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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Deduções de Servidão de Conservação da Seção 170(h): Por que Doadores de Alta Renda Enfrentam Multas de 40%, Auditorias Automáticas e uma Taxa de Deferimento Judicial de 6%
A Seção 170(h) permite que proprietários de terras deduzam o valor perdido ao estabelecerem uma restrição de conservação permanente em imóveis, mas o IRS rotulou as estruturas sindicalizadas de alta proporção como transações listadas e agora desaprova mais de 90% da dedução reivindicada em tribunal. Este guia explica o teste de qualificação em quatro partes, o limite de base de 2,5x sob a Seção 170(h)(7), a multa de responsabilidade objetiva de 40%, os requisitos do Formulário 8283, o prazo de prescrição de seis anos e a janela de acordo do IRS de 2026.
Seção 179 vs. Depreciação de Bônus de 100% sob a OBBBA: Como Pequenas Empresas Devem Escolher as Deduções de Equipamentos em 2026
A OBBBA restaurou permanentemente a depreciação de bônus de 100% e aumentou o limite da Seção 179 para US$ 2,56 milhões para 2026. Uma estrutura prática para pequenas empresas escolherem entre eles — cobrindo limites de renda tributável, desvinculação estadual, limites de SUV e a nova dedução para propriedade de produção qualificada da Seção 168(n).
Seção 263A UNICAP: Quando Pequenas Empresas Devem Capitalizar Custos Indiretos no Estoque
A Seção 263A obriga produtores e revendedores acima do limite de receita bruta de US$ 32 milhões para 2026 a capitalizar aluguel de armazém, compras e custos de serviços mistos no estoque. Veja como funcionam a isenção, os métodos simplificados e as mudanças de método do Formulário 3115.
Reorganizações Isentas de Impostos da Seção 368: Como Fusões do Tipo A, Trocas de Ações do Tipo B e Transações de Ativos do Tipo C Adiam Impostos em M&A Estratégicos
A Seção 368 define sete tipos de reorganização (A a G) que adiam os impostos corporativos e dos acionistas em fusões e aquisições (M&A). Este guia abrange o teste de 40% de Continuidade de Interesse, fusões estatutárias do Tipo A, trocas de ações por ações do Tipo B com o requisito de 80% de controle, transações de ativos do Tipo C e estruturas de fusão triangular direta/reversa com seus limites de contraprestação.
Seção 83(i) Explicada: Um Diferimento de Imposto de Cinco Anos para RSUs e NSOs de Empresas Privadas
A Seção 83(i) permite que funcionários qualificados em empresas privadas elegíveis difiram o imposto de renda federal sobre o vesting de RSUs e exercícios de NSOs por até cinco anos, mas o FICA ainda é devido no vesting, a janela de eleição de 30 dias é implacável e a regra de outorga ampla de 80 por cento impede que a maioria das startups a ofereça.
Dedução de Seguro de Saúde para Autônomos sob a Seção 162(l): A Dedução 'Above-the-Line' que Supera a Dedução Detalhada para Empresários Individuais e Sócios de S-Corp
A Seção 162(l) permite que empresários individuais, sócios e acionistas de S-corp com mais de 2% deduzam 100% dos prêmios médicos, odontológicos, oftalmológicos e de cuidados de longo prazo "above-the-line" no Anexo 1, Linha 17 — se cumprirem o limite de renda auferida, a regra do empregador do cônjuge e a coreografia de declaração do W-2 no Formulário 7206.
Repartição do Imposto de Renda Corporativo Estadual em 2026: Como o Fator Único de Vendas e a Fonte Baseada no Mercado Remodelam as Contas de Imposto de SaaS
Um guia para a repartição do imposto de renda corporativo estadual em 2026 — por que 34 dos 44 estados com imposto corporativo agora usam o fator único de vendas, como as regras de fonte baseada no mercado na Califórnia, Kansas e Arkansas mudam as contas de imposto de empresas de SaaS e serviços para a localização do cliente, e cinco estratégias para gerenciar a exposição.
A Carta de 90 Dias: Como Pequenas Empresas Podem Contestar um Aviso de Deficiência do IRS no Tribunal Fiscal
Um aviso estatutário de deficiência dá ao proprietário de uma pequena empresa exatamente 90 dias para peticionar ao Tribunal Fiscal dos EUA — o único caminho para contestar um ajuste do IRS sem pagar primeiro. Este guia explica o CP3219A, o prazo da Seção 6213, a eleição de pequenos casos fiscais de até US$ 50.000 e os registros que decidem os resultados.
A Carta de 90 Dias: Como Pequenas Empresas Contestam Resultados de Auditoria do IRS Sem Pagar Primeiro
Uma Notificação Estatutária de Deficiência concede a uma pequena empresa 90 dias para peticionar ao Tribunal Fiscal dos EUA antes que o IRS avalie impostos adicionais. Este guia explica o prazo do CP3219A, a isenção do Formulário 5564, a eleição de caso S e as quatro respostas realistas que cada proprietário deve considerar.
Renda do Subpart F e Sociedades Estrangeiras Controladas: Por que os Proprietários dos EUA são Tributados sobre Lucros Estrangeiros Antes da Repatriação de Caixa
O Subpart F obriga os acionistas dos EUA de uma sociedade estrangeira controlada a reconhecer lucros estrangeiros como renda do ano atual, mesmo quando nenhum caixa é distribuído. Este guia aborda o limite de 10 por cento, as quatro categorias de renda desencadeadoras, armadilhas de propriedade indireta da Seção 958, penalidades do Formulário 5471 e como a reformulação do OBBBA de 2026 (NCTI, Seção 958(b)(4) restaurada, dedução de 40 por cento da Seção 250) remodela as regras.
Renda de Subpart F e Regras CFC: Impostos dos EUA sobre Lucros de Corporações Estrangeiras sob NCTI em 2026
Como os acionistas dos EUA de corporações estrangeiras são tributados sobre lucros não distribuídos em 2026: o limite de 10 por cento, a propriedade construtiva da Seção 958, as obrigações de preenchimento do Formulário 5471 e a reformulação da OBBBA que substituiu o GILTI pelo Net CFC Tested Income (NCTI).
Bilhetes do Tesouro para Gestão de Caixa Empresarial: Um Guia de Escada de T-Bills para 2026
Um guia prático de 2026 para pequenas empresas que utilizam uma escada de bilhetes do tesouro (T-bills) para render ~3,66% sobre o caixa operacional ocioso, aproveitar a isenção de impostos estaduais e locais sobre juros do Tesouro e manter a contabilidade organizada.