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O IRS Está Reformando o Formulário 990: O Que as Organizações Sem Fins Lucrativos Precisam Saber Sobre Doações e Patrocínio Fiscal
O Tesouro e o IRS estão reestruturando o Formulário 990 para exigir relatórios de doações governamentais detalhados por fonte e divulgação de patrocínio fiscal por projeto, visando detectar fraudes no setor isento de impostos.
The 2026 Form 990 Transparency Overhaul: What Nonprofits Must Disclose About Government Grants and Fiscal Sponsorships
Treasury proposes granular Form 990 disclosure of government grants and fiscal sponsorships — with structured data and automated review. Build the grant register and project ledger now.
Contabilidade de Subsídios para Organizações Sem Fins Lucrativos: Restrições de Doadores, ASC 958 e as Novas Regras do Uniform Guidance
Um guia prático para a contabilidade de subsídios para organizações sem fins lucrativos sob a ASC 958 e as atualizações de 2024 do OMB Uniform Guidance — classificação de ativos líquidos, o teste de barreira condicional versus incondicional, reconhecimento de receita de reembolso de custos, a nova taxa de custos indiretos de minimis de 15% e o limite de US$ 1 milhão para a Single Audit.
Seção 277 e 501(c)(7): Renda de Membros vs. Não Membros para Clubes Sociais
Clubes sociais sob a Seção 501(c)(7) devem manter a renda de não membros abaixo de 35% da receita bruta e o uso de instalações por não membros abaixo de 15%, enquanto a Seção 277 isola perdas do lado dos membros para organizações associativas não isentas. Este guia explica como as duas regras interagem, como alocar despesas de UBTI no Formulário 990-T e como estruturar um plano de contas para que a separação entre membros e não membros resista a uma auditoria do IRS.
Form 1120-H vs. Form 1120 para HOAs: A Eleição da Seção 528, os Testes 60/90 e a Decisão de Receita 70-604, Explicados
Um guia prático para conselhos de HOAs, tesoureiros e CPAs de pequenas empresas sobre a eleição da Seção 528, os quatro testes de elegibilidade do Form 1120-H, a compensação da alíquota fixa de 30% versus o Form 1120, e por que cada associação deve registrar uma votação anual da Decisão de Receita 70-604.
O Auxílio-Moradia do Ministro: Seção 107, a Armadilha da SECA e a Designação 403(b) para Pastores Aposentados
A Seção 107 permite que ministros ordenados excluam custos de moradia designados do imposto de renda federal, mas o auxílio ainda é somado de volta para a SECA e apenas uma designação por escrito antecipada sobrevive a uma auditoria. Um guia prático para o limite de três partes, a exclusão irrevogável do Formulário 4361 e a designação 403(b) que mantém a distribuição de um pastor aposentado isenta de imposto de renda pelo resto da vida.
A Dedução de Caridade que Você Obtém Sem Detalhar: Um Guia de 2026 para o Novo Abatimento Above-the-Line de $1.000 / $2.000
A partir de 2026, os contribuintes que utilizam a dedução padrão podem deduzir até $1.000 ($2.000 para declarações conjuntas) de doações em dinheiro para instituições de caridade públicas qualificadas sob a nova Seção 170(p) do IRC — apenas dinheiro, sem fundos orientados por doadores, sem transporte de excedentes e com as mesmas regras de documentação de $250 aplicadas a quem detalha deduções.
Crédito de Veículo Limpo Comercial da Seção 45W: Como Frotas Empresariais Ainda Reivindicam até US$ 40.000 em 2026 Após o Penhasco da OBBBA
A Seção 45W terminou para veículos adquiridos após 30 de setembro de 2025, mas empresas com um contrato vinculante e um pagamento até essa data ainda podem reivindicar até US$ 7.500 para VEs leves ou US$ 40.000 para caminhões pesados em 2026 — veja como o crédito é calculado, declarado no Formulário 8936 e reembolsado em dinheiro para frotas isentas de impostos por meio do pagamento eletivo.
A Seção 514 UDFI Desvendada: Como Organizações Sem Fins Lucrativos, Fundações e IRAs Auto-Geridos são Tributados em Investimentos com Capital Emprestado
Como a Seção 514 do Código de Receita Interna tributa investimentos alavancados mantidos por organizações 501(c)(3), fundações privadas e IRAs auto-geridos — incluindo o cálculo da porcentagem dívida/base, a mecânica do Formulário 990-T, a retroatividade de 12 meses na venda e a exceção imobiliária da Seção 514(c)(9) para escolas e fundos de pensão.
Coletivos NIL e o Status 501(c)(3): O Que o Memorando do IRS AM 2023-004 Significa para Doadores
O Memorando do IRS AM 2023-004 sustenta que a maioria dos coletivos NIL sem fins lucrativos não passa no teste operacional 501(c)(3) porque a compensação de estudantes-atletas é um benefício privado substancial, não uma atividade de caridade — o que significa que as contribuições dos doadores muitas vezes não são dedutíveis.
Alocação de Despesas Funcionais para Organizações Sem Fins Lucrativos: Formulário 990 Parte IX, ASU 2016-14 e Como Defender seu Índice de Programa
Um guia prático para dividir os custos de organizações sem fins lucrativos entre programa, gestão e captação de recursos — abrangendo os requisitos da ASU 2016-14, Formulário 990 Parte IX, estudos de tempo, métodos de metragem quadrada, a regra de três testes para custos conjuntos e o plano de alocação de custos por escrito que os auditores esperam ver.
Sanções Intermediárias da Seção 4958: Como Conselhos de Entidades Sem Fins Lucrativos Evitam Impostos Seletivos de 25% e 200% em Transações de Benefício Excessivo
A Seção 4958 impõe impostos seletivos de 25% e 200% sobre transações de benefício excessivo entre instituições de caridade públicas e pessoas desqualificadas, com um imposto de 10% para gestores que aprovem conscientemente tais transações. Seguir três etapas procedimentais cria uma presunção refutável de razoabilidade que transfere o ônus da prova para o IRS.