Se você vende software para clientes na Califórnia, seus preços estão prestes a mudar — quer você tenha decidido mudá-los ou não.
Em 29 de junho de 2026, o Governador Newsom sancionou o SB 122, um projeto de lei orçamentário complementar que faz algo que a Califórnia resistiu por mais de uma década: estende o imposto estadual sobre vendas e uso ao software pré-escrito, independentemente de como é entregue. Software em caixa, software baixado e — pela primeira vez — SaaS e software baseado em nuvem acessado remotamente estão todos no escopo a partir de 1º de janeiro de 2027.
Para um estado que historicamente tributou apenas bens tangíveis, esta é uma mudança estrutural, não um ajuste de alíquota. E como a regra é nova, a maior parte da confusão não é sobre o título (sim, SaaS agora é tributável) — é sobre a dúzia de perguntas práticas que vêm logo em seguida: Quais dos meus produtos realmente contam? Preciso atualizar o Stripe? O que acontece com o contrato anual que assinei em outubro de 2026? Este guia aborda o que está realmente na lei, o que ainda está isento e as etapas concretas a serem tomadas antes do prazo.
O que o SB 122 Realmente Tributa
A lei aplica o imposto padrão sobre vendas e uso da Califórnia — 7,25% no nível estadual, mais quaisquer acréscimos de distritos locais, de modo que as alíquotas efetivas geralmente ficam entre 7,25% e mais de 10%, dependendo da cidade e do condado do cliente — ao software de computador pré-escrito, independentemente de como chega ao cliente:
- Software em mídia física (CDs, pendrives USB — cada vez mais raros, mas ainda cobertos)
- Software baixado eletronicamente
- Software como Serviço e outro software baseado em nuvem acessado remotamente
- Certos produtos habilitados para IA que são, em sua essência, funcionalidades de software padronizadas
Vale a pena pensar nesta última categoria. Se o seu produto de IA é essencialmente software pré-escrito em torno de um modelo — um painel, uma ferramenta de fluxo de trabalho, uma assinatura de SaaS com recursos de IA incorporados — é muito provável que seja tributável. A lei é redigida em torno da substância do que está sendo vendido, não do rótulo de marketing.
O que Ainda Está Isento
O SB 122 traça algumas linhas importantes, e elas importam muito para como você deve pensar sobre seu próprio produto:
- Software personalizado — código construído de acordo com as especificações de um cliente específico permanece não tributado. Esta é a mesma distinção que a Califórnia há muito faz para software personalizado físico; agora ela se aplica à era da nuvem.
- Infraestrutura digital — definida como um serviço baseado em nuvem que permite ao cliente criar, implantar, dimensionar ou executar seu próprio software na plataforma do provedor, sem gerenciar o hardware subjacente. Pense em AWS, Google Cloud ou Azure. Se seu produto é uma infraestrutura sobre a qual o cliente constrói, em vez de um aplicativo finalizado que ele usa diretamente, está explicitamente excluído.
- Outros bens digitais — ebooks, música, filmes, videogames e conteúdo transmitido continuam isentos neste projeto de lei.
- Criptomoedas e outros ativos digitais não são afetados.
- Serviços cujo valor vem do esforço humano após a compra (em vez do software em si) também estão excluídos.
A distinção entre infraestrutura e aplicativo será a linha mais litigada nesta lei. Se seu produto estiver próximo desse limite — uma plataforma low-code, uma ferramenta de desenvolvedor, um produto de API — vale a pena ter uma conversa real com um consultor tributário, em vez de adivinhar.
Localização: Onde a Venda Realmente Acontece?
O SB 122 localiza vendas remotas usando uma hierarquia modelada nas regras do Streamlined Sales Tax Governing Board:
- Endereço de cobrança (principal)
- Endereço de envio ou entrega, se não houver endereço de cobrança disponível
- O endereço associado ao instrumento de pagamento do cliente
- O endereço postal mais recente registrado
Na prática, isso significa que a alíquota de imposto que um cliente deve é determinada pelo seu endereço de cobrança — não pela localização da sua empresa e nem por onde seus servidores estão. Se você atende clientes em dezenas de cidades e condados da Califórnia, cada um com uma alíquota combinada ligeiramente diferente, seu sistema de faturamento precisa calcular a alíquota correta por cliente automaticamente. Manter uma tabela de alíquotas manualmente não é realista quando você tem mais do que alguns clientes na Califórnia.
A Transferência de Responsabilidade de $5 Milhões
Uma disposição fácil de passar despercebida: o SB 122 transfere quem é responsável por cobrar o imposto quando um vendedor ultrapassa um limite de receita.
- Para 2027, vendedores com mais de $5 milhões em receitas brutas de vendas de produtos digitais transferem o ônus da cobrança para o comprador, que deve autoavaliar e remeter o imposto de uso em vez de o vendedor cobrá-lo no checkout.
- A partir de 1º de janeiro de 2028, esse limite de $5 milhões é avaliado em relação ao ano civil atual ou anterior.
Se você é uma empresa de SaaS de pequeno ou médio porte, muito provavelmente ainda é você quem coleta e remete o imposto no checkout — a transferência afeta principalmente grandes fornecedores de software empresarial. Mas se você está se aproximando desse nível de receita, vale a pena entender agora, pois muda o que suas faturas e contratos precisam dizer.
Separadamente, o limite existente de nexo econômico da Califórnia — $500.000 em vendas anuais para o estado — ainda determina se você precisa se registrar. Uma empresa sem presença física na Califórnia, mas com clientes suficientes lá para ultrapassar esse limite, está no escopo, ponto final.
O Que Isso Significa para Seus Preços e Contratos
Algumas questões práticas já estão aparecendo nas orientações de consultores tributários que acompanham esta lei:
- Contratos assinados antes de 1º de janeiro de 2027 com vigência após essa data estão em uma área cinzenta genuína. A lei não diz claramente se um contrato anual assinado em outubro de 2026, com data de renovação ou fatura em março de 2027, torna-se tributável no meio do período. Revise quaisquer acordos plurianuais ou anuais com clientes da Califórnia e busque orientação sobre como lidar com a transição.
- Produtos agrupados — software vendido em conjunto com serviços, suporte ou treinamento — precisam ser desagrupados para fins fiscais se a parte do software puder ser identificada e precificada separadamente. Uma oferta totalmente integrada pode exigir uma análise mais detalhada de quanto do preço é genuinamente "software".
- Certificados de isenção são importantes. Se você vende para clientes empresariais que, de outra forma, se qualificariam para uma revenda ou outra isenção, você só pode deixar de cobrar imposto se tiver um certificado válido registrado antes da transação. Sem documentação, você é obrigado a cobrar imposto independentemente do status real do comprador — então comece a coletar certificados de clientes B2B qualificados agora, não após a primeira fatura contestada.
- Os clientes notarão uma nova linha de item. Se seus preços sempre foram discretamente inclusivos de impostos ou você nunca teve que cobrar imposto sobre vendas da Califórnia antes, planeje um aviso prévio às contas principais para que uma linha de imposto repentina não pareça um aumento de preço oculto.
Uma Lista de Verificação Prática Antes de 1º de Janeiro de 2027
- Classifique seu catálogo de produtos. Para cada SKU ou plano, decida: software pré-escrito (tributável), software personalizado (isento) ou infraestrutura digital (isento). Documente seu raciocínio — você vai querer isso se o CDTFA perguntar algum dia.
- Verifique seu nexo na Califórnia. Some suas vendas dos últimos doze meses para a Califórnia em relação ao limite de nexo econômico de $500.000.
- Registre-se cedo. Os registros podem ser enviados até 90 dias antes da data efetiva — não espere até o final de dezembro, quando o volume de registros aumentará.
- Atualize seu sistema de faturamento para calcular alíquotas combinadas estaduais e locais com base no endereço de cobrança do cliente, não em uma alíquota fixa estadual.
- Colete certificados de isenção de quaisquer clientes B2B que devam ser isentos de impostos, antes da primeira fatura pós-2027.
- Audite contratos que abrangem a data efetiva e decida como lidará com a transição para acordos anuais existentes.
- Instrua suas equipes de finanças e vendas para que os gerentes de conta não sejam pegos de surpresa quando um cliente perguntar por que sua fatura de renovação está diferente.
Espera-se que o Departamento de Administração Tributária e Taxas emita orientações administrativas adicionais antes da data efetiva, portanto, trate isso como um alvo em movimento durante o resto de 2026 — não uma caixa que você marca uma vez e esquece.
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