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Nonprofit accounting, fund tracking, and compliance
Planos de Compensação Diferida Seção 457(b) e 457(f): Acumulando Economias Pré-Imposto em um 403(b) ou 401(k)
Um guia de 2026 para planos Seção 457(b) e 457(f) — como funcionários do setor público e de organizações sem fins lucrativos podem diferir até $49.000 pré-imposto ao acumular um 457(b) com um 403(b), e como executivos de organizações sem fins lucrativos usam o 457(f) sem acionar a armadilha fiscal do risco substancial de perda.
Seção 4960: O Imposto de Consumo de 21% sobre a Remuneração de Executivos de Organizações Sem Fins Lucrativos Após a Expansão do OBBBA em 2026
A Seção 4960 impõe um imposto de consumo de 21% quando uma organização isenta de impostos paga a um funcionário coberto mais de US$ 1 milhão. A expansão do OBBBA de 2025 redefine o "funcionário coberto" como qualquer pessoa empregada desde 2017, ampliando a base tributária para hospitais, universidades e fundações que preencherem o Formulário 4720 em 2026.
Regra de Pagamento de 5% da Fundação Privada da Seção 4942: Como os Administradores do Form 990-PF Calculam o Retorno Mínimo de Investimento, Distribuições Qualificadas e Evitam o Imposto de Consumo Inicial de 30%
As fundações privadas devem distribuir anualmente 5% do valor médio dos ativos que não são de uso caritativo como distribuições qualificadas, sob pena de enfrentarem um imposto de consumo inicial de 30% conforme a Seção 4942 do IRC. Um guia de trabalho para administradores sobre o Form 990-PF Parte XII, reservas, transportes de cinco anos e o imposto adicional de 100%.
Conformidade com a Auditoria Única sob a 2 CFR Parte 200: Por que US$ 1 Milhão em Fundos Federais Ativa uma Auditoria SEFA
Um guia prático sobre a Lei de Auditoria Única, o novo limite de despesas federais de US$ 1 milhão efetivo para anos fiscais iniciados em ou após 1º de outubro de 2024, o papel do SEFA, a seleção de programas principais baseada em risco de quatro etapas, as 12 áreas de conformidade que os auditores testam e as etapas que organizações sem fins lucrativos e governos locais devem tomar antes de cruzar o limite.
A Armadilha da Auditoria Única de $1 Milhão: Uniform Guidance, SEFA e Como Organizações sem Fins Lucrativos e Governos Passam na Conformidade Federal
O OMB aumentou o limite da auditoria única para $1 milhão em gastos federais a partir de 1 de outubro de 2024. Este guia explica a auditoria da Subparte F sob o 2 CFR 200, relatórios SEFA, a determinação de programas principais em quatro etapas, as regras de cobertura de 40 e 20 por cento e o prazo de nove meses para submissão ao Federal Audit Clearinghouse para organizações sem fins lucrativos e governos estaduais e locais.
Formulário 1023 vs Formulário 1023-EZ: Escolhendo a Solicitação de 501(c)(3) Correta
Um guia comparativo entre o Formulário 1023 (US$ 600, mais de 30 páginas) e o Formulário 1023-EZ (US$ 275, três páginas) — incluindo o teste de receita bruta de US$ 50.000, o limite de ativos de US$ 250.000, o prazo de 27 meses para reconhecimento retroativo e por que 37% das aprovações simplificadas não cumpriram os requisitos legais.
Patrocínio Fiscal Explicado: Execute um Projeto de Caridade com Dedução de Imposto sem Criar sua Própria 501(c)(3)
Um guia prático sobre patrocínio fiscal — como os Modelos A (taxas de 9–15%) e C (taxas de 4–10%) diferem, como as doações fluem legalmente, o que um acordo deve cobrir e quando um projeto deve se tornar sua própria 501(c)(3).
Formulários 990, 990-EZ e 990-N: Como as Organizações Sem Fins Lucrativos Escolhem a Declaração Anual Correta e Evitam a Revogação Automática
Organizações sem fins lucrativos com receitas brutas de US$ 50.000 ou menos apresentam o Formulário 990-N; aquelas com receitas inferiores a US$ 200.000 e ativos de US$ 500.000 apresentam o 990-EZ; todas as outras apresentam o 990 completo. Este guia aborda limites, prazos, multas por atraso de até US$ 120 por dia e a regra de revogação automática de três anos que retira silenciosamente a isenção fiscal.
Imposto sobre Renda de Negócios Não Relacionados (UBIT) e Formulário 990-T: Quando a Loja de Presentes, Anúncios ou Empreendimentos Paralelos da sua Organização Sem Fins Lucrativos Ativam uma Cobrança de Imposto de 21%
Como organizações sem fins lucrativos ativam o Imposto sobre Renda de Negócios Não Relacionados (UBIT) — uma alíquota federal fixa de 21%, o teste de três partes do IRS, armadilhas em lojas de presentes e publicidade, exclusões estatutárias e as regras de segregação em silos pós-2017 sob o IRC §512(a)(6) que restringem as perdas a cada negócio não relacionado.
Fundos Aconselhados por Doadores vs Fundações Privadas: Escolhendo o Veículo Certo para o seu Legado Filantrópico
Uma comparação de 2026 entre fundos aconselhados por doadores e fundações privadas, abrangendo limites de dedução de AGI, o piso de 0,5% para deduções detalhadas e o teto de dedução de 35% do OBBBA, a regra de distribuição mínima de 5%, penalidades por transações em benefício próprio e por que ações de capital fechado doadas a uma fundação privada são deduzidas pelo valor de custo em vez do valor justo de mercado.
Organização de Caridade Qualificada: Um Guia do Doador para Doar com Inteligência e Reivindicar Deduções
Como verificar o status 501(c)(3) por meio da Busca de Organizações Isentas de Imposto do IRS, comprovar doações nos limites de $250, $500 e $5.000, e lidar com o novo piso de 0,5% do AGI de 2026 e as regras de dedução de caridade para quem não detalha deduções.
Contabilidade para Organizações sem Fins Lucrativos: Um Guia Completo sobre Contabilidade de Fundos, Demonstrações Financeiras e Conformidade
Aprenda os fundamentos da contabilidade para organizações sem fins lucrativos, incluindo contabilidade de fundos, as três principais demonstrações financeiras, requisitos de declaração de isenção fiscal, erros comuns a evitar e as melhores práticas para manter sua organização em conformidade e transparente.