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Créditos Fiscais
Créditos fiscais federais e estaduais para reduzir sua conta de impostos dólar por dólar
Seção 45E Após o SECURE 2.0: Como Pequenos Empregadores Recuperam 100% dos Custos de Configuração de Planos de Pensão no Formulário 8881
O SECURE 2.0 transformou a Seção 45E em um reembolso de 100% dos custos de configuração de planos de pensão — até US$ 5.000 por ano durante três anos — para empregadores com 50 ou menos funcionários, acumulado com um crédito de contribuição por funcionário de até US$ 1.000 e um crédito de inscrição automática de US$ 500, todos reivindicados no Formulário 8881.
A Alternativa ao Limite SALT via PTET: Como Sócios de Entidades de Repasse Convertem Imposto Estadual em Dedução Federal
Como partnerships e S corporations em mais de 36 estados usam a opção pelo Imposto sobre Entidades de Repasse (PTET) sob o Aviso 2020-75 do IRS para deduzir o imposto de renda estadual no nível da entidade e contornar o limite federal SALT — com um exemplo prático, a mecânica do crédito para residentes e prazos de eleição para 2026.
Dedução de Despesas de P&D da Seção 174 em 2026: Como as Startups de Software se Recuperam da Armadilha de Capitalização do TCJA
A nova Seção 174A da OBBBA restaura a dedução imediata de despesas para P&D doméstico em anos fiscais após 31 de dezembro de 2024, e pequenas empresas qualificadas podem retificar as declarações de 2022–2024 até 6 de julho de 2026 para recuperar impostos pagos a mais. Um guia sobre os três regimes coexistentes da Seção 174, a reversão do crédito da Seção 41, amortização estrangeira de 15 anos e a declaração em substituição ao Formulário 3115.
O Formulário 8850 e a Janela de Pré-seleção de 28 Dias: Como os Empregadores Garantem Até $9.600 Por Contratação Qualificada
O Formulário 8850 deve ser assinado na data da oferta de emprego ou antes dela e submetido à agência estadual de força de trabalho em até 28 dias corridos após a data de início do funcionário — a perda de qualquer um dos prazos acarreta a perda permanente do Crédito Fiscal por Oportunidade de Trabalho (WOTC), que vale até $9.600 por contratação qualificada em dez grupos-alvo.
O Crédito Tributário de Adoção de 2026: Formulário 8839, o Valor Reembolsável de $5.120 e o Transporte de Crédito por Cinco Anos
Para 2026, o Crédito Tributário Federal de Adoção vale até $17.670 por criança, com $5.120 agora reembolsáveis. Um guia de campo para o Formulário 8839, despesas qualificadas, a regra de necessidades especiais, adoções malsucedidas, a redução gradual do MAGI e o transporte de crédito por cinco anos.
Crédito Tributário por Adoção sob a Seção 23 em 2026: Reivindicando até $17.670 no Formulário 8839 para Adoções Domésticas, Estrangeiras, de Necessidades Especiais e Interrompidas
Para o ano fiscal de 2026, o Crédito Tributário por Adoção federal é limitado a $17.670 por criança elegível, com até $5.120 reembolsáveis e um reporte de cinco anos para o restante não reembolsável. Este guia explica o Formulário 8839, as regras de prazos para adoções domésticas, estrangeiras, de necessidades especiais e interrompidas, a redução gradual do MAGI entre $265.080 e $305.080, e como coordenar com a assistência à adoção fornecida pelo empregador sob a Seção 137.
Conformidade com o Crédito de Retenção de Funcionários em 2026: Defesa em Auditoria sob o Estatuto de Seis Anos do OBBBA
Um guia prático de 2026 para empresas com exposição ao ERC — a janela de divulgação voluntária encerrada, o estatuto de seis anos do OBBBA sobre reivindicações do 3º/4º trimestres de 2021, o indeferimento categórico de declarações tardias após 31 de janeiro de 2024, as penalidades para promotores retroativas a 12 de março de 2020 e os arquivos de auditoria que os examinadores realmente solicitam.
Após o ERC Voluntary Disclosure Program 2.0: Como Pequenas Empresas Ainda Podem Corrigir Reivindicações Indevidas em 2026
Com o segundo Programa de Divulgação Voluntária do ERC encerrado desde novembro de 2024, pequenas empresas com reivindicações excessivas do Crédito de Retenção de Funcionários ainda têm três soluções em 2026: retirada da reivindicação, autoemenda por meio do Formulário 941-X ou resposta a uma carta de recuperação do IRS. O IRS possui uma janela de auditoria de seis anos aberta até 15 de abril de 2027 para reivindicações do 3º e 4º trimestres de 2021, além de uma penalidade de 20% relacionada à precisão para reembolsos errôneos.
Formulário 3800 Crédito Empresarial Geral: Acumulando Créditos de R&D, WOTC, FICA Tip e Creche sob o Limite 25/75 do TMT
Como o Formulário 3800 agrega mais de 40 créditos fiscais empresariais em uma única limitação, por que o piso de 25/75 do imposto mínimo provisório (TMT) é importante e como pequenas empresas qualificadas (receita bruta ≤$50 milhões) podem compensar o AMT com créditos de R&D, WOTC, FICA Tip e outros créditos especificados.
Planos de Empregadores Agrupados (PEPs): Como as Pequenas Empresas Compartilham um 401(k) e Reduzem Custos sob a Lei SECURE 2.0
Os Planos de Empregadores Agrupados permitem que pequenas empresas não relacionadas compartilhem um único 401(k) sob a Lei SECURE 2.0, reduzindo as taxas totais de cerca de 0,80% para 0,35% e transferindo as obrigações de documentação do plano, investimentos e o Formulário 5500 para um Provedor de Plano Agrupado, deixando aos empregadores o dever restrito de selecionar e monitorar o PPP de forma prudente.
O Crédito Fiscal de US$ 7.500 para VE Acabou: O que os Compradores de Carros de 2026 Precisam Saber Sobre o Fim Repentino da Seção 30D
O crédito federal de US$ 7.500 para veículos limpos terminou em 30 de setembro de 2025 sob a OBBBA — sete anos antes do previsto. Saiba sobre a exceção de contrato vinculante da Seção 30D, riscos de recaptura na transferência para concessionárias, preenchimento do Formulário 8936 para compradores de 2025, programas estaduais de substituição e o que esperar para 2026.
Fim do Crédito para Veículos Limpos da Seção 30D: O que os compradores de VE de 2026 perderam e quem ainda pode reivindicar os $7.500
O crédito fiscal para VE da Seção 30D terminou em 30 de setembro de 2025, sete anos antes do previsto sob a OBBBA. Compradores com um contrato assinado e pagamento nominal antes dessa data ainda podem reivindicar até US$ 7.500 em uma entrega de 2026. Este guia abrange a regra de aquisição, o preenchimento do Formulário 8936, o risco de recuperação na transferência no ponto de venda e o que permanece para os créditos de usados (25E), comerciais (45W) e infraestrutura de carregamento (30C).