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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Contas Trump 2026: O Aporte Federal de $1.000 e o Teto Anual de $5.000, Explicados
As Contas Trump são um novo veículo de poupança para crianças com impostos diferidos criado pelo One Big Beautiful Bill Act. Crianças nascidas entre 2025 e 2028 recebem um aporte federal único de $1.000, as famílias podem contribuir com até $5.000 por ano, e os empregadores podem adicionar $2.500 isentos de impostos por funcionário — mas o depósito exige o preenchimento do Formulário 4547.
Transferência de 529 para Roth IRA sob o SECURE 2.0: Transformando US$ 35.000 de Economias de Faculdade Não Utilizadas em Dinheiro de Aposentadoria Isento de Impostos
Um guia prático para a transferência de 529 para Roth IRA da Lei SECURE 2.0 — as cinco regras rigorosas, o limite vitalício de US$ 35.000, as armadilhas fiscais estaduais na Califórnia, Indiana e Massachusetts, e cinco jogadas estratégicas para converter economias universitárias não utilizadas em dinheiro de aposentadoria isento de impostos.
Transferência de 529 para Roth IRA sob o SECURE 2.0: Transformando Poupança Universitária Não Utilizada em Aposentadoria Isenta de Impostos
O SECURE 2.0 permite que famílias transfiram até US$ 35.000 de fundos 529 não utilizados para o Roth IRA do beneficiário com isenção de impostos. Aqui estão as seis regras que cada transferência deve satisfazer, os dois erros que a tornam tributável, as armadilhas a nível estadual e as quatro estratégias que tornam a regra genuinamente útil.
Estudos de Segregação de Custos: Reclassificando Componentes de Edifícios em Vidas de 5, 7 e 15 Anos para Economia Fiscal Antecipada
Um estudo de segregação de custos utiliza análise baseada em engenharia para mover 20–45% da base de um edifício de 27,5 ou 39 anos em linha reta para classes MACRS de 5, 7 e 15 anos. Combinado com a depreciação acelerada de 100% restaurada permanentemente pelo One Big Beautiful Bill Act para propriedades colocadas em serviço após 19 de janeiro de 2025, investidores imobiliários podem converter uma dedução rotineira de $91.000 no primeiro ano em aproximadamente $766.000 — desde que superem os limites de perda de atividade passiva do IRC §469 via status de profissional do setor imobiliário, regra de aluguel de curto prazo ou compensações de renda passiva.
Patrocínio Fiscal Explicado: Execute um Projeto de Caridade com Dedução de Imposto sem Criar sua Própria 501(c)(3)
Um guia prático sobre patrocínio fiscal — como os Modelos A (taxas de 9–15%) e C (taxas de 4–10%) diferem, como as doações fluem legalmente, o que um acordo deve cobrir e quando um projeto deve se tornar sua própria 501(c)(3).
Hobby ou Negócio? O Teste dos Nove Fatores da Seção 183 do IRS para 2026
Como o teste dos nove fatores da Seção 183 do IRS decide se as perdas da sua atividade secundária são dedutíveis em 2026, o que o porto seguro de três em cinco realmente significa e o que o caso Young v. Commissioner de 2025 revela sobre os registros que vencem no Tribunal Fiscal.
Vendas Parceladas e Formulário 6252: Distribuindo Ganhos de Capital em Anos Futuros
Como a Seção 453 do IRC e o Formulário 6252 permitem que vendedores distribuam o ganho de capital em imóveis financiados pelo vendedor ou vendas de empresas ao longo dos anos em que os pagamentos chegam — incluindo a fórmula do percentual de lucro bruto, a armadilha da recuperação de depreciação, o encargo de juros da Seção 453A sobre saldos parcelados acima de US$ 5 milhões e quando optar pela exclusão.
Prazos de Prescrição do IRS sob a Seção 6501: Quanto Tempo o IRS Tem para Auditar, Lançar ou Reembolsar
A Seção 6501 concede ao IRS três anos a partir do preenchimento para lançar impostos — mas a janela se estende para seis anos em caso de omissões superiores a 25% da renda bruta ou superestimação da base, e nunca se fecha para declarações não entregues, fraude ou relatórios estrangeiros não divulgados. Um guia prático sobre ASED, prazos de solicitação de reembolso sob a Seção 6511, o CSED de 10 anos, consentimentos do Formulário 872 e quais registros manter.
QSEHRA vs. ICHRA em 2026: Como Pequenos Empregadores sem um Plano de Grupo Podem Reembolsar Trabalhadores pelo Seguro de Saúde Individual — Isento de Impostos
Para 2026, o QSEHRA limita os reembolsos isentos de impostos em US$ 6.450 para cobertura individual e US$ 13.100 para familiar para empregadores com menos de 50 ETPs, enquanto o ICHRA não tem limite do IRS e permite que empregadores de qualquer porte variem as contribuições em 11 classes de funcionários federais — desde que o teste de acessibilidade de 9,96%, o requisito MEC e o aviso de 90 dias sejam cumpridos.
Anexo H e o Imposto de Babá: Um Guia Prático para Empregadores Domésticos em 2026
Como os empregadores domésticos lidam com o imposto de babá de 2026 — limites de $3.000 para FICA e $1.000 trimestrais para FUTA, configuração de EIN, declaração W-2, preenchimento do Anexo H, SUI estadual e a armadilha de classificação incorreta como 1099 que gera impostos retroativos sem prazo de prescrição.
Imposto sobre Ganhos de Capital Incorporados da Seção 1374: A Janela de Cinco Anos que Captura Conversões de C-Corp para S-Corp
Quando uma C corporation é convertida em uma S corporation, a Seção 1374 impõe um imposto de nível corporativo de 21% sobre ativos valorizados alienados durante um período de reconhecimento de cinco anos. Este guia aborda NUBIG, NRBIG, as regras de 2026, um exemplo prático e sete estratégias de planejamento para evitar uma surpresa de seis dígitos.
Regras da Seção 263A UNICAP: Como Pequenos Fabricantes e Revendedores Decidem Quais Custos Impactam a DRE Agora vs. Permanecem no Estoque
A Seção 263A UNICAP obriga produtores e revendedores a atribuir custos indiretos — aluguel, salários de supervisores, depreciação — ao estoque em vez de registrá-los como despesas. Este guia aborda a isenção para pequenas empresas de US$ 32 milhões em 2026, os métodos simplificados de produção e revenda, o Formulário 3115 e o ajuste 481(a), além dos erros de alocação de pessoal que atraem a atenção do IRS.