#tax-credits
Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar
Como operadores de pontos de carregamento devem estruturar seus livros contábeis — separando o CPV de energia por kWh das taxas de demanda (30–70% de muitas contas de serviços públicos comerciais), reconhecendo corretamente quatro fluxos distintos de receita e tratando o crédito da Seção 30C que expirou para propriedades colocadas em serviço após 30 de junho de 2026.
Empresas que perderam o prazo de início de construção em 4 de julho de 2026 ainda podem reivindicar o crédito solar de 30% da Seção 48E — mas somente se o sistema for colocado em serviço até 31 de dezembro de 2027, sem crédito parcial após essa data. Aborda a isenção de salário vigente para projetos abaixo de 1 MW, os adicionais de conteúdo nacional e comunidade energética, MACRS com depreciação bônus de 100%, venda do crédito sob a Seção 6418 e o risco de recuperação do crédito por FEOC em 10 anos.
O SECURE 2.0 oferece aos pequenos empregadores três créditos fiscais federais acumuláveis para iniciar um plano de aposentadoria — até US$ 5.000 por ano durante três anos em custos de startup, até US$ 1.000 por funcionário elegível em créditos de contribuição e um valor fixo de US$ 500 por ano para inscrição automática — todos reivindicados no Formulário 8881 do IRS. Aqui está quem se qualifica, como funciona a redução gradual de cinco anos e como os créditos se comparam aos mandatos estaduais de auto-IRA em 2026.
A Receita Federal dos EUA (IRS) emitiu a Revenue Procedure 2026-26, que define o limite de acessibilidade para empregadores da ACA em 2027 como 10,22% e atualiza a tabela de percentuais aplicáveis do crédito fiscal de prêmio (2,15%–10,22% da renda familiar por faixa da linha de pobreza federal). Veja como os novos números — e uma mudança discreta na metodologia de crescimento de prêmios — afetam compradores autônomos no mercado de seguros e pequenos empregadores.
A Public Act 26-68 de Connecticut, sancionada em 26 de maio de 2026, concede às entidades pass-through — LLCs, S corps e partnerships com renda bruta abaixo de $70 milhões — um crédito fiscal de P&D de 6% pela primeira vez, reembolsável em 65% (90% para biotecnologia), limitado a $1,5 milhão por empresa e $25 milhões em todo o estado, e reivindicado por meio de um vale do DECD dentro de 90 dias após o fim do ano fiscal.
O HB 1433 de New Hampshire, sancionado em 9 de julho de 2026, cria um Crédito Fiscal para Criação de Creches no valor de 50% dos custos elegíveis contra o Business Profits Tax e o Business Enterprise Tax, limitado a $5 milhões em todo o estado, com prorrogação de quatro anos. Veja quem se qualifica sob a regra das 12 vagas, em que difere do HB 1634 e o que rastrear antes das declarações de 2028.
A Lei 164 de Vermont, sancionada em 18 de junho de 2026, eleva o crédito fiscal estadual de P&D de 27% para 75% do crédito federal da Seção 41 a partir do ano fiscal de 2027 e aumenta o limite estadual para US$ 3,5 milhões. Um crédito federal de US$ 50.000 agora gera US$ 37.500 em Vermont, em vez de US$ 13.500 — veja como os pequenos fabricantes podem preparar sua documentação do formulário BA-404.
Em 7 de julho de 2026, o Departamento do Trabalho dos EUA concedeu US$ 162 milhões a cinco patrocinadores do setor que repassam pagamentos de incentivo diretamente aos empregadores — incluindo pequenas empresas nos setores marítimo, de infraestrutura de IA, telecomunicações, TI e reparos automotivos. Veja quem se qualifica, como aderir a um patrocinador em grupo, quais créditos fiscais estaduais se acumulam e como contabilizar os pagamentos corretamente.
A partir de 1º de janeiro de 2026, o SB 2206 do Texas eleva o crédito fiscal de P&D do imposto sobre franquias de 5% para 8,722% (10,903% para pesquisa em parceria com universidades), torna-o reembolsável em dinheiro para empresas com receita abaixo de US$ 2,65 milhões e novos negócios pertencentes a veteranos, alinha definições com o Formulário 6765 federal e revoga a isenção de imposto sobre vendas de equipamentos de P&D.
A partir de 1º de julho de 2026, Washington elevou o limite de declaração do imposto B&O de $125.000 para $250.000 de renda bruta anual e aumentou os limites do crédito para pequenas empresas para $375/mês para empresas de serviços e $125/mês para empresas não-serviços — veja quem pode parar de declarar, quem ainda não deve nada e quais obrigações permanecem.
A SB 180, assinada em 13 de julho de 2026, estende o Crédito Fiscal California Competes até o ano fiscal de 2032-33. Pequenas empresas podem se candidatar em três janelas anuais para uma parcela de mais de $180 milhões em créditos — sem tamanho mínimo, sem taxa — mas os prêmios vêm com metas vinculantes de emprego e investimento que exigem contabilidade organizada.
A Lei de Escolha Educacional para Crianças cria um crédito fiscal federal de $1.700 para doações em dinheiro a Organizações Concessoras de Bolsas de Estudo (SGOs) K-12, a partir do ano fiscal de 2027 — mas apenas nos estados que optarem por participar. Veja como funciona o crédito não reembolsável e somente em dinheiro da Seção 25F, a compensação de cinco anos, a regra de repasse de 90% para as SGOs, e por que os proprietários de empresas do tipo pass-through devem acompanhar a adesão de seu estado até 2026.
