам за рекомендацию друга, вы ничего не тратили, чтобы это заработать, поэтому логика скидки рушится. Эмитенты, выплачивающие $600 и более в виде бонусов за рекомендации за год, как правило, отправляют 1099-MISC. То же самое касается банковских бонусов «приведи друга», которые облагаются налогом как для того, кто рекомендует, так часто и для нового клиента.
- Бонусы в баллах облагаются налогом по заявленной банком стоимости. Когда банк начисляет баллы вместо наличных — скажем, 60 000 баллов, которые он оценивает в один цент каждый, — он указывает $600 дохода в вашей 1099-INT независимо от того, погасите вы эти баллы когда-либо или нет. Вы должны налог с заявленной стоимости в год зачисления бонуса, а не в год использования баллов. Если вы считаете оценку завышенной, это повод для спора с банком до сезона подачи деклараций, а не то, что вы можете тихо скорректировать в своей декларации, не навлекая на себя уведомление.
Бизнес-счета: бонус на ваш EIN — это всё равно проценты
Фрилансеры и владельцы малого бизнеса, гоняющиеся за бонусом по бизнес-текущему счёту, иногда предполагают, что он относится к Schedule C как доход от бизнеса. Это не так. Банковские проценты — включая бонус, заявленный как проценты — идут в Schedule B как процентный доход, даже если счёт является бизнес-счетом на ваш EIN. Инструкции к Schedule C трактуют бизнес-проценты узко (такие вещи, как проценты по векселям или дебиторской задолженности, возникающей в ходе бизнеса), и проценты по банковскому счёту в эту категорию не входят.
Такая классификация на самом деле хорошая новость: процентный доход не облагается налогом на самозанятость, поэтому вы должны только подоходный налог с него, а не дополнительные 15,3 процента. Но EIN в 1099-INT создаёт практическую загвоздку. Налоговое ПО и сверка IRS ориентируются на идентификационный номер налогоплательщика в форме, поэтому убедитесь, что доход попадает в ту же декларацию, которую IRS связывает с этим EIN — для LLC с одним участником или индивидуального предпринимателя это ваша личная форма 1040. И отслеживайте это сознательно: владельцы бизнеса, жонглирующие несколькими счетами в разных банках, чаще всего упускают одну 1099-INT в стопке бумаг конца года, а последующее уведомление от IRS стоит гораздо больше времени, чем сам налог.
Сколько от бонуса отложить
С банковских бонусов и процентов не удерживается налог, поэтому относитесь к каждому доллару как к сумме до налогообложения. Математика проста: умножьте бонус на вашу предельную федеральную ставку, прибавьте ставку штата и переведите результат в сбережения в день зачисления бонуса — а не в апреле, когда вы мысленно уже потратили его дважды.
Конкретный пример: вы в федеральной ставке 22 процента, ваш штат облагает доход по ставке 5 процентов, и вы получили бонус в $500 плюс $40 процентов по счёту. Ваш резерв — это $540 умножить на 27 процентов, или около $146. Кто-то в ставке 12 процентов без подоходного налога штата должен всего $65 с тех же $540, тогда как высокооплачиваемый человек в ставке 32 процента в штате с высокими налогами может задолжать более $200. Ваша ставка — это вся игра, поэтому используйте свою собственную предельную ставку, а не правило, которое вы прочитали в интернете.
Для большинства людей с работой по W-2 один банковский бонус слишком мал, чтобы сам по себе вызвать требования об авансовых платежах. Штраф за недоплату, как правило, не применяется, если вы должны менее $1 000 при подаче декларации или если ваши удержания и авансовые платежи покрывают как минимум 90 процентов налога текущего года или 100 процентов налога прошлого года (110 процентов для высокооплачиваемых). Но бонусы накапливаются: три бонуса по счетам плюс год процентов по высокодоходным сбережениям могут незаметно добавить несколько сотен долларов к вашему счёту, а серийные охотники за бонусами, открывающие несколько счетов в год, могут незаметно перешагнуть подушку в $1 000. Если ваш бонусный доход достаточно велик, чтобы иметь значение, самые чистые решения — это корректировка W-4 в середине года для увеличения удержаний или квартальный авансовый платёж — любое из них лучше штрафа за недоплату, рассчитываемого в форме 2210.
Налоги штата заслуживают отдельного напоминания. Большинство штатов с подоходным налогом следуют федеральному подходу и облагают банковские бонусы как обычный доход, и штрафы за недоплату в штате тоже существуют. Бонус, едва заметный на федеральном уровне, всё ещё может больно ударить в штате с высокой ставкой, поэтому включайте предельную ставку вашего штата в резерв с самого начала.
Ошибки, превращающие бонус в головную боль
Игнорирование дохода из-за отсутствия формы. Это главная ошибка. Пороги подачи формы для плательщика — $10 для процентов, $600 для прочего дохода — не являются вашими порогами. Декларируйте всё, с формой или без неё, используя выписки за конец года как подтверждение.
Предположение, что логика кредитных карт применима. Основанные на тратах вознаграждения по картам — это скидки; депозитные бонусы — это доход. Применение правила для карт к банковскому бонусу — вот как люди в итоге пропускают 1099-INT, которую они на самом деле получили.
Забывание неденежных бонусов. Банки иногда выплачивают бонусы в виде товаров, подарочных карт или туристильного кредита. Они облагаются налогом по справедливой рыночной стоимости так же, как наличные, и банк, как правило, укажет присвоенную им стоимость. Подарочная карта на $300 стоит вам того же налога, что и депозит в $300.
Потеря учёта по нескольким банкам. Каждый бонус приходит со своими требованиями, своей датой зачисления и своей 1099 в январе. Откройте три счёта за год — и вы сверяете три формы, возможно, разделённые между 1099-INT и 1099-MISC, с бонусом и процентами вперемешку. Ведите текущий список — банк, сумма бонуса, дата зачисления, полученная форма — по ходу дела. Восстанавливать его в апреле по подтверждениям из электронной почты — ничья не любимая затея.
Позволение бонусу застать врасплох остальные налоговые расчёты. Дополнительный обычный доход может на границах снижать чувствительные к доходу статьи — расчёты платежей по студенческим кредитам, налоговые кредиты на страховые взносы, вычитаемость взносов на IRA. Для большинства сумм бонусов эффект нулевой, но если вы находитесь рядом с порогом или обрывом, просчитайте цифры, прежде чем гнаться за четырёхзначным бонусом.
Учитывайте бонусный доход как любой другой доход
Тема, проходящая через каждый раздел выше, — это ведение учёта. Банковский бонус достаточно мал, чтобы о нём забыть, и достаточно задокументирован, чтобы вас поймать: банк ведёт безупречные записи и сообщает их в IRS, поэтому ваши книги должны совпадать. Записывайте каждый бонус при зачислении — дату, банк, сумму и то, пришёл ли он в виде наличных, баллов или товаров — наряду с процентами, которые ваши счета зарабатывают в течение года. Когда в январе приходят 1099, сверка их с вашим списком занимает минуты и выявляет пропущенную или продублированную форму до того, как ваша декларация уйдёт.
Держите каждый доллар банковского дохода на счетах
По мере того как вы собираете приветственные бонусы и проценты по своим счетам, ведение чистых записей о каждом платеже превращает налоговый сезон из детективной работы в ввод данных. Beancount.io предлагает учёт в виде обычного текста, который прозрачен, контролируется версиями и готов к работе с ИИ, так что каждый бонус и процентный платёж живёт в вашей книге точно так, как его видит IRS. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на учёт в виде обычного текста.
