На вашей панели KDP указано 2 400 долларов роялти за прошлый месяц. Вы указываете их в Приложении E как пассивные роялти, не вычитаете расходы и не платите налог на самозанятость. Это кажется аккуратным — и это именно то, что модель несоответствий IRS создана выявлять.
Для большинства самостоятельно издаваемых авторов, которые сами пишут, редактируют, делают обложку, верстку и маркетинг своих книг, роялти Amazon KDP — это не пассивные роялти за права на недра. Это оплата за продукт, который вы создали и активно продаете. Отчетность, вычеты и риск аудита полностью меняются в зависимости от этого различия.
Приложение C против Приложения E: развилка, которая определяет всё
Приложение E (Дополнительный доход и убытки) предназначено для истинных пассивных роялти: вы владеете авторским правом или имуществом, кто-то другой лицензирует и продает его, а вы не играете активной роли. Представьте музыканта, чей старый альбом всё еще приносит доход, или автора, чей бэк-каталог лицензирован издателю, который делает всю работу. Расходы ограничены, а роялти не облагаются налогом на самозанятость.
Приложение C (Прибыль или убыток от предпринимательской деятельности) предназначено для бизнеса автора. Если вы пишете книгу, выбираете обложку, устанавливаете цену, запускаете рекламу, управляете аккаунтом KDP и отвечаете на отзывы, вы занимаетесь торговлей или бизнесом с целью получения прибыли. Тогда роялти KDP — это предпринимательский доход, указываемый в Приложении C, с предпринимательскими расходами и налогом на самозанятость.
IRS проверяет цель получения прибыли и активное участие в соответствии с Разделом 183 (хобби против бизнеса) и правилами самозанятости в соответствии с Разделом 1402. Для KDP:
- Активные индикаторы: Вы контролируете рукопись, занимаетесь маркетингом, публикуете по графику, отслеживаете прибыль и убытки, вкладываете средства в редактирование и рекламу
- Пассивные индикаторы: Вы предоставили издателю исключительные права и не играете никакой роли, кроме получения чеков
Большинство авторов KDP, которые публикуют одну или несколько книг в год и тратят время и деньги на маркетинг, являются активными. Указание этого же дохода как пассивного в Приложении E занижает налог на самозанятость и преувеличивает простоту деятельности.
Ловушка аудита: роялти в E, а часы KDP ни в одном приложении
IRS получает форму 1099 от плательщика. Для KDP это часто 1099-MISC или 1099-K с указанием роялти или валовых платежей. IRS сопоставляет эту 1099 с приложением:
- 1099-MISC поле 2 (роялти), сопоставленная с Приложением E, правдоподобна для пассивных роялти
- Та же сумма, сопоставленная с отсутствием Приложения C или E, или с небольшим Приложением C, не покрывающим общую сумму 1099, создает уведомление о занижении дохода (CP2000)
- Автор KDP, который указывает роялти в E, но вычитает рекламу, дизайн обложки и редактирование в C, создает несоответствие: доход пассивный, расходы активные, и IRS может переквалифицировать всю деятельность как бизнес и начислить налог на самозанятость с пенями
Решение: Если вы активный автор, указывайте весь доход и расходы, связанные с KDP, в одном Приложении C (или в Приложении C для ООО с одним участником). Если вы также получаете 1099, где доход обозначен как «роялти», всё равно указывайте его в Приложении C и храните 1099 в своих документах — ярлык не определяет суть.
Ежеквартальные авансовые платежи и порог любителя
Активные авторы обязаны платить налог на самозанятость в размере 15,3% с чистого заработка (свыше 400 долларов), плюс подоходный налог. Это означает ежеквартальные авансовые платежи (форма 1040-ES), когда налог за предыдущий год превышает 1 000 долларов.
- Недостаточное удержание: Если у вас есть работа по W-2 и ваш бизнес KDP становится прибыльным, удержания по W-2 редко покрывают дополнительный налог на самозанятость. Скорректируйте удержания или платите авансовые платежи.
- Убыточные годы: Убыток в Приложении C может компенсировать другой доход, но только если деятельность является бизнесом с целью получения прибыли по девятифакторному тесту Раздела 183. Убытки в трех годах из пяти провоцируют проверку на хобби; IRS может признать деятельность некоммерческой и запретить зачет убытков против другого дохода. Ведите файл о цели получения прибыли: бизнес-план, журнал времени, маркетинговые расходы и целевые показатели продаж.
- Хобби против бизнеса: Доход от хобби облагается налогом (не пассивный, не предпринимательский — исторически просто прочий доход, после 2018 года более сложно), а расходы на хобби не подлежат вычету. Не используйте убытки Приложения C для компенсации дохода по W-2, если деятельность на самом деле — спорадическое хобби: корректировка при аудите будет касаться именно убытков.
Вычеты, которые вы можете применить в Приложении C — и те, которые не можете
Обычные и необходимые для авторского бизнеса, с документальным подтверждением:
- Редактирование, дизайн обложки, верстка и корректура
- Реклама KDP, реклама AMS, BookBub и смежный маркетинг
- Хостинг веб-сайта, сервис рассылок и программное обеспечение для письма и отслеживания продаж
- Домашний офис по тесту исключительного использования (редко для авторов) или упрощенный метод 5 долларов за квадратный фут, с документально подтвержденным процентом для бизнеса
- Пробег и исследовательские поездки непосредственно для книги, с обоснованием
Не подлежат вычету как предпринимательские расходы:
- Время, которое вы тратите на письмо — ваш труд не является вычетом, только суммы, которые вы платите другим
- Личное чтение или покупка обычного планшета, используемого в основном в личных целях, без журнала процента для бизнеса
- Расходы на хобби, не прошедшие тест на цель получения прибыли
Нюанс с запасами: Для печатных книг KDP ваши запасы — это не стопка напечатанных книг, которые вы храните — Amazon печатает по требованию, и вы не держите склад. Ваши затраты — это затраты на услуги и рекламу, а не запасы по Разделу 471. Для авторов, которые печатают оптом и хранят на складе, применяются традиционные правила учета запасов.
Бухгалтерия, которая выдерживает 1099-K и девятифакторный тест
- Одно Приложение C на авторский бизнес: Весь доход и расходы KDP в одном месте, даже если Amazon выпускает несколько форм 1099 или разделяет по маркетплейсам.
- Сверка 1099: Сверяйте валовые платежи KDP (общую сумму 1099) с валовой выручкой в Приложении C — а не с чистыми банковскими поступлениями. Комиссии, возвраты и чарджбэки — это расходы, а не уменьшение валовой выручки.
- Документация по времени и цели получения прибыли: Простой ежеквартальный журнал — написанные книги, запущенная реклама, доход против плана и цель на следующий квартал — поддерживает предпринимательский статус, если IRS проверяет хобби против бизнеса.
- Налог с продаж: Продажи электронных книг Kindle обрабатываются Amazon как маркетплейсом; вы обычно не собираете налог. Для печатных книг, продаваемых напрямую со склада, может применяться государственный налог с продаж.
Держите свои финансы в порядке с первого дня
Публикуете ли вы одну книгу или десять, IRS видит бизнес, когда вы ведете себя как бизнес. Указывать роялти KDP как пассивные, потому что так кажется проще, — это не проще; это несоответствие, которое само пишет уведомление об аудите.
Beancount.io ведет авторский бизнес в открытом тексте: каждую выплату KDP как валовую выручку, каждый рекламный и редакторский сбор как расход, а каждый ежеквартальный авансовый платеж как запланированную транзакцию. Начните бесплатно и сделайте вопрос аудита о доходе автора тем, на который вы можете ответить одним приложением.