Se sua empresa vende consultoria de TI, desenvolvimento de software sob encomenda, processamento de dados ou serviços de publicidade para clientes em Maryland ou Washington, é possível que você já deva imposto sobre vendas referente a faturas emitidas no ano passado — sem ter percebido. Ambos os estados reformularam suas regras de imposto sobre vendas em 2025, trazendo uma ampla gama de serviços profissionais e de tecnologia business-to-business para a categoria tributável pela primeira vez. Se você vende para outros estados e não revisou sua configuração de faturamento desde então, vale a pena dedicar vinte minutos de atenção a isso hoje.
Dois estados, duas leis muito diferentes, um tema em comum
O imposto sobre vendas tradicionalmente incidia sobre "bens tangíveis" — você pagava por um notebook, mas não pelo consultor que o configurava. Essa linha vem se apagando há anos, à medida que o software migrou para a nuvem e os serviços foram para o ambiente online, e em 2025 Maryland e Washington decidiram parar de fingir que as regras antigas ainda faziam sentido.
Maryland aprovou um novo imposto sobre vendas e uso de 3% sobre serviços de tecnologia e dados como parte de seu orçamento fiscal de 2026, em vigor a partir de 1º de julho de 2025. Washington aprovou a ESSB 5814, sobrepondo seu imposto sobre vendas no varejo já existente e o imposto sobre negócios e ocupação (B&O) a uma longa lista de serviços antes não tributados, em vigor a partir de 1º de outubro de 2025. Nenhuma das leis foi coordenada com a outra, e nenhuma segue o que a maioria dos demais estados faz — motivo exato pelo qual têm causado tanta confusão para empresas que tentam descobrir se devem imposto sobre um contrato assinado em Ohio para um trabalho entregue a um cliente em Bethesda ou Seattle.
O que agora é tributável em Maryland
O imposto de Maryland aplica uma alíquota fixa de 3% sobre a receita bruta de serviços enquadrados em códigos federais específicos do sistema NAICS:
- NAICS 518 — processamento de dados, hospedagem e infraestrutura de computação (armazenamento em nuvem, hospedagem de aplicativos, gerenciamento de servidores, infraestrutura de streaming)
- NAICS 519 — serviços de informação, portais de busca na web e arquivos online
- NAICS 5415 — design de sistemas de computação, desenvolvimento de software sob encomenda e consultoria de TI
- NAICS 5132 — publicação de software, incluindo licenciamento de software e direitos de mídia
Se uma transação também estiver sujeita ao imposto geral de 6% sobre vendas de Maryland (por exemplo, uma venda combinada de hardware e software), aplica-se a alíquota maior de 6% em vez de somar as duas. Contratos assinados antes de 1º de julho de 2025 permanecem isentos por direito adquirido, mas atenção: renovações automáticas e ordens de alteração executadas após essa data são tratadas como transações novas e tributáveis — uma distinção que já pegou de surpresa empresas que presumiam que seus contratos existentes estariam seguros indefinidamente.
Há também um mecanismo de certificado de Múltiplos Pontos de Uso (MPU): se um comprador for utilizar um serviço em mais de uma jurisdição, ele pode emitir um certificado MPU que transfere a responsabilidade pela cobrança e pelo repasse do imposto do vendedor para o comprador. Esse certificado é válido por dois anos, salvo revogação, mas o comprador precisa ratear o imposto de forma razoável com base no uso real — um ônus de manutenção de registros que recai diretamente sobre a contabilidade do comprador, não do vendedor.
O que agora é tributável em Washington
A ESSB 5814 de Washington tem escopo mais amplo e estrutura diferente — ela não usa uma alíquota especial, apenas redefine o que conta como "venda no varejo", de modo que o imposto sobre vendas no varejo e o imposto B&O já existentes no estado passam a se aplicar. As categorias recém-tributáveis, em vigor a partir de 1º de outubro de 2025, incluem:
- Serviços de TI — suporte técnico, treinamento, gerenciamento de redes, entrada de dados e processamento de dados
- Desenvolvimento de sites e software sob encomenda
- Serviços de publicidade, incluindo veiculação de anúncios digitais, marketing em mecanismos de busca e monitoramento de campanhas na web
- Serviços de investigação, segurança e monitoramento
- Serviços de trabalho temporário
- Apresentações ao vivo
Uma exceção pontual, mas importante: vendas entre membros do mesmo grupo corporativo afiliado permanecem excluídas, de modo que acordos de serviços entre empresas de uma mesma família corporativa geralmente não passam a ser tributados.
A parte referente a serviços de publicidade tem se mostrado a mais controversa. A Comcast processou o estado em setembro de 2025, alegando que a lei discrimina a publicidade baseada na internet ao tributar a veiculação de anúncios digitais enquanto deixa isentos os anúncios impressos, de rádio e de televisão — uma alegação de que o imposto poderia infringir a Lei Federal de Liberdade Tributária na Internet (Internet Tax Freedom Act). Esse processo ainda tramitava no Tribunal Superior do Condado de Thurston em meados de 2026, sem decisão final, de modo que as empresas que vendem serviços de publicidade digital para Washington estão cobrando e repassando o imposto sob uma lei que ainda pode ser modificada pelos tribunais.
O próprio legislativo de Washington já reconsiderou parte da medida: um projeto de lei da sessão de 2026 (ESSB 6346) está previsto para revogar a maior parte da expansão de serviços da ESSB 5814 a partir de 1º de janeiro de 2029 — com a notável exceção dos serviços de publicidade, que permanecem tributáveis. Enquanto isso, o estado também abriu um programa temporário de alívio de penalidades (inscrições aceitas até 30 de setembro de 2027) para empresas que fizeram esforços de boa-fé para cumprir as novas regras, mas erraram na definição de origem ou na classificação nos primeiros meses da implementação.
Por que isso importa mesmo que você não esteja baseado em nenhum dos dois estados
As regras de nexo do imposto sobre vendas significam que a presença física em Maryland ou Washington não é necessária para que se deva imposto ali. Se você é uma consultoria de software no Texas com um cliente em Baltimore, ou uma agência de marketing no Colorado que gerencia campanhas de publicidade digital para um varejista de Seattle, os mesmos limites de nexo econômico que já se aplicam à venda de bens (normalmente $100,000 em vendas ou 200 transações no estado, embora os limites variem) também podem se aplicar a esses serviços recém-tributáveis. Vender remotamente não isenta sua empresa — apenas torna mais fácil não perceber que um limite foi silenciosamente ultrapassado.
Este é o padrão a observar, não apenas os detalhes dessas duas leis: quando um estado começa a tributar bens digitais, os serviços B2B tendem a segui-lo em poucos anos. O Texas também ampliou sua base de tributação de serviços em 2025, e analistas de previsão de impostos sobre vendas estão observando Geórgia, Kansas, Pensilvânia e Wyoming como candidatos a medidas semelhantes em 2026. Se o modelo de negócio da sua empresa envolve a venda de serviços de tecnologia, consultoria ou publicidade entre estados, isso não é um projeto de conformidade pontual — é um projeto recorrente.
Um exemplo prático: o erro de $40,000
Imagine uma consultoria de software de cinco pessoas sediada em Austin. Em 2024, ela assinou um contrato de dois anos com uma rede de saúde sediada em Bethesda, Maryland, para construir e manter um sistema personalizado de agendamento — $20,000 por mês, pagos em regime contínuo. Quando o contrato foi renovado automaticamente em agosto de 2025, nada mudou no trabalho em si: mesmo escopo, mesma equipe, mesmo modelo de fatura. Mas, como a renovação ocorreu depois de 1º de julho de 2025, o Departamento de Arrecadação de Maryland agora trata essa renovação como uma transação nova e tributável sob o código NAICS 5415 (design de sistemas de computação). A consultoria não havia se registrado para cobrar o imposto sobre vendas de Maryland porque seu contrato original de 2024 era anterior à lei e estava isento. Um ano depois, ela não está apenas sujeita ao imposto de 3% sobre cada fatura desde a renovação — também enfrenta juros e possíveis multas por não ter se registrado e cobrado o imposto desde o início, porque "o contrato não mudou" não é uma defesa reconhecida pela lei. Multiplicando um imposto de 3% não cobrado ao longo de um ano de faturamento na casa das centenas de milhares, a exposição cresce rapidamente — facilmente $40,000 ou mais, uma vez consideradas as multas e os juros, no caso de um contrato de serviços de porte médio.
Este é o cenário que os consultores tributários continuam alertando: as empresas classificaram corretamente seus contratos originais como isentos, mas nunca revisitaram essa determinação quando o contrato foi renovado silenciosamente. A lei não deu direito adquirido à relação contratual — ela deu direito adquirido à transação específica, com uma data-limite rígida.
Erros comuns que as empresas estão cometendo agora
Presumir que "serviços profissionais" são categoricamente isentos. Serviços profissionais tradicionais, como assessoria jurídica e contabilidade, permanecem não tributados em ambos os estados, mas a linha entre "consultoria" e "consultoria de TI" é exatamente onde se encaixa a categoria NAICS 5415 de Maryland. Uma empresa que se descreve como "consultoria empresarial", mas que gasta a maior parte de suas horas faturáveis em design de sistemas e implementação de software, muito provavelmente está dentro da categoria tributável, independentemente de como suas faturas são rotuladas.
Tratar o imposto como um problema apenas do vendedor. Em ambos os estados, os vendedores geralmente são responsáveis por cobrar e repassar o imposto, mas compradores que não fornecem documentação precisa de revenda ou de MPU — ou que usam um serviço de forma inconsistente com o que certificaram — podem se tornar responsáveis eles mesmos. Se sua empresa compra serviços de TI ou publicidade de um fornecedor e entrega um certificado MPU, mantenha os registros de uso que o comprovem.
Não atualizar os sistemas de faturamento antes que a data de vigência passasse. Muitas empresas que estavam em dia com a lei de Maryland deixaram passar as disposições mais obscuras de Washington (ou vice-versa), porque os dois cronogramas de implementação ficaram três meses distantes um do outro e abrangeram categorias de serviços diferentes. Tratar isso como "um único projeto tributário multiestadual", em vez de dois esforços de conformidade separados, é como as lacunas surgem.
Ignorar o litígio pendente como motivo para esperar. Alguns vendedores de Washington adiaram o registro para o imposto sobre serviços de publicidade, argumentando que o processo da Comcast poderia invalidá-lo. Essa é uma aposta arriscada: o imposto está em vigor e é exigível hoje, os resultados de litígios são imprevisíveis, e o programa temporário de alívio de penalidades só protege tentativas de conformidade de boa-fé — não empresas que simplesmente não se registraram.
Uma lista de verificação prática de conformidade
- Mapeie suas ofertas de serviços para os códigos NAICS. O imposto de Maryland depende inteiramente da classificação NAICS — se você não sabe quais códigos descrevem o que vende, essa é a primeira lacuna a fechar.
- Segmente a receita por localização do cliente, não apenas pela sua própria. Se o seu sistema contábil só rastreia de onde as faturas são emitidas, você não consegue ver onde pode dever imposto.
- Sinalize renovações de contrato e ordens de alteração separadamente dos contratos originais. Especificamente em Maryland, uma renovação pode converter um acordo antes isento em um tributável.
- Acompanhe o status do certificado MPU de qualquer cliente de Maryland que alegue uso em múltiplas jurisdições — o ônus da prova recai sobre quem detém o certificado, e um certificado vencido ou inválido pode deixar o vendedor responsável.
- Fique de olho no litígio de Washington e na data de expiração de 2029 se publicidade ou serviços de TI representarem uma parcela significativa da sua receita em Washington — as regras que você cumpre hoje podem não ser as regras daqui a três anos.
Mantenha sua contabilidade pronta para o que vier a seguir
A tributação de serviços multiestadual é exatamente o tipo de alvo móvel difícil de gerenciar em uma planilha ou em uma ferramenta contábil de caixa-preta, onde não é fácil marcar a receita por tipo de serviço, jurisdição do cliente e data do contrato, tudo ao mesmo tempo. A contabilidade em texto simples do Beancount.io permite construir essa estrutura diretamente no seu livro-razão — cada transação é totalmente transparente, versionada e fácil de consultar quando uma nova lei tributária estadual chega à sua mesa. Comece gratuitamente e veja por que desenvolvedores e proprietários de empresas com visão financeira estão migrando para a contabilidade em texto simples.