Seis meses atrás, uma empresa de suporte de TI sediada em Washington cobrava de seus clientes uma tarifa horária fixa e nunca havia pensado em imposto sobre vendas. Hoje, essa mesma fatura precisa de uma linha de imposto — não porque a empresa mudou algo, mas porque o estado mudou. A partir de 1º de outubro de 2025, Washington passou a tributar suporte de TI, serviços de help desk e administração de rede como vendas no varejo. Se você é consultor, contador, profissional de marketing ou desenvolvedor de software que nunca cobrou imposto sobre vendas na vida, essa suposição está silenciosamente ficando ultrapassada.
Durante décadas, a regra geral no imposto sobre vendas americano foi simples: bens são tributáveis, serviços não são, a menos que um estado abra especificamente uma exceção. Essa regra está se desfazendo rapidamente. Os estados estão ficando sem receita fácil ao tributar bens físicos em uma economia que cada vez mais funciona à base de serviços, assinaturas e software, e estão fechando essa lacuna trazendo serviços profissionais e técnicos para a base tributável pela primeira vez.
Se o seu negócio cobra por expertise em vez de produtos, essa mudança pode alterar sua precificação, seu faturamento, sua carga de conformidade multiestadual e, potencialmente, sua exposição jurídica — muitas vezes com pouquíssimo aviso prévio.
Por Que os Estados Estão Repentinamente Visando Serviços
A economia dos EUA mudou drasticamente em direção aos serviços na última geração, mas a maioria dos códigos tributários estaduais foi escrita quando a manufatura e o varejo dominavam. O resultado é um descompasso crescente: os estados tributam geladeiras, mas não o consultor de TI que configura a rede em que roda o termostato inteligente da geladeira.
Três forças estão convergindo para fechar essa lacuna em 2026:
- Lacunas estruturais de receita. O estado de Washington, por exemplo, enfrentou um déficit orçamentário projetado de $16 bilhões e respondeu, em parte, expandindo o imposto sobre vendas para serviços de TI e aumentando as alíquotas do imposto Business & Occupation (B&O) sobre empresas de serviços.
- A ascensão da economia de serviços e assinaturas. SaaS, hospedagem em nuvem, publicidade digital e consultoria remota agora representam uma parcela muito maior do comércio do que quando a maioria dos códigos tributários estaduais foi redigida, e os legisladores cada vez mais os veem como uma base tributável óbvia e subutilizada.
- Cobertura política do "alargamento da base". Expandir a base tributável para mais transações, mesmo a uma alíquota fixa ou reduzida, costuma ser politicamente mais fácil de vender do que aumentar a alíquota geral do imposto sobre vendas — a proposta preliminar de Michigan de financiar cortes no imposto sobre a propriedade por meio da tributação de serviços discricionários é um exemplo claro dessa troca.
O Que Já Mudou — e O Que Está Sendo Proposto
Isso não é uma tendência futura hipotética. Vários estados já agiram, e outros estão ativamente elaborando legislação.
Washington promulgou a ESSB 5814, em vigor desde 1º de outubro de 2025, que impõe imposto sobre vendas no varejo a uma longa lista de serviços antes isentos: suporte técnico de TI, serviços de help desk, operação e suporte de rede, entrada de dados, processamento de dados, software personalizado e até serviços de publicidade e de pessoal temporário. Os prestadores de serviços de TI agora devem declarar a receita bruta sob a classificação B&O de varejo e cobrar e repassar o imposto sobre vendas como qualquer varejista de bens. A alíquota B&O de "Serviços e Outras Atividades" também aumentou, escalonada pela receita bruta — 1,5% abaixo de $1 milhão, 1,75% entre $1 milhão e pouco menos de $5 milhões, e 2,1% a partir de $5 milhões.
Maryland implementou um imposto sobre vendas de 3% sobre serviços de tecnologia e dados — incluindo hospedagem web, publicação de software e consultoria de TI — em vigor desde 1º de julho de 2025.
O Maine revogou seu Service Provider Tax independente, com efeito a partir de 1º de janeiro de 2026, e incorporou esses serviços diretamente à base geral do imposto sobre vendas, ao mesmo tempo em que adicionou serviços audiovisuais e de áudio digitais (pense em plataformas de streaming e de podcast) à lista de itens tributáveis.
A Califórnia aprovou o Senate Bill 122 (SB 122), enviado ao governador em junho de 2026, que tornará o SaaS tributável a partir de janeiro de 2027 — uma grande mudança para um estado que historicamente se apoiou na isenção da maior parte do software entregue como serviço.
Michigan tem uma proposta preliminar (ainda não apresentada ao legislativo) que aplicaria seu imposto sobre vendas de 6% a serviços "discricionários" — incluindo contabilidade, consultoria, marketing e serviços de tecnologia — ao mesmo tempo em que isentaria serviços "essenciais", como trabalho jurídico, saúde e cuidado infantil. A meta declarada é de aproximadamente $4,7 bilhões em nova receita para compensar os cortes propostos no imposto sobre a propriedade. Críticos já apontaram que tributar apenas serviços discricionários voltados ao consumidor provavelmente não atingirá esse número, o que levanta a possibilidade real de que Michigan (e estados que seguirem um roteiro semelhante) acabem expandindo também para os principais serviços entre empresas (business-to-business).
Nova Jersey e Maryland também introduziram ou expandiram a tributação voltada especificamente a "serviços profissionais digitais" — coisas como treinamento remoto, plataformas de análise baseadas em nuvem e ferramentas de consultoria por assinatura que, poucos anos atrás, não se encaixavam claramente em nenhuma categoria tributária.
Quais Empresas Estão Mais em Risco
Se o seu negócio se encaixa em algum desses perfis, você deveria estar monitorando ativamente essa tendência, em vez de esperar uma notificação de uma secretaria de receita estadual:
- Consultores de TI, MSPs e desenvolvedores de software — historicamente uma das primeiras categorias que os estados adicionam quando expandem a base tributável de serviços (Washington, Maryland).
- Agências de marketing, publicidade e relações públicas — frequentemente agrupadas com "serviços digitais" e incluídas junto com serviços de TI e de dados.
- Empresas de contabilidade, escrituração e consultoria empresarial — explicitamente citadas na proposta preliminar de Michigan e cada vez mais discutidas nos planos de alargamento de base de outros estados.
- Empresas de SaaS e software em nuvem — o SB 122 da Califórnia sinaliza que até estados historicamente avessos à tributação de serviços estão reconsiderando as isenções de SaaS.
- Qualquer prestador de serviços remotos com clientes fora do estado — como o imposto sobre vendas de serviços costuma ser atribuído ao local onde o cliente recebe o benefício do serviço, e não onde o seu negócio está localizado, uma única lei estadual nova pode criar nexo e obrigações de declaração que você não tinha no trimestre passado.
Fundamentalmente, a maioria das empresas de consultoria e de serviços profissionais não está protegida por proteções federais de comércio interestadual como a P.L. 86-272, que historicamente blindava alguns vendedores de bens tangíveis do imposto de renda estadual. Essa proteção nunca se estendeu de forma clara aos serviços, e ela não oferece nenhum abrigo contra obrigações de imposto sobre vendas.
Como Descobrir Se Seus Serviços São Tributáveis
Como não há um padrão federal uniforme, a tributabilidade precisa ser verificada estado por estado, e as regras realmente diferem em estrutura:
- Alguns estados tributam serviços apenas se especificamente enumerados (a abordagem tradicional majoritária — nada é tributável a menos que o legislativo o nomeie).
- Um número menor, mas crescente, de estados tributa serviços por padrão, a menos que especificamente isentos — Hawaii e Novo México operam assim há muito tempo, e a tendência sugere que mais estados estão se movendo nessa direção, e não se afastando dela.
- Um punhado de estados não tem imposto geral sobre vendas (Oregon, Montana, New Hampshire, Delaware e Alaska em nível estadual), o que remove completamente essa questão para empresas que operam apenas ali.
Para cada estado onde você tem clientes, verifique:
- Se a categoria específica de serviço que você vende (suporte de TI, consultoria, marketing, processamento de dados, SaaS) foi recentemente adicionada à lista de itens tributáveis.
- Se o seu estado usa atribuição baseada na origem ou baseada no destino para serviços — a maioria agora atribui o imposto sobre serviços ao local onde o cliente recebe o benefício, o que significa que um cliente em um estado que passou a tributar recentemente pode gerar uma obrigação mesmo que você nunca tenha posto os pés lá.
- Se você ultrapassou o limiar de nexo econômico daquele estado — comumente $100.000 em vendas ou 200 transações em um estado, embora os limiares e o critério de número de transações variem e estejam sendo revisados em vários estados para 2026. Ultrapassar um limiar geralmente inicia um prazo de 30 a 60 dias para se registrar.
- Se serviços agrupados com software ou tecnologia recebem tratamento diferente (frequentemente mais rigoroso) do que o mesmo serviço vendido isoladamente — o agrupamento é um gatilho conhecido para auditorias.
O Que Fazer Antes que as Regras o Alcancem
Audite seu mix de serviços em relação às regras atuais de cada estado onde você tem clientes, não às do ano passado. Um serviço que era isento em um estado há doze meses pode não ser isento hoje. Inclua uma verificação trimestral recorrente no seu calendário de conformidade, em vez de presumir que a resposta do ano passado ainda vale.
Separe os itens tributáveis e não tributáveis nas faturas. Se parte do seu contrato é consultoria jurídica ou contábil (frequentemente ainda isenta) e parte é implementação de tecnologia (cada vez mais tributável), uma única fatura em valor fechado pode fazer com que tudo seja enquadrado na categoria tributável em uma auditoria. Discriminar os itens lhe dá uma posição defensável.
Registre-se proativamente assim que ultrapassar um limiar de nexo — não espere uma notificação. Os estados estão aumentando ativamente a fiscalização sobre serviços justamente porque essa é uma nova receita com a qual estão contando; acordos de divulgação voluntária são muito mais baratos do que autuações de impostos retroativos com multas e juros.
Documente o "porquê" por trás do seu tratamento tributário para cada estado. Mantenha registros mostrando qual trabalho foi realizado, onde o cliente recebeu o benefício e o raciocínio usado para classificá-lo. Em uma auditoria, os estados vão examinar exatamente esse rastro, especialmente para qualquer coisa relacionada a publicidade, análise de dados ou consultoria próxima a software.
Fique atento ao seu estado de origem e a todo estado onde você tem clientes recorrentes, não apenas aos estados que viram manchete nacional. A proposta de Michigan ainda não é lei, mas as mudanças de Washington e Maryland foram sancionadas com apenas alguns meses de intervalo entre a aprovação e a data de vigência — no momento em que o plano de um estado vira notícia, o relógio da conformidade já pode estar correndo.
Mantenha Seus Registros Prontos para o que Vier a Seguir
À medida que as regras de imposto sobre vendas de serviços continuam mudando estado por estado, as empresas que se adaptam mais rápido são aquelas com livros contábeis limpos, discriminados e bem documentados — faturas que separam claramente os itens tributáveis dos isentos, e um livro-razão capaz de responder às perguntas de um auditor sem correria. O Beancount.io oferece contabilidade em texto simples que lhe dá transparência e controle completos sobre seus dados financeiros, de modo que cada linha de fatura e o tratamento tributário de cada estado sejam rastreáveis e com controle de versão, em vez de ficarem enterrados em um sistema de caixa-preta. Comece gratuitamente e mantenha seus livros prontos para auditoria, não importa qual estado mude as regras a seguir.