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Track home ownership costs, mortgage, and property expenses
Como a Seção 165(i) permite que contribuintes em áreas de desastre declaradas federalmente deduzam perdas acidentais na declaração do ano anterior via Formulário 4684 e Formulário 1040-X — mecânica de eleição, o prazo de seis meses, avaliações de porto seguro e quando a eleição do ano anterior realmente supera a espera.
Uma comparação detalhada entre o método simplificado de US$ 5 por pé quadrado e o método de despesas reais do Formulário 8829 para a dedução de home office de 2026, com exemplos práticos, cálculos de recaptura de depreciação, regras de transição de saldo e uma estrutura de decisão para declarantes autônomos.
Como a Seção 121 permite que proprietários de imóveis nos EUA excluam até $250.000 ($500.000 para declarações conjuntas) de ganhos de capital na venda de uma residência principal — cobrindo os testes de propriedade e uso de 24 meses, a regra de frequência de dois anos, exclusões parciais, recuperação de depreciação e a alocação de uso não qualificado.
O crédito de energia limpa residencial de 30% da Seção 25D termina em 31 de dezembro de 2025 sob o OBBBA. Saiba como declarar a reivindicação do último ano no Formulário 5695, transportar créditos não utilizados indefinidamente e usar arrendamentos TPO ou a Seção 48E para capturar valor em 2026.
Para 2026, o limite SALT sobe para $40.000, reativando a dedução do imposto sobre vendas para proprietários de imóveis e compradores de itens de alto valor. Escolha entre imposto sobre vendas e imposto de renda estadual no Schedule A, use as tabelas opcionais do IRS e some o imposto real pago sobre veículos, barcos ou materiais de reforma ao valor da tabela.
O limite SALT de 2026 sobe para $40.400, restaurando a dedução de imposto predial para muitos proprietários em estados com impostos elevados. Aqui estão as novas regras, a redução gradual (phaseout) do MAGI começando em $505.000, as deduções baseadas na renda e as estratégias de agrupamento, manutenção de registros e imóveis de aluguel que maximizam o benefício.
As deduções detalhadas do Schedule A voltam a entrar em jogo em 2026, com o aumento do limite SALT de US$ 10.000 para US$ 40.400, novas regras para doações de caridade com um piso de 0,5% do AGI, e a permanência do teto de juros de hipoteca de US$ 750.000. Este guia abrange o que se qualifica, o que mudou sob a OBBB e como decidir se o detalhamento é melhor que a dedução padrão.
O Formulário IRS 1098 relata os juros hipotecários pagos e é o documento principal para reivindicar a dedução de juros de hipoteca no Anexo A. Abrange todos os campos do formulário, limites de dedução de 2026, o limite SALT expandido e instruções de preenchimento passo a passo.
Aprenda a modelar efetivamente transações imobiliárias no Beancount, tratando propriedades como ativos e entendendo passivos e despesas de hipotecas para uma melhor gestão financeira.
