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#tax-compliance

Conformidade Fiscal

Mantenha-se em conformidade com regulamentações fiscais e prazos de declaração

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Formulário 3115 para Pequenas Empresas: Um Guia Prático da Seção 481(a), Consentimento Automático e as Armadilhas de Proteção de Auditoria

Como as pequenas empresas usam o Formulário 3115 para corrigir métodos contábeis de anos anteriores sem retificar declarações — abrangendo o cálculo de ajuste da Seção 481(a), consentimento automático vs. não automático sob a Rev. Proc. 2015-13, três exemplos práticos (caixa para competência, segregação de custos, regulamentos de reparos) e os cinco erros de preenchimento que anulam a proteção de auditoria.

Mike Thrift

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Elegibilidade da S-Corporation sob a Seção 1361: As Regras Ocultas que Podem Encerrar Silenciosamente a Sua Eleição

A Seção 1361 estabelece cinco regras de elegibilidade para S-corporations — constituição doméstica, limite de 100 acionistas, acionistas qualificados, uma única classe de ações e tipo de entidade. Decisões rotineiras de negócios, como distribuições desiguais ou um acionista que muda de domicílio, podem encerrar a eleição; a Seção 1362(f) oferece alívio baseado em PLR que custa mais de US$ 30.000 em taxas de usuário.

Mike Thrift

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Seção 1402(a)(13) Após Soroban: A Isenção de Imposto sobre Trabalho Autônomo para Sócios Limitados em 2026

Desde a decisão Soroban de 2023 do Tribunal Fiscal, a designação de sócio limitado sob a lei estadual não protege mais a parcela distributiva do imposto sobre trabalho autônomo de 15,3%. Este guia detalha o teste funcional sob a Seção 1402(a)(13), a linha de casos Renkemeyer, as regulamentações propostas de 2024 e as estratégias de planejamento que ainda são válidas para gestores de fundos, membros de LLC e parceiros operacionais em 2026.

Mike Thrift

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A Dedução QBI da Seção 199A em 2026: Uma Isenção Fiscal Permanente de 20% para Proprietários de Empresas Pass-Through

A OBBBA tornou permanente a dedução pass-through da Seção 199A e ampliou o phase-in de 2026 para US$ 201.750 para solteiros / US$ 403.500 para declaração conjunta. Veja como a dedução QBI de 20%, os limites de salários W-2 e UBIA, o phase-out de SSTB, o novo mínimo de US$ 400 e a agregação do Formulário 8995-A realmente funcionam para S-corps, LLCs e parcerias.

Mike Thrift

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O Crédito Tributário de P&D em 2026: Como o OBBBA Restaurou a Dedução da Seção 174, o Teste de Quatro Partes da Seção 41 e a Compensação de Imposto sobre a Folha de Pagamento de US$ 500.000 para Pequenas Empresas Qualificadas

O OBBBA restaurou a dedução imediata de despesas de P&E doméstica da Seção 174 em 2026 e dá às pequenas empresas até 6 de julho de 2026 para retificar declarações de 2022–2024. Um guia prático para o teste de quatro partes da Seção 41, o Crédito Simplificado Alternativo de 14%, a eleição de crédito reduzido da Seção 280C e a compensação de imposto sobre a folha de pagamento de US$ 500.000 para pequenas empresas qualificadas.

Mike Thrift

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Contabilidade para Sidrarias: Imposto Seletivo TTB, Créditos CBMA, Custeio de WIP e a Armadilha do Pomar da Seção 263A

Um guia prático de contabilidade para sidrarias artesanais — como se qualificar para a alíquota de imposto de US$ 0,226 por galão de vinho de sidra no Formulário TTB 5000.24, aplicar créditos CBMA dentro do teto de 750.000 galões, rastrear insumos de maçã e pera através de WIP, segregar custos de pomar sob a exceção agrícola da Seção 263A e separar canais de sala de degustação, DTC, atacado e autodistribuição.

Mike Thrift

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O Manual de Escrituração Contábil para Revendedores Independentes de Carros Usados: Notas de Financiamento de Estoque, Reservas de Estorno de F&I, Obras em Andamento de Recondicionamento e o Guia do Comprador que Custa $51.744 para Errar

Como revendedores independentes de carros usados devem contabilizar notas a pagar de financiamento de estoque, capitalizar custos de recondicionamento sob o IRC 263A, estimar reservas de estorno de F&I sob o ASC 606, rastrear notas a receber BHPH e permanecer em conformidade com a Regra do Guia do Comprador da FTC e o Formulário 8300 do IRS.

Mike Thrift

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Temporada de Declaração do Formulário 1099-NEC 2026: Limite de $2.000, Entrega Eletrônica IRIS e Como Evitar Penalidades Acumuladas

Para o ano fiscal de 2026, o limite de declaração do formulário 1099-NEC sobe de $600 para $2.000 e o IRS substitui o sistema FIRE pelo portal IRIS. Um fluxo de trabalho prático para coleta de W-9, validação de TIN, retenção na fonte, entrega eletrônica e como evitar penalidades por formulário que se acumulam sob as seções §6721 e §6722.

Mike Thrift

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Por Quanto Tempo Guardar Registros de Negócios: Um Cronograma de Retenção Simples Vinculado ao Estatuto de Limitações do IRS

O prazo de retenção do IRS varia de acordo com o tipo de registro — três anos para declarações rotineiras, quatro para impostos sobre o emprego, seis quando a renda é subdeclarada em mais de 25%, sete para perdas por dívidas incobráveis e títulos sem valor, e indefinido para declarações não entregues ou fraudulentas. Um cronograma defensável baseado no estatuto de limitações, nas regras de registros eletrônicos da Rev. Proc. 97-22 e nas sobreposições do DOL e OSHA.

Mike Thrift

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Contabilidade de Jogos Tribais e Cassinos sob NIGC MICS: Win, Drop, Hold e os Controles Internos que Mantêm um Cassino Soberano Auditável

Como os cassinos tribais contabilizam win, drop e hold sob os Padrões Mínimos de Controle Interno da NIGC — abrangendo o design do plano de contas de Classe II e Classe III, controle de chaves de caixa e caixa-forte, preenchimento do CTR Formulário 8362 do Título 31, retenção per capita do IGRA sob a Seção 3402(r) do IRC e o trabalho anual de Procedimentos Previamente Acordados que vincula a vigilância ao livro-razão.

Mike Thrift

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Formulário 1099-DIV Campo 3: A Armadilha do Custo de Aquisição de Retorno de Capital para Investidores de REIT, BDC e MLP

Um guia prático sobre as distribuições não dividendas do Campo 3 do Formulário 1099-DIV — como pagamentos de retorno de capital de REITs, BDCs, MLPs e fundos de distribuição gerenciada reduzem seu custo de aquisição sob a Seção 301(c)(2) do IRC, convertem-se em ganho de capital imediato sob a 301(c)(3) assim que o custo chega a zero, e quais registros você precisa manter para que o programa de cruzamento de dados do IRS nunca o pegue de surpresa.

Mike Thrift

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